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总结是对某一阶段学习或工作的回顾与分析，能够为下一阶段提供指导，因此撰写总结十分重要。写总结时需关注关键信息和经验教训。以下是关于如何在采购合同中避免工程审计的一些建议，供大家参考。
✦ 走采购合同避免工程审计
1电力工程建设项目跟踪审计的范围
电力工程建设项目跟踪审计的范围，应根据工程建设不同阶段进行确定。设计阶段主要审查设计招投标文件、设计合同、参加设计方案的会审、审计设计概算。招投标阶段主要是对招标文件中规定的建设标准和内容、标段划分、投标人须知、项目的技术规格和数量、投标报价方式、竣工时间等进行审计。施工阶段的主要内容是对合同履行进行审查，包括工程进度、项目概算执行、工程变更及补充合同、总承包合同与转包分包合同、工程索赔及费用、隐蔽工程的查看和验收、工程进度款、特殊材料与设备等进行审计。竣工结算阶段的主要内容是根据合同规定要求，对施工过程中的资料齐备性进行形式检查后，结合现场勘察对比，确认工程建设资金结算和造价的规范性。
2电力工程建设项目跟踪审计的内容
全过程跟踪审计的主要内容和关注要点，应根据工程不同阶段进行确定。
2.1立项阶段
在投资立项阶段，主要是通过审查与评价拟上报的可行性研究报告的科学性、完整性和可行性，为决策层提供决策依据，降低投资风险，提高投资效益。
2.2设计阶段
在设计阶段，工程造价控制是关键。设计阶段对工程造价有决定性的影响，设计方案审查的重点是设计方案的深度、科学性和经济合理性。设计深度达不到要求或存在重大缺陷，将直接影响工程量清单和据此计算的招标控制价的准确性，将在施工过程中形成大量的设计变更。施工图要重点检查委托设计合同中对设计质量的控制措施，技术管理部门对图纸的修改和完善，对设计方案经济合理性的评价方法等。
2.3招投标阶段
招投标阶段是项目建设过程中非常重要的一个环节，通过公开招投标程序来确定施工单位，可以合理控制工程造价，确保工程质量达到设计要求。招投标阶段重点把关该公开招标的项目是否公开招标、施工单位的资质审核、招标文件内容和招标控制价，检查招标文件是否符合法律法规及行业规范的要求，招投标程序是合法，招标过程是否真正做到了公平、公正、公开。工程量清单应委托具有相应资质的中介机构编制，清单项目有无漏项或重复，审查工程计算的准确性，项目特征描述是否准确性完整，有无漏项和重项，审查招标控制价计算是否正确合理。
2.4合同审查阶段
对中标单位跟踪合同的跟踪审计，主要落在造价结算、风险约定、变更确认上。施工合同应在合同正式签订前认真详细地审查其主要内容，如主要条款要与招投标文件保持一致，合同主体是否经评标小组确定，内容齐全完整，意思表达清晰准确，重点关注与工程造价有关的条款，如工程预付款及工程进度款的支付时间、比例及支付方式，清单项目及变更项目的结算办法，工程质保金。
2.5设计变更与签证
在施工过程中，设计变更与签证越多，造价变化越大，变更与签证是跟踪审计的重点，此阶段主要审查设计变更与签证的程序合规、变更依据合理、变更资料齐全、内容真实、变更手续完备，重点关注施工承包单位提出的设计变更与签证。对重大设计变更和签证，审计人员要关注施工方案设计单位、业主单位和监理单位的审批意见，及时预测对工程造价的影响，及时提出审计建议和意见。
2.6隐蔽工程审计
由于隐蔽工程覆盖后再审核非常困难，审计人员要关注隐蔽工程的各个工序，详细记录审核过程，适时拍摄照片和录像记录，预防施工过程中偷工减料和结算时的高估冒算。
2.7工程进度款审计
重点关注工程款进度款计算是否正确，避免工程进度款超付。审计人员要通过分析施工单位的报价，重点关注数量较大、综合单价高、施工工艺复杂的分部分项工程。通过审查招投标文件和施工合同中重点分部分项工程的内容和清单中的项目特征描述，检查材料品牌、型号规格与合同约定是否一致，注意区分工程量清单内外项目的结算方式，清单中已包含的项目按投标报价结算，清单未包含项目按合同约定计价方式结算。
2.8工程结算阶段
工程结算阶段重点审查送审资料的真实性、合法性和完整性；审查预付款和甲供材料是否全部扣回，业主分包工程是否已全部扣减，扣减金额是否计算正确；项目工程量及工程总价款的计算是否准确，取费依据是否正确；审查设计变更与签证的工程价款是否已含在投标报价内，有无漏项重项，工程价款的调整办法是否符合招投标文件及施工合同等。工程结算的审计中，重点关注是否存在超进度付款、建设资金和生产资金是否独立、有无浪费等。坚持“先审计、后付款”原则，确实工程控制质量和造价。
3全过程跟踪审计的原则和方法
3.1原则
（1）以工程量和工程造价为重点进行审计在跟踪审计中应重点关注工程量的审计，工程量的大小决定了工程费用的金额，施工企业为了多算工程费用首先是在工程量上想办法，围绕复杂工程、变更工程、量大工程、隐蔽工程、高造价工程、新技术新材料工程为重点，抓住工程量和工程造价中的重点进行审计。（2）以工程绩效为目标进行审计跟踪审计要考虑建设项目的绩效，使建设项目投资的经济社会效应最大化，形成合理的经济效益、社会效益和环保效益。在审计过程中，电力工程项目投资额度大、施工线长、涉及地域广、建设周期长、施工条件复杂，关系到区域经济建设和民生发展，其经济和社会效益的要求高。要以工程绩效为目标进行审计，加强工程建设中程序的公平、公正、公开，深入工程建设的可行性研究，提高勘测、设计和施工的质量，避免重复投资和低效益投资建设项目，科学优化，提高资源利用效率。（3）以跟踪工程全过程为原则进行审计以项目建设单位内部审计为主，坚持内部审计和外部设计结合，对电力工程项目的合同管理、资金管理、施工过程管理、质量管理、工期管理等，进行全过程跟踪审计。加强各生产环节的衔接，工程项目的`跟踪审计应从管理审计、会计审计入手，改善管理漏洞，降低工程造价，提高工程投资效益。
3.2方法
（1）大宗材料设备采购审计对大宗材料设备采购审计，审计组应及时获取招标采购合同、供货材料及设备的性能指标及价格等资料，在充分论证和调研基础上及时进行综合评估和市场询价后，向工程管理部门或施工单位提出合理的建议和相关意见后，由工程管理部门或施工单位按照要求进行招投标，择优选购材料设备。（2）工程进度款审计施工单位根据监理单位签字认可的工程量月报统计资料，提供工程进度支付款申请后，施工监理人员和甲方工程项目代表审核，提出具体意见认可后，项目建设管理部门根据审计意见，方可支付工程进度款。（3）工程变更审计工程变更有施工图变更和指令类变更。对工程变更造成的合同增减工程量，首先需由工程管理部门以书面形式予以确认有关变更费用，同时必须附加变更费用预算说明。再由监理单位和甲方工程项目代表对变更费用进行审核，提出审核意见。最后审计项目组对变更费用的程序合法性和合理性进行审计，工程管理部门根据审计意见，签订变更合同或协议，作为结算依据。（4）工程索赔审计工程索赔首先由施工单位及时提交索赔申请，并附相关损失费用计算的书面材料，再由施工监理单位和甲方工程项目代表进行审核，最后进行工程索赔审计。审核根据审核意见，主要针对索赔原因、真实性、合法性、完整性、正确性进行审计确认，由工程管理部门与施工单位落实索赔金额，作为结算依据。（5）竣工结算审计项目管理部门根据施工单位提供的竣工结算报告和竣工结算资料后，提出具体意见，应及时提交审计项目组和造价审计机构。审计项目组根据工程结算要求进行竣工结算审计，提出审计意见，工程管理部门按照审计意见和造价审计意见及时进行竣工结算。（6）竣工决算审计建设项目竣工验收后，建设单位应及时编制项目造价和投资效果的竣工决算报告，进行竣工决算审计。竣工决算审计包括竣工财务决算说明书审计、竣工财务决算报表审计、工程竣工图审计和工程造价对比分析审计四个部分。
4问题和对策
4.1问题
（1）用电需求的快速增长导致供电不足，大量电力工程项目纷纷上马，形成工程项目繁多、审计力量不足和审计不及时。（2）大量未竣工电力工程建设项目，存在领导干部调离或离退，导致“先离后审”的现象。（3）高效和集约化的电力行业重组与现有审计要求和效率不协调，审计依据和工作标准难以统一。（4）部分企业领导思想认识和重视不够，配合积极性不高，甚至设置障碍，影响审计工作的正常开展，增加了任期审计工作的难度。（5）有些审计形成的意见，执行力度不够，存在审而不改、审而不纠的现象，审计的严肃性与权威性得不到充分的维护。
4.2对策
（1）全面审计，先审后离，突出重点审计中要多方面调查、全方位审计，抓住重点要点，发现问题一查到底，坚持“全面审计，先审后离，突出重点”。在干部离任之前，按照规定及时对决策正确性、是否充分利用优惠政策、工程勘察设计质量、工程设计方的招标、招投标管理的规范性、工程量清单、变更签证管理、材料采购、工程造价的控制、竣工结算等，全面而突出重点进行审计。（2）取证准确，客观公正采用多种科学取证工作方法，坚持识图分析法、现场调查法、调研取证法、核对验证法等多种方法结合，取得实际工程资料，全面掌握真实情况，形成客观实际审计意见，真实反映实际情况，事实要清楚、评价要公正、处理要合理合规，以保证审计结论和审计决定的公正性、客观性。（3）加大审计力度，提高审计队伍素质建立国网、省网和下属控股电力公司的自上而下、分级管理的审计队伍，坚持理论学习与联系实际相结合，从业务、法规上加大培训力度。不断创新审计思路，改进方式、方法，面对新问题，提高审计队伍素质。（4）全面执行全过程跟踪审计要求对具有大量隐蔽工程的电力工程项目，事前审计结合事中审计和事后审计，尤为重要。在工程施工之前提前介入，对工程前期的可行性研究、投资计划、初设批复、材料设备、施工内容、工程总造价、设计监理的招标、合同管理等，进行监督、督导，完善相关手续、流程、制度。事中审计重点审计工程是否按图、按规范施工，变更项目记录和资料的完整性。事后审计主要对工程决算书的编制是否规范、材料用量及价差是否准确等。（5）落实审计意见，总结经验教训对形成的审计意见，该惩处应及时惩处，认真总结经验和教训，分析共性问题，通过总结经验教训不断提高审计工作水平。
5结语
如何做好电力工程项目建设的跟踪审计是审计人员不断探索和充实提高的一门学问，特别是当前国家加强能源等基础设施建设，电力体制改革的新形势下，更需要审计人员与时俱进，开拓创新为电力工程项目全过程跟踪审计谏言献策。
✦ 走采购合同避免工程审计
工程名称：建设地点：委 托 人：咨 询 人：
第一部分 建设工程造价咨询合同
委托人： 咨询人：
经过双方协商一致，签订本合同。
一、委托人委托咨询人为以下项目提供建设工程造价咨询服务：
1． 项目名称：
2． 服务类别：建设工程施工阶段全过程造价跟踪审计
二、本合同的措词和用语与所属建设工程造价咨询合同条件及有关附件同义。
三、下列文件均为本合同的组成部分：
1．建设工程造价咨询合同标准条件；
2．建设工程造价咨询合同专用条件；
3．建设工程造价咨询合同执行中共同签署的补充与修正文件。
四、咨询人同意按照本合同的规定，承担本合同专用条件中议定范围内的建设工程造价咨询业务。
五、委托人同意按照本合同规定的期限、方式、币种、额度向咨询人支付酬金。
六、本合同的建设工程造价咨询业务自该工程施工开始实施，至工程竣工终结。
七、本合同一式四份，具有同等法律效力，双方各执两份，结清咨询费用后失效。
委托人：（盖章）
法定代表人：（签字或盖章）
咨询人：（盖章）
法定代表人：（签字或盖章）
联 系 人： 住 所： 开户银行： 帐 号： 邮政编码： 公司电话： 公司传真： 联系人电话: 电子信箱： 签订时间：
联 系 人: 住 所: 开户银行: 帐 号: 邮政编码: 公司电话: 公司传真:
联系人电话: 电子信箱: 签订时间:
第二部分 建设工程造价咨询合同标准条件
词语定义、适用语言和法律、法规
第一条 下列名词和用语，除上下文另有规定外具有如下含义。
1、“委托人”是指委托建设工程造价咨询业务和聘用工程造价咨询单位的一方，以及其合法继承人。
2、“咨询人”是指承担建设工程造价咨询业务和工程造价咨询责任的一方，以及其合法继承人。
3、“第三人”是指除委托人、咨询人以外与本咨询业务有关的当事人。
4、“日”是指任何一天零时至第二天零时的时间段。
第二条 建设工程造价咨询合同适用的是中国的法律、法规，以及专用条件中议定的部门规章、工程造价有关计价办法和规定或项目所在地的地方法规、地方规章。
第三条 建设工程造价咨询合同的书写、解释和说明，以汉语为主导语言。当不同语言文本发生不同解释时，以汉语合同文本为准。
咨询人的义务
第四条 向委托人提供与工程造价咨询业务有关的资料，包括工程造价咨询的资质证书及承担本合同业务的专业人员名单、咨询工作计划等，并按合同专用条件中约定的范围实施咨询业务。
第五条 咨询人在履行本合同期间，向委托人提供的服务包括正常服务、附加服务和额外服务。
1、“正常服务”是指双方在专用条件中约定的工程造价咨询工作；
2、“附加服务”是指在“正常服务”以外，经双方书面协议确定的附加服务；
3、“额外服务”是指不属于“正常服务”和“附加服务”，但根据合同标准条件第十三条、第二十条和二十二条的规定，咨询人应增加的'额外工作量。
第六条 在履行合同期间或合同规定期限内，不得泄露与本合同规定业务活动有关的保密资料。
委托人的义务
第七条 委托人应负责与本建设工程造价咨询业务有关的第三人的协调，为咨询人工作提供外部条件。
第八条 委托人应当在约定的时间内，免费向咨询人提供与本项目咨询业务有关的资料。 第九条 委托人应当在约定的时间内就咨询人书面提交并要求做出答复的事宜做出书面答复。咨询人要求第三人提供有关资料时，委托人应负责转达及资料转送。 第十条 委托人应当授权胜任本咨询业务的代表，负责与咨询人联系。
咨询人的权利
第十一条 委托人在委托的建设工程造价咨询业务范围内，授予咨询人以下权利：
1、咨询人在咨询过程中，如委托人提供的资料不明确时可向委托人提出书面报告。
2、咨询人在咨询过程中，有权对第三人提出与本咨询业务有关的问题进行核对或查问。
3、咨询人在咨询过程中，有到工程现场勘察的权利。
委托人的权利
第十二条 委托人有下列权利：
1、委托人有权向咨询人询问工作进展情况及相关的内容。
2、委托人有权阐述对具体问题的意见和建议。
3、当委托人认定咨询专业人员不按咨询合同履行其职责，或与第三人串通给委托人造成经济损失的，委托人有权要求更换咨询专业人员，直至终止合同并要求咨询人承担相应的赔偿责任。
咨询人的责任
第十三条 咨询人的责任期即建设工程造价咨询合同有效期。如因非咨询人的责任造成进度的推迟或延误而超过约定的日期，双方应进一步约定相应延长合同有效期。
第十四条 咨询人责任期内，应当履行建设工程造价咨询合同中约定的义务，因咨询人的单方过失造成的经济损失，应当向委托人进行赔偿。累计赔偿总额不应超过建设工程造价咨询酬金总额（除去税金）。
第十五条 咨询人对委托人或第三人所提出的问题不能及时核对或答复，导致合同不能全部或部分履行，咨询人应承担责任。
第十六条 咨询人向委托人提出赔偿要求不能成立时，则应补偿由于该赔偿或其他要求所导致委托人的各种费用的支出。
委托人的责任
第十七条 委托人应当履行建设工程造价咨询合同约定的义务，如有违反则应当承担违约责任，赔偿给咨询人造成的损失。
第十八条 委托人如果向咨询人提出赔偿或其他要求不能成立时，则应补偿由于该赔偿或其他要求所导致咨询人的各种费用的支出。
合同生效，变更与终止
第十九条 本合同自双方签字盖章之日起生效。
第二十条 由于委托人或第三人的原因使咨询人工作受到阻碍或延误以致增加了工作量或持续时间，则咨询人应当将此情况与可能产生的影响及时书面通知委托人。由此增加的工作量视为额外服务，完成建设工程造价咨询工作的时间应当相应延长，并得到额外的酬金。
第二十一条 当事人一方要求变更或解除合同时，则应当在14日前通知对方；因变更或解除合同使一方遭受损失的，应由责任方负责赔偿。
第二十二条 咨询人由于非自身原因暂停或终止执行建设工程造价咨询业务，由此而增加的恢复执行建设工程造价咨询业务的工作，应视为额外服务，有权得到额外的时间和酬金。
第二十三条 变更或解除合同的通知或协议应当采取书面形式，新的协议未达成之前，原合同仍然有效。
咨询业务的酬金
第二十四条 正常的建设工程造价咨询业务，附加工作和额外工作的酬金，按照建设工程造价咨询合同专用条件约定的方法计取，并按约定的时间和数额支付。
第二十五条 如果委托人在规定的支付期限内未支付建设工程造价咨询酬金，自规定支付之日起，应当向咨询人补偿应支付的酬金利息。利息额按规定支付期限最后一日银行活期贷款乘以拖欠酬金时间计算。
✦ 走采购合同避免工程审计
一、质量控制目标。
1. 管理的理念或策略。
通过标准化跟踪审计流程，创新工作方法，引入外部力量等作法，构筑公司特色的全方位工程跟踪审计质量控制体系。
2. 专业管理的范围和目标。
对重点工程项目进行全过程跟踪审计，按照管理规定，加强对工程项目内部监督和风险控制，规范项目支出，提高工程效益，服务公司发展。建立涉及工程项目立项、招投标、物资管理、合同管理、结算审核、财务管理、内部控制等各方面，全过程跟踪审计质量管理体系。对工程项目的合规性、真实性和效益性进行审计，对工程项目投资和管理制度执行情况、内部控制和投资风险情况进行检查和评价，提出建议，促进和加强工程项目管理，达到“规范管理、控制造价、提高效益、服务发展”的审计目标。
3. 专业管理的指标体系及目标值。
一是基建工程竣工决算审计完成率 100%,工程审计覆盖率100%,对所有工程项目进行全面审计；二是审计复审差异率正负3% 以内。通过对外部中介机构的审计质量进行检查，复审差异率正负 3% 以内，如果超过该范围，进行相关考核。
二、专业管理的主要做法。
1. 标准化跟踪审计流程。
为了促使内部审计机构和人员按照统一的内部审计作业标准开展跟踪审计工作，保证审计质量，提高审计人员的业务素质和审计效率，防范审计风险，经过多年的理论研究和实践总结，完成了企业内部审计项目作业标准化的建设，工程审计项目按照标准化流程操作，将跟踪审计质量统一到同一个高度上来。
2. 提前跟踪审计端口。
根据工程项目特点，根据多年积累的工程审计经验及成果，认真分析了工程管理中存在的风险点，联合业务部门制定了《基建项目成本费用开支标准》（，规范基建项目成本费用的'开支原则、范围、标准及程序。一是细化管理要求，设定管理红线。进一步明确了各类成本费用的开支内容、标准，细化没有明确规定的费用标准，统一管理要求；结合实际，对部分费用支出设立禁止性规定，旨在引起重视，防范出现违规行为；二是净化支出内容，杜绝无效支出。对所有支出内容进行梳理，并逐条研究，取消与生产成本可能存在重复的支出，取消在实际操作过程中容易出现争议或后续资产管理中可能存在问题的相关费用，从源头杜绝无效支出。三是规范支付程序，降低管理风险。基建项目费用支出名目多，且每一项费用的支出内容及支出依据各不相同。为统一管理程序，对各类费用的支出程序、支出依据进行明确规定，避免同类费用支出标准不一的现象。
3. 创新审计方法，提高跟踪审计工作效率。
开展了工程项目内部控制评价研究，积极运用。在参照 COSO整合框架、财政部内部控制基本规范等基础上，建成了内部控制评价体系。工程管理作为评价体系的重要一项，对工程管理的内部控制进行了研究。评价体系包括评价标准和评价方法两方面内容。评价标准以剖析工程管理业务模块的环节、流程乃至关键控制点为主线，得出关键控制点的控制内容作为评价标准的基础。评价方法则以测试内容 （ 即关键控制点的控制内容 ） 为目标，针对测试对象 （ 即关键控制点的载体 ） 的不同类型，运用观察、询问、审查、重做等不同的测试方法进行内部控制测试，并对测试结果进行定性和定量打分，形成对关键控制点、环节、模块乃至系统的整体内控评价。
4. 采用分层报告，促进跟踪审计成果运用。
在报告方式改进方面，尝试采用分层报告的形式，扩充审计成果利用范围。即向被审计单位报告具体项目的完整审计报告；向职能管理部门发送报告某一领域的审计分报告通知相应的主管部门予以应用，强化考核，促进审计成果在“业务管理；就重要风险以审计专题报告的形式上报公司审计委员会和公司领导，增强了报告的时效性，及时汇报，提请公司管理层注意，督促整改。向审计委员会报告工程管理存在问题汇总报告。
另外，要求被审单位对照检查，举一反三，认真整改。在公司召开的经济活动分析会、基建例会等工作会议上，就工程管理的存在问题进行报告，促进各职能部门和相关单位加强管理与考核。
5. 规范管理，利用好中介机构专业能力
中介机构作为工程审计的重要一环，利用好外部中介机构的专业优势为公司服务，提高审计成效，具有重要意义。
在中介机构选择上实行竞争性谈判。本着”公平、公开、公正“原则，委托招标公司对工程项目审计所需的造价咨询公司和会计师事务所进行竞争性谈判，每两年进行一次，选聘优秀中介机构参与公司工程审计。
在中介机构资质上，要求高标准。要求所有参加工程审计的造价咨询公司必须具备甲级基建项目造价审核资质，会计师事务所必须具有相应的大型工程项目经验，在同行业具有一定的影响力等。
在中介机构管理上，实行过程控制，动态管理。签订业务委托合同时，明确审计要求、审计方案，落实人员要求，协调好审计过程中的各项关系，确保项目按照既定目标，高标准完成。公司审计部将对委托审计的工程项目进行抽查，对违背技术操作规范和独立、客观、公正原则的社会中介机构，可依据合同规定对社会中介机构进行违约处罚。根据对中介机构的执业质量监督检查和评价情况，建立中介机构在公司系统执业质量档案。
通过对工程项目审前、事中、事后的监督、检查，进行业务过程监督，规范管理行为，提高投资效益。
✦ 走采购合同避免工程审计
一、全过程跟踪审计的必要性
随着国家对三农问题的重视，小型农电水利工程建设项目日益增多，一些项目由于资金有限、涉及的面广、内部管理与外部监督的力度不够、相关法律法规不够完善，因此，做好小型农电水利工程建设项目全过程的跟踪审计工作显得尤为重要。小型农电水利工程项目建设过程中，存在着一些客观和主观的问题，因此更有必要做好项目的全过程跟踪审计工作。 小型农电水利工程项目的可行性研究一般由建设单位委托给专业的咨询公司来编制，但由于个别的编制单位技术力量不够，建设单位的审查力量薄弱，从而使得对项目的财务状况分析、环境影响分析、风险评价与社会效益分析不够深入，甚至受政府或者领导的意志左右，缺乏应有的科学性。这种主观性和不科学性就容易导致竣工后工程的经济性达不到预期的要求，致使国家的资金出现流失的现象。小型农电水利工程项目在招标阶段，一般委托专业的招标机构进行招标和评标，这样可以避免一些违规现象的发生，由于项目投入较大，一般是分成多个标段来分别招标，但是在实际的操作中，经常会出现招标的不规范的现象，发生一些暗箱操作的情况，从而使得工程的投入增加，质量下降等情况的发生，为工程的质量安全埋下了重要的隐患。设计的不规范是建设项目的通病，初步设计方案不应该是单一的，而是应该有方案的对比和可选性，经过实际勘测和多方论证后，选择经济、安全、可行的方案作为最终的方案。 但是，有些小型农电水利工程项目的初步设计方案比较单一，没有可比性，例如有一些小型农电水利工程项目已经施工了，然而设计方案却有一部分未完成，导致在施工的时候要修改施工方法，导致施工方案出现变更，导致超过概算的情况发生。
此外，工程材料的采购容易出现因为采购人员为了自身利益，和厂家相互勾结，采购厂家的产品，提出回扣的现象发生，这样将导致廉价、质量较差的产品流入到施工现场。另外，还经常出现业主单位强行施工单位采购他们制定的产品，缺乏有效的监督和管理，导致采购环节成为谋取个人利益的好时机。工程管理的有效到位，是确保工程质量的关键，但是在施工现场，有些业主为了谋取利益，将工程分包给制定的.施工单位，或者是分割工程进行分包，导致各个环节施工进度不统一，从而引起施工质量下降，导致小型农电水利工程进度滞后和各种质量问题的出现。有效的审查，可以监督工程管理工作是否到位，是否按正常的法律法规执行。可见，加强小型农电水利工程全过程的跟踪审计非常有必要。
二、全过程跟踪审计的内容
全过程跟踪审计小组一般由公司各业务部门员工组成，包括审计、工程、财务、法律事务等各方面的专业人员，他们熟悉小型农电水利工程项目的各项业务，熟悉公司自身的管理政策、业务程序和经营活动，了解项目在经营活动过程中存在的问题，可以在审计过程中及时抓住重点，更好的对企业活动进行审查。通过审计，能够确保小型农电水利工程高质量以及实现投资目标，提高建设管理水平。全过程跟踪审计包括内部机构组织阶段、工程招投标阶段、工程施工阶段以及工程结算审计阶段。特别是工程结算审计阶段的过程中，首先要确保审查工程量的真实性和准确性。严格把关工程量的计算和审核，因为工程量的编制结算计算工作量大，极容易出现差错，是最烦琐的环节，因此要确保工程量的准确性，必须根据竣工图纸及其他相关资料以及现场情况，对其进行严格审查和核实。然后审查工程结算书的编制要能达到相应的要求，审计人员需要按照合同和投标文件的要求，明白招标范围大小，知道哪些内容可调整，哪些内容不能动。然后使用相关的现场资料就可以调整的部分调整。调整的地方要与相关的规则相符，正确的套用预定的额度，实事求是的计算出符合合同约定的材料价格等。
三、结合实例论全过程跟踪审计
随着国家对三农问题的重视，小型农田水利工程项目日益增多，但是由于资金有限，监管缺失，导致全过程跟踪审计有时候形同虚设，下面以四川南充市某小型农田水利工程为例，对其采用全过程跟踪审计的内容如下：(1)决策阶段。建设单位成立了由部分专家组成的专家组，对项目审批、前期准备、工程招标、工程施工、竣工验收等各环节的过程进行决策性的评审。(2)设计阶段监督。在项目作出决策后，控制工程造价的关键就在于设计。工程设计制约着固定资产投资效益。为达到利用有限资金取得最大效益的目的，必须对建设方案进行合理评价。所以在该阶段进行审计至关重要。(3)招标阶段。建设单位通过聘请社会上有“代理”、“审计”资质的中介机构，对该小型农田水利工程建设项目进行全过程跟踪审计，发挥外部审计、审核的作用。项目监审机构(即纪检监察部门)全程监督所有代理机构招标的过程。(4)预算编制阶段。建设单位通过招标的方式选择造价咨询公司后，由该公司对每一项工程按照合同约定进行审核，特别是对合同外的增加工程或者合同变更工程进行严格控制，严格把关。(5)施工阶段。建设单位通过公开招标施工监理单位后，要求监理人员认真履行职责，严格把关，不允许在工程质量上有任何差错。(6)竣工决算阶段。聘请造价咨询公司通过严格的竣工验收和竣工审计， 审查工程量和工程造价，确定建设成本的真实性、合法性，提高项目投资效益。
通过采取以上一系列全过程审计措施，该小型农田水利工程收到了良好了经济效益和社会效益。
四、结束语
全过程跟踪审计是当下很多的企业为了完善项目内部管理制度，提高防范项目风险的意识而采用的审计方式之一。只有不断探索小型农田水利工程项目审计中全过程跟踪审计的方法及内容，力求通过审计的监督，促使小型农田水利工程项目审计中建设项目管理水平的提高，以其为企业开展工程项目全过程审计探索，才是一条行之有效的方法。
✦ 走采购合同避免工程审计
看着日历一页翻过一页，感叹时间过得真快，转眼我在工程审计部工作的第六个年头已在不知不觉间到了总结的尾声，在此之际，我就这一年以来的工作做一下认真的总结。总体来说，我的20xx年，工作具有十分挑战，是成长较为突破的一年!充实而富有挑战的工作使我的专业知识及操作技能得到了不小的提高，良好的工作氛围也使我能够寓工作于快乐，在遇到难题时，不再一筹莫展，而是学会了接受和适应，想办法去解决问题，竟慢慢发现，原来换位思考是如此简单而又神奇的东西，当你感到快乐时，工作也就很自然的成为你生命的一部分。当你热爱一份工作时，你会完全投入，工作的激情也会让你更有效率地完成整个计划。我欣喜于自己小小的变化的同时也更加热爱我的工作。
这一年来，我先后参加了xx煤炭公司的离任审计，市信用联社、xx武威公司、xx长滩等专项审计，20xx年度年报审计工作及xx公司的合并审计工作，企业范围主要涉及煤炭业、电力行业及彩票行业。这些项目记载着我一步一步成长的轨迹，每一个项目都使我积累了一定的独立审计经验。跟以前年度比较，虽然工作中仍然会遇到难题，但不同的是我面对难题的态度，我始终相信保持一份向上的进取的心态，任何难题都可迎刃而解。
在工作中，我严格按照审计准则的规定和所里制定的.审计手册的要求执行，保持着认真严谨的工作作风与虚心上进的工作态度，同时也注重与客户的沟通、交流，把握自己应有的谨慎和责任，力争为客户提供质的服务。随着经济的的发展，社会公众对审计质量的要求越来越高，新的理论知识也在不断的变化和完善，社会竞争也日益激烈。我深深地意识到要作为一名优秀的审计人员，能融入不断进步的社会潮流中，必须不断地提高自己的业务水平，提高自身的专业分析与判断能力，培养和各类客户沟通的交际能力。因此在日常工作中我注意积累，工作之余则更加注重自身素质的提高，充实自己专业知识的同时也为以后的工作打下更加坚实的基础。
总的来说，我从事审计工作时间仍然较短，经验也有所不足，虽然在同事的帮助下完成了一定的工作，但无论在理论还是实际方面都有所欠缺,所以在项目操作上还不足以成为一名更专业的审计人员。
因此，在以后的工作中，我会更加努力，争取做一名更加优秀的审计人员。
下面我想来表达一下我今年年终审计中遇到的问题和还应该继续学习的方向：
1、今年年报审计高所长给予了我一个很重要的角色，“现场负责人”顾名思义，它的意思就是在项目经理的直接领导下开导工作，编制、组织项目组成员合理安排、科学引导、顺利完成审计工作的各项任务，协同项目经理完成预计的计划，与被审单位进行沟通，推进审计按照预期的时间进行工作等;这个安排是我第一次，真的是第一次，我马上紧张起来，不知道我能否胜任......紧接着各种项目启动会开始了，通过会议我找到工作的方向和中心，但是紧张的心情一直没平复过，领导看出了我的心思，找我谈话，开解我，告诉我说用责任心做好，不要有压力，把压力变成动力，霎时间我心情舒缓了，我知道领导给我的是关怀，更是给予我期望。
2、时间转眼到了预审，我按照现有的思路开始整理着我的工作，合理掌握着时间进度，安排项目组成员紧张的工作着;一天接着一天过去，一家接着一家走过，我的工作虽然完成的不是的，但还好没出任何毗卢，就这样来到了终审，真正的问题来了......企业账务处理基本完结，我们需要的是收口的工作，但是由于我工作的疏忽，忘记了给项目组成员应有的检查，底稿的复核，工作的督促，细节的完善等等这些问题在年审之后完全的暴露出来，我非常遗憾，我没有完成好领导交代的工作，我的失误，我的复核不到位，导致了底稿完成情况的落后，报告出具但是底稿迟迟交不出来，这点是我觉得的失误。
3、当然也不是所有的失误都是错误的，它相反也是进步的根基，我明白了今后如果再让我当项目负责人我更应该做到的是什么。在年审期间，张哥给了我的帮助：如何开展工作，如何项目组成员分工，工作重心放在哪里等等。
我有那么那么多自己坚持不下去的理由，是张哥耐心的讲解我工作上的遗漏，业务方面知识的普及，让我重拾了信心，让我意识到我其实能行，因为我有坚持的信念，坚实的后盾，比较之前助理工作的认识，我觉得虽然我工作做得不到位，但是我还可以学，我还有时间学，我还有帮助我进步的人，这就是我的资本，我进步的方向。
4、对于项目团队管理，我没有什么特别的建议，只是希望项目团队可以全面发展，不要仅限于煤炭、电力行业的审计领域，我希望更多的可以接触到其他的业务范围，比如IPO、图书、超市等，企业性质不同于原本审计的国有方向。当然这也有局限性，因为跟公司委派的工作有关，我只是提出我的一点点想法，希望领导今后会考虑。
我希望在20xx年我可以能巩固原有的业务，如果有项目负责人的机会我一样要争取;吸取新的业务，想投入到咨询行业的内控审计中，更新思路，拓展新的方向。与此同时我接受领导和项目经理的建议，更多的学习基础知识，扎根我的理论，才能丰富我的经验。
总之，在这一年的工作中，有成绩和喜悦，也有不足之处，但我会在今后的工作中不断努力、不断改进。我确信我们部门是一个团结、高效的团体，每位成员都能够独挡一面，共同走向辉煌。
✦ 走采购合同避免工程审计
回顾20xx的工作，对照公司的各项，能尽心尽力做好各项工作，较好地履行了自己的职责。现将主要情况小结如下：
一、概况
我是在20xx年8月份进入xx公司从事公司内务审计工作，之前在事务所从事外部审计工作。自xx公司内审部成立以来，截止目前共开展了9个项目的审计工作，分别是：6项业务部门审计、2项职能部门审计及1项专项审计。除了在我进入公司之前就已开展完毕的两个项目，我参与了其余7个项目的全程审计。
二、具体工作
1、开展内贸业务部审计2项，分别对BB及C部门开展审计。
①在对“BB”进行审计时，由于BB是作为独立法人存在且业务主要是面向市场上的散户，故我们进行了较为全面的了解和检查。对于该项目，我们重点审计了管理、往来款、存货、费用及资金支付审批等方面。审计后提出相关建议10余条。
②在对“C部门”进行审计时，我们重点关注了应收款、预付款情况；焦炭业务采购环节直接按水分差量补水情况；融资业务及创元代理业务的投资回报率等。审计中我们对C部门焦炭业务因补水方式差异进行了测试，发现因补水计算方法的问题影响C部门20xx年度利润XX余万，并从公司管理的角度提出了相关建议。
2、开展外贸业务部审计4项，分别是对进出口C部、进出口D部、进出口E部及进出口F部的审计。我参与了进出口E部及进出口F部的审计。在审计进出口部门时，发现由于进出口业务是以“货权转移书”作为客户提货的依据，而非以物流软件中打印出的“货物提单”作为客户提货依据，故相关人员并未对物流软件数据的输入引起足够的重视，导致物流软件数据和财务数据普遍存在较大差异。在出具的审计中，我们已建议相关的业务部、物流单证部和会计部协商提出相应的改进措施。
3、开展对公司职能部门的审计2项，分别是对办公室及GG部的审计。通过对办公室的审计，我们发现办公司目前阶段存在的主要问题是对公司资产（特别是下属子公司资产）的管理上存在缺陷。审计后，结合我们内审部门提出的建议，办公室出台了“关于加强对各分子公司资产管理的”。
4、参与制定“内审部岗位职责及工作流程”。鉴于内审部是公司20xx年度新成立的部门，故原先的SOP流程中并未涉及内务审计岗位。为了完善内审机构，指导今后内审工作的开展及明确内审部门工作职责，在20xx年11月末12月初，我们初步拟定了“内审部岗位职责及工作流程”。
5、参与制定“20xx年度审计”，并参与公司开展的“内审部20xx年工作计划讨论会”。通过参与该计划的制定与讨论，让我更加了解了公司高层对于内审部的定位及期望，同时明白公司内审部门现阶段的工作重心应是“事后监督”。该计划的最终确定，为明年的审计工作指明了方向，也使我进一步明确了明年的审计任务及审计方向。
通过上述工作的`开展，使我逐步地循序渐进地了解并熟悉了公司的业务模式及操作流程。同时，通过上述审计项目的告一段落，我发现有些问题是xx公司现阶段各业务部门普遍存在的问题。如：
a、公司各业务部财务专管员每个月都会写，分析报告中对往来款同时反映财务数据和业务数据，并对两者差异进行分析。但我们发现，各部门普遍存在分析报告中的财务数据和业务数据均来自于财务专管员，业务数据并非是由业务人员提供，而是由专管员根据财务数据结合了解到的实际货物出入库情况及发票情况倒轧。上述操作导致财务分析报告中往来款业务数据与财务数据的`差异分析流于形式，完全削弱了不相容职务（业务员和财务专管员）对同一数据相互监督的功能。
b、货物的出入库情况未能及时地录入物流软件系统，导致部分物流软件中显示有库存的货物实际上已销售完毕；甚至出现个别物流软件中显示的货物其实早已出售的情况只有当事的业务员清楚。试想，若以后公司各部门之间可以交叉销售货物的话，很容易出现将已经没有实物而物流软件上仍然挂账的货物售出，这样对公司的信誉会有怎样的影响？
三、工作体会
1、内审要树立服务意识。内审工作的性质了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合公司实际情况，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为公司的发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
2、领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同分管领导及上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的`信任，取得了领导对内审工作的重视和大力支持。公司领导对审计工作倍加关注，对审计的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对认真批阅，及时提出了整改和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。
总之，经过20xx年的工作磨练，我对xx公司已经有了一定层面的了解，为以后顺利开展工作奠定了坚实的基础。但是，随着审计部门的逐渐完善，以后的工作将面临许多新的问题：被审计部门的相关人员未能很好地理解我们的内审工作、审计工作需进一步深入、审计项目需更加具有针对性，审计方法需进一步改进，审计力度需进一步加强等。面对种种挑战，在以后的工作中，我将在部门经理的领导下及与其他内审人员的合作中，努力工作、抓住机遇、经验、查找不足，联系xx公司的实际情况，并结合公司总经理在内审部门20xx年度工作计划讨论会上提出的内审工作应紧紧围绕“针对性、依据性、时效性”等三性有序开展及现阶段内务审计工作重心应放在对“执行力”的检查上的要求，努力使工作再上新台阶！
✦ 走采购合同避免工程审计
20xx年度在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司20xx年度工作的总体要求和审计计划，范文写作内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20xx年度审计工作总结如下：
完成主要工作
20xx年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行情况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。
预算执行审计与财务收支审计并轨同行
预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的.过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的`存在问题，提出相关建议，指导整改。
20xx年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出建议36项。10x11月份审计部对年度审计发现问题的整改情况与逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。通过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
开展专项经营考核审计
20xx年7月，公司为扭转xx汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认xx汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果。
✦ 走采购合同避免工程审计
今年以来，我局在上级的正确领导下，进一步加强招标采购工作，完善制度建设，加强监督管理，依法规范操作，招标采购工作及其他工作取得了一定成效，现将20xx年工作总结如下：
一、招标采购日常监督管理情况
1、加强交易项目源头管理
加强与发改、审计、财政、住建等部门的工作协作，凡不经立项的，招标局不予招标；凡不经招标的，审计局不予审计；凡不经招标、审计的，财政局不予拨款、支付资金，同时有关部门不予发放相关许可证。加强项目招标的监督检查，发现问题，及时汇报，予以处理。认真行使招标采购监管职能，做到建设工程应招尽招，采购应采尽采，产权交易、国有建设用地交易应管尽管，杜绝部门单位不招标或自行招标、场外交易等规避统一招标行为。
2、加强重大项目招标文件的审查工作
今年以来，已对xx等11个项目进行联合会审，会审预算总额xxxxx元。通过对重大项目招标文件的联合会审，引入多部门、多角度审查机制，保证了招标工作质量。加强招标控制价审核工作。对未经审计局审核的，招标局不安排招标，财政局不安排拨付项目建设资金，招标人不得支付编制费用。通过开展招标控制价审计，从根本上改变了招标控制价由建设单位（招标人）说了算的局面，堵塞了漏洞，有力地维护了利益。加强开标评标活动监督管理。进一步规范机关内部业务流程，严把开标评标各环节，严格各步骤时间节点，严密各项程序手续，确保流程程序不出差错。
3、加强中标通知书及合同备案管理
监督招标人、中标人严格按照招标文件和投标人的投标文件签订书面合同。严格实行投标保证金、履约保证金、质量保证金、诚信（低价风险）保证金、项目管理人员个人驻场保证金等“五金”联动机制；严格实行中标施工单位项目管理班子成员押证管理机制；严格实行对重大项目、重要项目、重点工程中标施工单位的约谈承诺机制，督促建设单位、施工单位依法履行合同义务。
二、建设工程标后监管工作情况
我局结合实际，并根据上级领导的指示，切实将招标投标活动从标前、标中向标后延伸，加强招标投标市场和施工现场两场联动，单独组织标后履约行为和现场监督检查，会同建设工程标后监督管理领导小组办公室及其他有关行政监督管理部门定期开展建设工程标后监督检查工作。
先后与多个部门集中对xx活动室工程进行单独督查，较好地完成了督查任务，确保施工单位在约定承诺的.工期内完工；对在建的一批村级活动室工程进行集中现场突击检查，督促施工单位依法按合同履约，确保工期和质量；对已中标即将施工的一批中标施工单位进行集中约谈，承诺认真履行合同义务，取得良好效果。
三、招标投标市场诚信体系建设
从严监督招标人、招标代理机构、投标人及评标专家等责任主体的招标投标评标行为，加大对不良行为记录和黑名单的处理力度，进一步维护xx招投标市场环境和秩序。在xx被处理受限制的投标人不得投标，做到在xx范围内“一地受罚，处处受制”，使投标人的失信行为在xx范围内没有投标市场。
✦ 走采购合同避免工程审计
主要业绩：原滁州宾馆地块房地产项目a1-a5#楼施工工程、滁州市二院附院病房楼工程、滁州七中综合(原实验楼)加固工程、滁州市政府门户网站改版项目采购、定远路安置房1#、3#、5#楼工程、滁州市二院城南新院区项目设计、飞翔转盘安置房人防设备、材料政府采购项目、南谯区文教体局第三期新建及加固工程、南谯区文教体局第四期新建及加固工程、南谯区文教体局第七期新建及加固工程、黄牌安置点及江青圩安置点规划项目施工图设计工程、明光市职业高级中学办公桌椅采购项目、明光市职业高级中学教学黑板采购项目、明光市职业高级中学食堂厨房设备采购及安装项目、明光市司法局办公桌椅等家具采购项目、西涧路安置点ⅱ标段工程、红山小区32#、33#住宅楼工程、凤凰西路(丰乐大道至西涧路)延伸道路工程。
✦ 走采购合同避免工程审计
今年以来，因灾后重建任务繁重，工作量大大增加，我处全体人员克服人手少，时间紧，任务重的困难，在各级领导的支持和帮助下，勤勤恳恳，坚守职责，团结文明，以良好的工作质量和高效率，较好完成了工作任务。
一、工作总结
1、加强政策学习和研究，及时掌握和收集国家有关法律法规和最新产业政策，进一步提高政策能力和业务素质。全体工作人员严格遵守政务中心各项规章制度，积极热情为企业服务。由于工作量繁重，又要满足企业灾后重建工作时限的要求，窗口工作人员经常加班加点，甚至带病坚持工作，真正做到了急企业所急，为企业所想，极大地方便了企业办事，受到企业由衷的好评。今年x——x月共收到锦旗2件。按时办结率达到100%。业务办理和咨询接待的群众满意率达到100%，无投诉现象发生。树立了良好的政务服务形象。
2、进一步规范工作职责和程序，我们重新修改完善了《德阳市经委政务服务窗口标准化建设实施方案》，进一步明确了行政审批项目、流程等。《方案》的完善，使我委的行政审批工作步入正轨。
3、严格按程序和时限对行政审批事项依法受理、审核、转报、发证、备案等，认真履行经委赋予的.职责。今年1——x月已办理各项行政审批事项x8项。其中：技改项备案8件。成品油经营许可证变更、新建2件。技改项目使用进口设备免征关税和进口环节增值税确认2件。资源综合利用企业（含电厂）认定6件。招投标项目核准x件。招投标项目监督7件。处理招投标项目投诉1件，咨询8件。民用爆炸物品销售许可证年检1件。
4、加强信息报送工作。我处加强了信息报送和政策宣传工作，目前已被政务中心采用信息4条。
5、严格依法处理招投标投诉事件。今年x月28日，我们收到广西建工集团第一建筑工程有限责任公司投诉第一中标人四川建筑机械化工程公司有招标文件规定的限制投标的情形，我们依法受理，并立即开展调查，并于x月x1日根据调查事实和相关法律法规，作出了投诉的处理决定书，驳回了投诉人的投诉。在较短时间内圆满处理了投诉事件。
二、二季度的工作重点
1、二季度招投标工作进入高峰期，继续依法做好核准、现场监督、备案等工作。
2、严格按程序和时限继续对行政审批事项依法受理、审核、转报、发证、备案等。协调相关处室，做好煤炭经营资格的年检工作。
3、进一步加强企业报送资料的整理工作。
4、组织全处同志加强有关招投标法律政策等知识的培训。
在今后的工作中我窗口将一如既往，严格要求，与时俱进，为德阳市进一步改善投资环境做出贡献。
✦ 走采购合同避免工程审计
第一项、关于装修公司
对于装修公司的详细信息，我们需要了解清楚，包括装修公司的地址、名称、营业执照和具体装修材料。不能被一些没有信用的商家欺骗，导致我们的权利受到损害。同时，装修公司还应在合同中注明相关信息和装修公司的材料，并说明具体要求和完工日期，以便业主了解更多细节。
第二项、合同内容
合同内容必须与装修公司协商，如装修材料、装修质量和装修工程。我们必须确保所需的装饰材料符合安全要求。例如，水泥、木材、玻璃、瓷砖、电线、石膏形状和板线等，我们要标记自己的质量、要求，避免装修公司粗制滥造，导致装修质量差。
第三项、合同付款
一般情况下，在装修公司进行改造项目之前，我们应支付10%的装修费用，然后按照每个改造项目完成成本的70%，在整个改造项目完成后支付总建筑成本的80%。剩余的20%将根据条款和报告支付。我们在看装修合同时，有必要确定整体的付款方式，以免损害我们的.经济。
第四项、关于装修的保修
在签订装修合同时应注意什么，其中保修是必不可少的，我们必须注意这一点，有必要区分谁负责。如果装修质量有严重问题，必须有装修公司承担，如果我们自己不当使用，那么你不必找一家装修公司，所以非常重要的是要注意这些责任的划分。一般装修公司的翻新项目保修期为三个月至XXXX年之间。
个人装修合同注意事项
✦ 走采购合同避免工程审计
合同主体不明晰
房屋装修合同中应首先填写甲方、乙方的名称和联系方法。此处应注意一个细节，很多公司只盖一个有公司名称的章，你必须要求装饰公司将内容填满，并进行核对。你还应注意签订房屋装修合同的装修公司名称，是否与合同最后盖章的公司名称一致。如果不符，必须问明二者之间的关系，并在房屋装修合同上注明。如此做的理由是一旦发生纠纷，一定要有装修公司比较完整的法人登记情况，以备将来投诉或起诉，省去查询的麻烦，而且能够找到确切的责任承担者。
监理概念模糊
房屋装修合同中规定了可以实行工程监理，工程监理是指监理人受消费者即甲方的委托，对工程建设项目实施监督和管理的活动。监理人是指取得监理资格证书，具有法人资格的公司、监理事务所或单位。由此可以看出，作为工程监理人，其身份是独立于装修公司之外的。有些家装市场承诺可为消费者提供监理，其对装修工程质量进行监督是否有效及其作用还有待商榷。
书面文件不全
经双方认可的工程预算书以及全套设计、施工图纸，均为合同的有效构成要件。有些装饰公司在与消费者签订房屋装修合同时，这些书面文件不齐全，给以后进行家装工程带来了隐患。消费者应把以上三项文件及支付费用的单据妥善保存。
权利义务不清
房屋装修合同中规定了为保证工程顺利进行，甲乙双方应做的工作。对于消费者来讲，尤其应注意合同中规定的下列几项：为确保建筑物安全，不能拆动室内承重结构。如果拆改原建筑物的非承重结构或设备管线的，应负责到房屋管理部门办理相应的审批手续。如果在施工期间，该居室仍被消费者部分使用的，消费者应负责做好施工现场的保卫及消防等项工作。在不妨碍施工队正常作业的情况下，消费者可以随时对工程的进度、质量进行检查。
增减项未加入合同
目前在装修工程的实际履行中，增加施工项目的现象很多。一些装修公司开始有意把报价做得很低，然后在开工后逐步增加，让消费者无法再找另外的装修公司，只好同意他们的要求，使得最后的装修总价远远超出初始报价，所以消费者在签订房屋装修合同时，如果经过多方了解，再自己将所支出的费用结合居室面积及施工项目是合理的前提下，对工程项目变更应谨慎。如果在施工的过程中，因为施工项目的增减或其他因素，须对原合同进行变更的，消费者与装修公司必须协商一致，并签订书面的变更协议，与此相关的工期、工程预算及图纸都要做出变更，并经双方签字确认。
材料供应不做确认
鉴于装修材料品牌及价格等因素，目前大部分装修公司都建议消费者选择乙方包工、部分包料，甲方提供部分材料，即签订房屋装修合同中规定的
第二种方式进行施工。那么在材料供应上，双方都应负一定的责任。消费者有义务按约定提供材料，并请装修公司对自己提供的材料及时检验，并办理交接手续。装修公司无权擅自更换消费者提供的'材料，如果发现问题应及时采取更换、补齐等补救措施。而对于装修公司提供的材料，消费者应进行检验，一旦装修公司有隐瞒材料的缺陷，或者使用不符合约定标准的材料施工的情况，消费者有权要求重做、修理、更换、减少价款或赔偿损失等。
工期延误没有规定
如果出现工期延误问题，消费者应根据具体情况分别对待：
第一种情况是双方均不承担责任的：工期延误的原因是由于房屋装修合同中
第八条
第一项的原因，即工程量变化或设计变更，不可抗力，及甲方同意工期顺延的其他情况，在消费者即甲方确认的情况下，工期相应顺延。
第二种情况是乙方不承担责任的：因甲方未按房屋装修合同约定完成其应负责的工作而影响工期的，工期顺延;因甲方提供的材料、设备质量不合格而影响工程质量的，返工费由乙方即消费者负担，工期顺延。
第三种情况消费者还应承担相应的违约责任，即违约责任中规定的甲方未按期支付
第二
(三)次工程款的，应向装修公司支付违约金。
最后一种情况是因装修公司责任不能按期完工，工期不顺延，装修公司应向消费者支付违约金。
工程验收不细心
验收应注意以下几个问题：房屋装修合同中规定：如未办理验收手续，消费者提前使用或擅自动用工程成品而造成损失的，由消费者负责。这意味着如果未验收，消费者就开始使用装修房屋或入住，一旦因质量问题发生争议，因装修现场的破坏使质量问题责任不易界定，装修公司可依据此规定免除责任。因为装修工程很多项目在短时间难以发现质量缺陷，除双方以协商的方式在合同中约定保修期外，还应约定如因装修公司的原因发生质量问题，装修公司应负责完全修复。不能完全修复的，根据质量检验证明装修公司应负责赔偿损失。
房争议解决办法未约定
家装消费者在发现装修质量有问题时，应及时与装修公司协商解决，但大多数消费者在房屋装修合同中没有约定出现争议后的解决办法。
协商解决不成解决办法
1、向消费者协会反映，请求消协帮助处理此事。
2、如果是在家装市场签订的合同，应要求市场处理此事。
3、向工商行政管理部门反映情况，请求工商部门协调处理。
4、向所在地家装委员会提出申请，请求协助处理。
5、如双方合同中约定仲裁，影响约定的仲裁机关提请仲裁(约定的仲裁机关必须写明全称)。
6、向有管辖权提起诉讼(已约定仲裁且仲裁条款合法有效的除外)。
个人装修合同注意事项
✦ 走采购合同避免工程审计
1.拒绝以不赚钱，打折优惠为名招揽业务的单位或个人。
2.家庭装修应有造价预算的程序：材料费、施工费、治理费、利润等都应该明确，而没有信誉、质量和服务保证的装修公司或施工队往往采取低开高走报价的做法承揽业务。
3.警惕所选择装饰企业或个人偷漏工程项目。他们往往利用客户不懂装修，因此在施工项目单上有意漏项，到施工期间再增项增加报价。
4.拒绝材料以次充好。报价单上的材料与实际使用的不符，特别是基层采用伪劣材料以降低本钱。或有意加大材料损耗，并借损耗之名加大工程量。
5.小心施工队减少施工程序、偷工减料以减少本钱。如本该刷六道油漆的只刷两道，水泥以次充好，木质基层不作牢固与防潮处理，全部变成钉子连接，乳胶漆加水等。
6.用流行的套餐报价法蒙骗客户，看似科学，实际项目含糊。
7.装修前竭力揄扬，承揽业务，装修竣工后，泛起质量题目便逃之夭夭，质量和维修成了大题目。
8.不能因贪图小便宜而抛却原则，当真选择有信誉有实力的装修公司或者个人，尊重其劳动所得的公道利润。
9.要在合同签订前弄清自己所需要的材料、施工程序以及服务项目，检查报价单所列项目的名称、材料、数目、做法、单价、总价，并要求设计职员提供材料合格证书报表。
10.注明增减项目等有关事宜，在施工图上注明具体的.施工做法和材料品名，作为合同附件。
11.一定注明非业主意愿增加项目所需款项的比例，一般不超过10%。
12.与施工企业签订合同前，一定谈及自己礼聘装饰监理的想法主意，假如施工方竭力抵触，业主就要格外当心。
13.不要依靠样板间，要以国家尺度验收工程质量。最好选择企业前先看看劣质工程展览。
14.签订合同确当时一定要注明负责工程的工长姓名、籍贯，避免企业临时雇佣施工队。
15.前期付款的比例一定要尽量压缩，最好执行3331制，以使自己把握主动。
16.向企业索要工商营业执照复印件，资质证实复印件，到建设主管部分或监理公司核查企业的正当性。
17.交纳设计押金时一定注明，假如业主对设计方案不满足，应足额退还设计押金。
18.最好采用几个设计方案由业主组合一套完整设计方案，有3～5个施工单位报价，业主自选。
✦ 走采购合同避免工程审计
****卫生局：
根据县局《关于县乡医疗卫生单位20xx年度财政财务收支情况进行自查的通知》的要求，*****卫生院按照自查的范围和项目，结合本院20xx年的实际情况，逐条对照，认真核查，现将自查结果作以汇报：
一、财务管理内控机制建设及制度执行情况
1、本院按照《会计法》及《医院会计制度》的要求建立健全了财务制度。先后制定了《财务工作制度》、《会计监督制度》、《现金管理制度》、《原始凭证管理制度》、《财务报销制度》、《会计档案管理制度》等，做到有章可循。
2、财务收支实行一签三审制度审批制度。医院设专职会计1人、出纳1人，会计、出纳严格依照钱账分管的内控原则开展日常工作。
二、预算执行和会计核算情况
1、本院按照《基层医疗卫生机构会计制度》及权责发生制原则，采用复式记帐法按月具实、合法进行会计帐务外理，未发生滞留、挪用专项资金（包括合疗、医保等专款）现象，日常业务收入无坐支、私设小金库和虚列支出等行为。
2、全年收入情况：20xx年本院总收入为1004万元。其中：财政补助收入为928万元；医疗收入为76万元。财政补助收入中含全县卫生系统乡镇退休人员退休费865万元；公共卫生服务项目补助资金63万元。
3、全年支出情况： 20xx年本院总支出990万元。其中：公共卫生支出206万元；医疗支出784万元。按二级明细划分总支出情况为：工资及福利支出118万元；对个人和家庭补助支出734万元（发放全县卫生系统乡镇退休人员退休费）。；药品支出34万元；非财政资本支出2万元；维修费30万元；其他公用经费72万元（含发放村级公共卫生项目补助）。
4、20xx年收支结余：20xx年年末结余14万元，提取专用基金（职工福利基金）6万元，转入事业基金8万元。
三、预算外资金收支管理情况：
由于本院业务用房20xx年拆除重建，未开展住院业务，本院对下属的.****门诊（1-6月）****门诊部（1-9月）给予60%的基本工
资和60%的津贴拨款，差额部分及费用由各点独立核算。从报表反映出来的总体情况是：职工的全额工资和全部津贴全部到位，未增加新的债务，达到收支两条线的运行模式，无坐支、隐瞒、乱开支、乱发资金津贴等现象。
总院人员工资、津贴按绩效考核并坚持按月向县局送审后发放，差旅费、电话费、招待费等所有费用开支均参照相关部门规定的标准进行列支，并实行经办人、院长、财务签审小组三签字，无挥霍浪费现象。
四、银行帐号开设和管理
全院共按照规定的审批程序开立了基本帐户、专用专户、国债项目资金专户、全县乡镇卫生系统退休人员工资专户四个账户。不存在私开账户情况。
五、预算内外票据管理、使用及物价政策执行情况
总院对在财政部门领用的门诊、住院发票由专人负责任管理，实行验旧领新，对各点的票据领用建立了详细台帐，保证了票据的安全。医疗收费标准、范围和药品加价严格按物部门的规定操作，20xx年8月份顺利通过了县物价局的全面检查。卫生监督检查工作做到依法办事，无乱收费、乱罚款行为。
六、专项资金的管理使用
合疗、孕娩补助等专项资金严格按照县局相关文件要求，在收到款项后三天内转帐支付。上报补助资料真实，既不存在虚报冒领、恶意套取，也不存在滞留、挤占、挪用。
七、资产管理情况：
因***门诊于20xx年7月迁至总院，除购置了办公桌椅、空调、打印机外，未购置大的固定资产。
20xx年省配村卫生室资产25套，按卫生厅要求纳入医院财产管理，现已按照县局的发放名单发到相应的村卫生室，20xx年医院逐卫生室进行财产清查，并签定了使用协议，明确了医院与村卫生室对所配资产的权利和义务。
✦ 走采购合同避免工程审计
中铁十二局集团第四工程有限公司：
按照《中铁十二局集团第四工程有限公司财务收支检查工作方案》的有关规定，现将我项目部20xx年度财务自查工作开展情况报告如下：
一、自查自纠工作组织开展情况
徐州地铁项目部自接到公司文件通知后，认真组织学习，依公司《中铁十二局集团第四工程公司有限公司财务收支检查工作方案》有关规定，成立了以项目经理为组长，财务人员为成员的自查小组，在会计基础、会计核算、资金管理、固定资产、资产管理、税务管理、“小金库”治理、社保金提取等方面开展自查自纠工作，对于发现的问题及时整改。
二、财务自查分析总结
（一）财务基础工作自查：项目部根据会计业务需要及公司相关规定设立了健全的财务管理制度组并建立了会计机构、配备了会计人员和专职出纳员，由取得相关资格证书的职工出任并遵循了直系亲属回避制度，岗位人员职责清晰、符合规定，会计凭证的粘贴、装订、报账手续及流程基本符合此次检查的工作要求，部分零星发票正在整
改中，会计报表根据公司要求上报，上报数据及时准确无遗漏。
（二）会计核算自查：切实规范徐州地铁项目财务管理与会计核算，规范会计确认、会计计量和会计报告，结合徐州地铁2号线09标一工区管理体制和管理模式的实际情况，根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计准则-应用指南》、公司《会计核算办法》及集团公司有关规定，编制了会计核算方法，在会计核算方法和会计政策选择上严格遵循会计准则和集团公司统一的会计政策办法，项目部建立了责任成本管理及核算实施办法并按公司规定及时编制上报。
（三）资金管理工作自查：项目部银行账户管理使用及票据管理情况严格根据公司规定及相关法律法规执行操作、按照公司规定定期进行库存现金盘点、抽检和银行存款对账调节，不存在白条抵库、不存在个人大额备用金长期挂账及大额备用金整借整还情况；我项目部20xx年9月进场，由于合同等各类因素的影响，公户一直未能开设，经考量，垫资款打到个人卡上作为前期资金周转费用一次取出留作工程施工用。项目资金的支付审批手续及程序符合公司规定。
（四）固定资产管理自查：因新上项目，无固定资产购置的情况。一旦产生必定按公司规定进行确认和计提并定期盘点，确保账实相符；临时设施、周转材料按规定摊销，做到账务处理依据充分、手续齐全。
（五）资产管理工作自查：项目部资产的.购置已经严格按照公司规定进行了审批并组资；不存在与业主签订租车协议且车辆等购置申请报告不存在“给业主使用”等字样，不存在经营费用购置车，不
存在有车辆实力，没有车辆保险费，维修等费用开支情况；不存在安排亲属人员机械设备之类的参与其中，严格按照集团公司及公司的规章制度执行。
（六）税务管理工作自查：财务人员有较强的税务防范意识，做到无发票不审核不支付，降低企业的纳税风险；个人所得税足额扣缴。
（七）“小金库”治理工作自查：项目部建立和完善了长期有效的“小金库”防范机制，杜绝“小金库”现象。
（八）社保金提取自查：社保基金、工会经费等已足额计提，不存在少提或多提的情况。
三、企业依法合规经营情况
（一）劳务队录用、合同签定自查：项目部在劳务队录用方面严格按照公司规定的劳务队伍录用审批流程进行，欲在我项目部进行劳务分包的队伍，先提供资质项目部检查是否符合要求，对符合资质要求的劳务队，上报公司进行审批，审批合格后再请公司成本部门派专人来项目部协助项目部计划人员进行合同谈判，以保证所签定的合同单价符合公司指导价规定，未出现实际支付单价高于合同单价的情况。
（二）劳务合同执行自查：我项目部不存无合同施工、无合同付款、超计价、超付款及大额现金支付劳务款等情况，严格按照合同约定进行施工，在施工过程中禁止劳务队进行资质更换、二次分包或转包，禁止对劳务队进行合同外补偿，劳务队施工完成后及时签定结算协议。
（三）劳务台账自查：在日常工作中，按照工作内容，及时登记更新各种台帐，如《劳务合同管理台帐》、《劳务计价流水台帐》、《单项工程计价台帐》、《劳务队结算台帐》等。
（四）物资设备采购自查：本项目暂未大宗采购物资。如工程后续开展后，需采购，则严格按招投标管理办法执行。项目部自购材料采购时也会按照三比一择的方式进行询价比采购且采购发票与合同签订和收款单位相一致，没有亲属之类的人员参与其中。
（五）安全质量自查：我项目部自开工以来，未发生任何质量安全事故，不存在任何处理费用；在徐州市政府、业主、监理、指挥部等单位组织的质量安全大检查中发现的质量、安全、文明施工问题，均已按要求完成整改并及时以书面形式予以回复，整套程序闭合。
（六）公用文书自查：集团公司、工程公司的项目任职和成立文件尚未发至项目，上报申请的人员任命符合业主的要求。其他会议记录、工作总结、汇报材料等无潜在风险。
四、重大经济决策情况
重大经济决策自查：项目部“三重一大”事项严格按公司党组[20xx]60号文要求，重大检查事项，重要设备购置、大宗物资采购及人事的任用都严格召开党工委会议进行集体讨论研究决定，无违法违规问题。大额资金的支付都需要项目经理和党政主管共同会审签字后进行支付，严格执行公司规定。
五、企业领导人员遵守廉洁自律规定情况
我项目部严格遵守集团公司下发的《四项基本制度》，不存在领
导人员滥用职权安插亲属包工队、机械设备为本人及亲属谋取利益的行为，所有劳务队、材料供应商、设备租赁单位的选用、单价谈判等要经常项目部党委、领导班子集团上会讨论，然后按照会议结果录用劳务队、材料供应商、设备租赁单位。
六、通过本次自查，发现项目部平时存在的业务不够规范问题，使我们在今后的工作中更严格自己，在公司领导的监督指挥下更好的完成公司赋予的工作，为迎接国家审计署审计做好准备！
项目负责人：
中铁十二局徐州地铁项目部
二〇一六年一月二十五日
✦ 走采购合同避免工程审计
我委根据文件精神，从12月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：
一、财务收支情况
在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。
二、单位内部控制制度建立和执行情况
根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：
1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的'范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。
三、固定资产管理和使用情况
为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。
四、存在问题
通过自查，我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。
✦ 走采购合同避免工程审计
xx年以来，我局紧紧围绕县委、县政府的中心工作，积极开展工作，并以引资上项来应对全球性金融危机给我县带来的严峻的经济形势。为此，全局上下人人出力，建言献策，特别是杨晋芳局长亲自上太原、跑北京全力争取项目投资。最终，争取到国家4个重点项目投资，总投资额达241.4万元。目前已经实施两项，一项为巩固退耕还林成果技能培训项目（总投资6.2万元），另一项为农村沼气服务网点建设（总投资85.2万元）；等待批复的两项，一项是基层农技推广体系改革与建设示范县项目（总投资100万元），另一项是测土配方施肥项目（总投资50万元）。
根据《全县工程项目实行备案的通知》（榆纪发〔20xx〕4号）文件精神和20xx年11月19日榆社县重点工程建设联席会议纪要，我局已将实施的两个项目已按规定备案，并进行了认真自查，现将自查结果报告如下：
一、20xx年11月20日上午，杨晋芳局长召集有关人员亲自安排自查工作，凡涉及项目实施的纪检组长常眉清、环保站、劳转股、财务股等全部参加。
二、依据项目实施方案，认真对照检查进行“回头看”，从建设规模、实施时间、资金使用等方面入手，全方面、拉网式的进行了自查。通过对两个已经实施项目的全过程自查，我们认为总体情况是好的，也是符合项目实施方案和用途计划的，更主要的'是把好事办好，体现出项目的经济和社会效益。
三、存在的问题
1、由于农业项目大多是室外作业项目，受自然条件和气候因素影响很大，难免在工程进度等方面出现迟缓现象。
2、工程项目实施过程中，监督管理机制有待进一步完善。
3、就目前我县农业生产状况和农业生产条件来说，农民本身经济条件差，农村经济相比较还很落后、很脆弱。为此我们将继续扩大招商范围，加大引资上项的力度，力争借助国家、省、市投资农业的有力时机，改变我县落后的农业生产条件，为全县农民致富做出我们应有的贡献。
✦ 走采购合同避免工程审计
按照按照国家、省市《关于全面改善贫困地区义务教育薄弱学校基本办学条件项目实施中预防和制止拖欠农民工工资的紧急通知》的要求，我校组织相关人员对学校改薄工程项目进行了全面彻底的'排查，现将排查情况汇报如下：
一、学校基本情况
我校属于农村初级中学，现有在职教职工57人，其中专任教师53人，退休人员34人，现有教学班13个，在校学生586人，学校占地面积38450平方米，义务教育改薄工程项目1个。
二、改薄工程项目基本情况
项目名称：边院镇过村初级中学综合楼、餐厅；建设单位：肥城市边院镇人民政府；建设位置：边院镇过村初级中学院内；主要技术指标：建筑面积：6816平方米，建筑层数：综合楼3层、餐厅2层。该项目于20xx年立项，20xx年招标，20xx年开工建设，预计20xx年竣工。
三、改薄工程项目排查情况
边院镇过村初级中学综合楼、餐厅改薄项目于20xx年立项进行了规划设计，按照相关规定于20xx年1月17日---20xx年1月24日进行了公示，按照法定程序进行了公开招标，四川中洞建筑有限公司中标，20xx年12月开工建设，现工程正在建设之中。该项目工程招投标程序合法、监理人员紧盯紧靠，按照工程施工要求严把工程建设质量，工程建设有条不紊的进行，施工农民工工资一天一结，不存在拖欠农民工工资的问题。
在今后建设过程中，我们将一如既往的抓好工程建设质量，督促工程建设进度，敦促乙方当日结清施工农民工工资，不出现任何问题，确保改薄工程如期竣工，改善办学条件，提升办学水平，为实现我市教育高位均衡发展奠定坚实的基础。
边院镇过村中学
✦ 走采购合同避免工程审计
一、工程建设内容
根据省发展和改革委员会、省农业厅、省林业厅、省水利厅和省畜牧食品局《关于县岩溶地区石漠化综合治理试点工程初步设计的批复》,岩溶区石漠化综合治理工程农业项目修建机耕道项目总投资62.68万元,其中中央投资62.68万元,治理石漠化面积0.5平方公里.
工程建设任务实施基本农田工程建设规格为3.5米的机耕道2.5千米,分为4条线路:1号线540米,2号线757米,3号线606米,4号线597米,在夯实的.路床上填筑15cm砾石路基,路面为15cm的泥结石路面,两边各设高0.2米,宽0.3米的路肩.路基内侧设0.4×0.4米排水沟.项目区涉及乡村.
二、工程完成情况
岩溶区石漠化综合治理工程农业项目启动之前,农业局就成立领导小组,下设项目管理办公室,负责项目日常工作,并制定了相关管理制度.
(二)乡村机耕道建设
农业局根据按凉发改农经xx号文件批复的设计方案,结合项目区的实际情况制定《县石漠化综合治理工程实施方案》.按照实施方案全面完成了机耕道(带沟渠)20xx米,机耕道(不带沟渠)461.其中:一号线机耕道(带沟渠)433米,机耕道(不带沟渠)461米,安装涵30φ1处3根,50φ7处20根;二号线机耕道543米,单独沟渠17米,安装涵30φ4处8根;三号线机耕道465米,安装涵30φ3处6根,80φ1处1根;四号线机耕道622米,安装涵40φ1处2根,50φ2处7根.工程质量达到了设计标准.完成投资为61.7544万元.
以上项目均实行县级报账和专账核算、入账手续及凭证完整、支出结构合理、付款方式按3331支付.材料、设备购置款项使用及其他各项支出合理;前期工作经费及管理费用支出合规;并按规定编制完成了工程竣工决算;资金账目健全,并符合财经制度,资金监管体系健全,运行方式符合要求,自查验收按要求健全规范.工程建设地点、建设内容、建设规模、建设标准、建设质量等未发生变更,设施设备的规格、型号、质量及主要技术指标等符合设计要求,运行正常.
工程建后移交村委会,并建立了管护制度,管护责任、人员等已落实,并报农业局存档.年度实施方案及批复文件,项目投资计划下达文件,工程招投标文件、工程承包合同,财务档案、工程审计报告,工程实施前、中、后的影像资料,工程实施情况报告,工程建后管理规章制度等档案资料收集整理,经自查符合要求.
三、项目存在的问题
1、未实行工程监理.
2、财务管理不够规范.
3、规避招投标程序.
四、整改情况
1、岩溶区石漠化综合治理工程农业项目修建机耕道项目建设未实行工程监理,县农业局要在以后的项目实施中要严格执行项目监理制.
2、财务管理不够规范,县农业局严格按照《省岩溶地区石漠化综合治理试点工程项目管理实施细则》加强项目资金管理,严格审查各项支出,不得改变资金用途,建立专帐核算项目资金,确保资金安全.
3、规避招投标程序,州发展改革委已对县农业局进行了6000元处罚.在今后的工程项目建设中严格按照省发展改革委核准依法进行公开招标或比选.
✦ 走采购合同避免工程审计
一、项目基本情况
（一）项目名称：县农产品质量安全监督检验检测站建设。
（二）项目性质：改扩建（未作更改）。
（三）主管部门：省农业厅（未作更改）。
（四）建设单位：县农业县农产品质量安全检验检测站。
（五）建设单位负责人：吉克以布。
（六）项目建设地点：xxx
（七）建设内容及规模：
1、装修改造县农产品农产品质量安全监督检验检测站636平方米（未作更改）。
2、购置仪器设备87台/套。
（八）项目资金来源及到位情况：
根据初步设计项目编制方案批复，农产品质量检测站的项目预计中投资为300万元，其中中央投资240万元，地方配套60万元，中央投资240万元均已全部到位。
二、项目进度
1、实验室建设情况：xx年xx月xx日“建设有限公司”以47.81万元中标室内外装饰及水电安装改造（不包含室内试验台柜等辅助设备），于xx年xx月xx日与县农业局签订了施工合同（无违反政府招投标管理规定情况）。
情况说明：由于实验室建设地点为“原种子公司院内”办公楼，牵涉农业局两个业务站办公室、局里三位职工以及一退休职工家属的住宿迁出，农业局一时无法解决房屋问题，延迟开工近xx个月，xx年xx月xx工程建设正式开工，xx年xx月xx日工程完工。xx年xx月xx日由发改局、城建局、财政局、气象局、农业局、建设有限公司等部门共同组成验收组，对实验室建设按照合同签署的建设内容进行了初步验收。
2、项目仪器采购情况（无违反政府招投标管理规定情况）
根据项目建设要求，县农产品质量安全检验检测站建设的'仪器采购由县人民政府采购中心组织进行网上公开招标采购，xx年xx月xx日在县政府采购中心开标，中标单位是“xx公司”，中标价位185.89万元。xx年xx月xx日签订了仪器采购合同，xx年xx月xx日已收到“xx有限公司”采购的仪器101件。
情况说明：采购的仪器按照采购合同进行了接收，但实验室部分辅助设备（实验台、柜）尚未建设完善，目前未对采购的仪器进行功能性验收。
三、项目资金使用情况
项目资金实行专帐管理，无截留、挪用。截止xx年xx月，项目资金使用如下：
1、可研报告编制、环评、初步评审费、初步设计费等15万元；
2、实验室建设47.81万元；
3、实验室外部主水管道改造费0.57万元；
4、实验室建设监理费1.5777万元；
5、仪器采购资金185.89万元；
6、实验室建设设计费1.797万元。
7、县级配套资金47.3553万元。
以上项目建设资金总计300万元。
四、下一步项目建设计划
力争于xx年xx月底以前全面完成项目建设内容，并申请xx省州验收。
✦ 走采购合同避免工程审计
摘要：水利建设项目全过程跟踪审计与以前普遍采用的竣工后再进行的审计,在范围、次数和方式方面都有很大不同，与竣工后再进行的审计相比扩大了审计范围，增加了审计次数，审计方式也发生了很大变化，克服了水利建设项目工程事后竣工审计存在的问题，在当前水利项目建设中广泛应用。
关键词：水利工程；建设项目；跟踪审计
传统的水利工程建设项目审计主要采取的是事后审计的模式，即建设项目竣工结算审计。鉴于目前水利工程建设投资力度加大且投、融资渠道的多元化，传统的事后审计模式已无法满足投资控制的需要；故水利工程建设项目实施阶段跟踪审计的模式应运而生。本文结合开展跟踪审计项目的工程实践，从理论与操作层面上，谈点粗浅的认识，旨在对当前水利系统在建项目开展跟踪审计工作起到“抛砖引玉”的作用。
1.跟踪审计的内涵与作用
水利工程建设项目跟踪审计分为：开工前审计，即对工程建设项目程序的合法合规性（含招投标）、投资概算的真实性进行审计；施工期间审计，即工程施工期间对在建项目的进度、质量、投资和工程材料（设备）、工程变更等事项进行审计；竣工结算审计，即对竣工后项目最终造价的审计；财务结（决）算审计，即对水利工程建设项目全部投资认定的审计。跟踪审计是一种全新的审计方法，不同于一般意义上的全过程审计。而是基于审计的“免疫系统”功能和动态控制理论而提出的一种审计模式。通过对建设项目全过程跟踪审计，及时发现和纠正建设项目中存在的问题，既能有效地控制工程造价，又能使工程建设项目预期功能目标值得以如实体现。
2.水利建设工程跟踪审计思路
水利建设工程跟踪审计要求改变以往的竣工后再进行的事后审计思路，而将对水利建设工程进行贯穿项目始终的审计，在事后审计的基础上增加在水利建设工程准备前的审计和在施工中的审计。在水利建设工程项目开工前及时的发现问题，并将问题及时的反馈给委托方。水利建设工程跟踪审计的主要工作集中在水利建设工程的施工阶段，要求审计项目组根据施工的进度进行审计，特别是对于事后很难进行审计的施工环节进行及时的审计。
3.完善水利建设工程跟踪审计思路
3.1保证审计独立性
为了保证审计项目组能在水利建设工程跟踪审计中及时的发现水利建设工程项目中存在的问题，保障水利建设工程项目的质量并控制水利建设工程项目的工程成本，要在形式上和实质上保证审计项目组的独立性。首先要定期的轮换审计项目组的主要成员，特别是对于工程周期比较长的水利建设工程项目，通过定期轮换审计项目组主要的成员、审计项目组负责人的`方式，使审计项目组在形式上具有审计独立性；其次是通过严格审核审计项目组的人员组成，严格限制与施工方具有重大关联的人进入审计组，以保证审计项目组的成员组成在实质上具有独立性。
3.2不得参与管理层活动
审计项目组参与管理层活动是指审计项目组在对水利建设项目进行跟踪审计的同时再接受委托方管理层的委托，履行部分本应由管理层行使的活动。如果参与到管理层活动或者甚至开展项目的管理工作，将使得水利建设工程跟踪审计失去意义。
4.水利工程建设项目跟踪审计的意义
开展水利工程建设项目的全过程审计，合乎建设项目控制造价、节约投资、化解风险、加强管理，建立健全良性的快速纠错和预警机制的内在要求。全过程跟踪审计的实质是审价环节前移，并始终贯穿建设全过程，使建设单位能及时发现问题、解决问题，有效防范风险，保障建设资金安全、完整和有效使用。全过程跟踪审计有利于加强建设单位与审计机构、施工单位的沟通、协调，及时采纳合理化审计建议和意见，促进工程结算支付和竣工决算编报、审批工作顺利完成。跟踪审计有利于弥补过去事后审计对前期情况不清楚的缺陷；事后审计，审计人员在工程竣工、工程决算出来后才接触项目，对工程原貌不清，审计结果可能有瑕疵。跟踪审计，审计人员经历工程建设全过程，了解工程全貌，对工程建设变化可以随时审核确认，审计结算较客观公正，而且也为业主拨付进度款提供了可靠依据。实施全过程跟踪审计，一方面弥补了工程监理对投资控制管理不足的缺陷;另一方面还起到了第三方监督作用，避免了有意或无意损害业主利益行为的发生，起到对参建各方人员的保护作用。
5.结论
在水利建设项目中的跟踪审计时要按照审计的要求严格执行，尤其注意本文中提到的有关审计项目组的独立性，及不得参与项目管理，从根本意义上确定项目组的第三方独立性，才能让水利建设项目跟踪审计在保障工程质量和控制工程成本方面发挥重要作用。
✦ 走采购合同避免工程审计
摘要:现如今，建设工程项目的跟踪审计作为一种新型工程审计方法逐渐取代了传统工程审计方式，成为当下实用性最高可靠度最高的首选工程管理方式。由于它具有降低工程管理中存在的失误、减少审计过程中出现的经济纠纷、使资金更高效的运转等优势，引发了社会各界的关注。因此越来越多的医院在基础建设工程中使用跟踪审计的方式，本文通过对其深入探讨，阐明了使用跟踪审计这一方式的必要性。
关键词:医院基本建设工程；跟踪审计
近年来，医疗卫生越来越为国家所重视，得到了稳定的发展，逐步步入正轨。特别在基本建设工程项目上，因为投入资金量大，所以极为令人注目。但是，建设项目一般工程时间较长、投入资金量大、需要把控的环节较多、需要一定的专业化的管理，如果哪一步出现了错误，都会造成极坏的影响。而建设工程项目的跟踪审计具有降低工程管理中存在的失误、减少审计过程中出现的经济纠纷、使资金更高效的运转等优势，因此越来越多的医院在基础建设工程中使用这种方式，本文通过对其深入探讨，阐明了使用跟踪审计这一方式的优越性，并论述了跟踪审计的重点内容。
一、跟踪审计方法简介
(一)概念
传统建设项目所使用的审计方法大多是事后审计，如果当建设过程中出现了问题纰漏，这种方法无法解决根本问题，十分无力。跟踪审计这种方法则是对建设项目进行全程追踪，监察督促以致建设项目完工。如果在过程中出现了错误差漏，跟踪审计的方法可以及时发现，及时改正或者弥补这一问题。比方说，建设工程中突发情况以至于设计需要调整。如果全过程跟踪审计就会令更加明确，更加方便，避免事后审计所带来的麻烦和被动的情况。跟踪审计，简而言之就是审计部门按照法律法规对基本建设项目进行全过程的督促、咨询求证。
(二)目的
参与建设项目的全过程，预防工程中出现疏漏，及时解决出现的问题，有效提高工程的品质，减少投资成本。
(三)优越性
可以总结为以下几点：首先可以降低项目的投资成本，更高效地运用资金，避免事后审计中一些不必要的麻烦，便于最后的结算审计。其次，可以提高工程的质量。现如今一些建设项目还存在一定的质量问题，如设计的缺陷、施工过程中的疏忽。跟踪审计的方法可以及时发现，及时改正或者弥补这一问题，降低风险，提高安全系数。再者，跟踪审计的运用也使得建设工程过程更加透明清洁，避免出现一些不良行为，促进廉洁风气的形成。最后，因为医院的建设项目较多，所以含有一定的投资风险。跟踪审计则是对工程质与量的层层把关，以此降低医院的`投资风险。
二、医院跟踪审计的重点内容
受到审计资源以及条件的限制，我们需要选择医院基本建设工程项目的跟踪审计的重点内容进行把关。医院内部审计人员则需要发挥主观能动性，起到监察、督促、管理的作用。
(一)项目决策环节
在建设工程环节，医院内部的审计人员需要对工程项目的可实施性、合法性提出一定的意见，从根本上思考如何将医院的利益最大化，以此来提高项目本身的品质，降低投资的风险。
1、合规性
内部审计人员查看建设项目的策划方案、研究报告、资金流动分析表、以及收益估算，并根据实际情况加以分析选择。医院基本建设工程较之其他工程建设有很大不同，首先必须满足医院自身的特点及需求。在设计医院的规模（包括病房的床数，病房的分布，门诊的日接待人数，住院和门诊的比例是否合规、职工人数是否合理、医院就诊类型、主治类型等等）就需要合理化调查分析表。
2、资金运转审查
随着投资方案的不断深化，就需要对资金的运行进行一定的调整，使其更加明确更加可靠。内部审计人员需要对医疗资源市场不断分析，确定方案是否可行。
(二)工程设计环节
内部人员需要与设计人员共同进行工程设计的投资计划的核算。将设计合理性、建设工程造价、医院自身实际情况等方面结合考虑，从审计的角度提出参考意见。并且随着计划的更新调整，也需要对概算进行进一步审计，将投入资金总额控制在标准内。除此以外，还需要关注设计工作的质量，通过初审、复查等步骤，听取专家的建议，避免设计工作中出现的问题疏漏。
(三)施工环节
1、按时参与工程例会
按时参加工程，了解施工进展和情况，及时发现施工中存在的问题，针对存在的问题及时督促整改落实。
2、隐蔽工程
内部审计人员需要掌握隐蔽工程的情况，并使用拍照、笔记等方式，做好跟踪记录，避免事后的纠纷官司。
3、严审变更
当施工过程中出现需要对工程项目设计、工程实施方法进行一定的调整变更时，需要对工程预算投资和调整后的成本进行严格的计算。否则，使用材料的价格改变会使得事后审计取证困难。不但要核实使用工程项目材料的价格、数目，避免“偷工减料”的情况出现，还要对产品质量进行把关，发挥审计督促的作用。
(四)竣工结算环节
在竣工环节，审计人员需要参与工程验收过程，对于设计图纸以及施工图纸，严查变更，并检查隐蔽工程是否完工。内部审计人员需要在竣工后立刻收集、整理、保留这些资料，以便于更加准确地进行结算。在结算环节，根据之前整理的审计资料，结合之前签订的合同，实事求是，按照法律给出审计建议。不但要秉持公平公开公正的原则，还要注意做事的方法，通过交流协商解决问题。
三、结束语
综上所述，我们可以看书跟踪审计这一方式在医院基本建设工程中所体现的优势。可以预见，跟踪审计这种新型审计方法将有着广阔的应用前景。
参考文献:
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[2]陈攀东.如何加强医院建设工程项目的跟踪审计[J].中国医院建筑与装备,20xx,04:96-97
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✦ 走采购合同避免工程审计
XX电厂二期工程审计组自XX年XX月XX日进驻现场以来，对工程进行全过程跟踪审计，现将跟踪审计情况向贵公司汇报如下：
一、日常工作内容
审计组坚持做好每天的日常工作，具体工作如下：
1、审计日志坚持每天记录；
2、现场巡查工作照常进行，一般1-2天现场巡查一次，并做好了现场部分的拍照工作；
3、根据施工计划，我组有计划的对施工现场进行了重点跟踪，并做好了审计备忘录；
4、与贵公司相关部门做了大量沟通协调工作，针对工程跟踪审计中的实际工作情况，与各部门相关人员进行多次交流和谈话；
5、处理贵公司要求审查的日常事务，如合同、变更单的审查，给贵公司提供相关服务。
6、对收到的图纸首先进行了归类清理，并结合施工现场进度和设计变更单对正在施工的图纸进行熟悉。
7、根据施工图纸进行工程量统计。
二、工作进展情况
1、XX年XX月到XX月，前期工作及合同审计、标底编制
审计组做了对前期资料进行收集、业务联系沟通等工作，收到的图纸首先进行了归类清理，并结合施工现场进度和设计变更单对正在施工的图纸进行了重点熟悉，对相关专业词句、符号进行了集体讨论学习；并对施工现场的重点部位做了拍照处理。
参与了铁路工程招标文件审查及脱硫合同、循环水管租地合同、调试合同、锅炉风门采购合同等审查工作。并协助编制了XX电厂二期铁路工程招标标底工作。
2、XX月XX至XX月XX日，主要做概算收口工作
根据XX电厂二期工程概算收口工作会议精神，我审计组收集了本次概算编制所用的定额、取费标准、价格等材料，按施工图纸计算了锅炉基础、取水泵房土石方、电除尘器支架基础、烟囱基础及筒体等工程量并与概算做了比较，并对本次概算组成的'概算表也进行了审查，编写概算收口审计报告。
抽查的建筑工程量8项，偏差率大于10%的7项，占总抽查项的88%，其中最大正偏差率311%，最大负偏差率27%。概算对比表中工程量与按施工图计算出来的工程量偏差较大，不能准确体现本工程实际造价。
部分当地材料实际市场价与造价部门信息发布价存在差异，如片石本地市场价为40.6元/M3，而概算中采用的发布价为58元/M3，体现在本工程中，仅此一项材料价差就达到264.8万元。
3、XX月XX日至XX月XX日，收集跟审资料，协调工作内容 在前期的跟踪审计工作中，审计组工作与贵公司各部门之间未能达到较好的协助状态，为此我组加强了与各部门之间的沟通与协调，加强收集各种资料工作。
为了进一步做好全过程跟踪审计工作，更好的为贵公司当好参谋把好关，以联系单要求贵公司提供投资估算书，立项报告和审批资料、初步设计图纸，设计院概算修正书、监理的各种现场签证资料，隐蔽资料、月计划，周计划及资金使用计划、工程会议纪要、变更设计，设计变更会议纪要、一、二级网络图。并请在施工单位通知监理检查验收各类工程，材料和设备时，通知审计单位参与。
4、XX月XX日至XX月XX日，工程进度结算审查
为了进一步搞好XX电厂二期工程的审计工作，我公司于XX月XX日在公司召开工程部审计组会议。会后根据会议精神，我组与贵公司相关部门协调工程进度结算以及其支付情况。着重收集和整理工程进度结算表等资料，向贵公司计划部、工程部、监理等部门了解工程进度结算的情况。
从XX年8月份以前的工程进度结算表来看，通过我组从计划部、工程部以及监理等部门了解的情况，我审计组以工作联系单的形式，要求贵公司督促XX联合体在提交XX年9月及以后的工程进度结算表时，附带相应月完成工程的工程量计算式等相关资料，以做为审核的依据；且将XX年8月及以前的工程进度结算表工程量计算式等相关资料补充齐全，以备审查。
然而从贵公司计划部X部长处了解到，要求电建联合体的工程进度结算的工程量计算式很难达到要求，存在着编制人员不足、合同等多方面因素，其上报的月完成工程的工程量是由概算总量估算出来的，难以按要求和规范提供相应的实际完成工程量及其组成。
5、XX月22日至XX月2日，工程资料收集、工程协调
工程验收、签证单等相关工程资料，不能及时送到工程相关部门，这也对我组进行跟踪审计极为不利，请贵公司再次要求XX联合体将已签证验收的各种工程资料，及时报送到工程部并复印给我组
就资料问题与贵公司工程部XX部长协调、对计划部部分工作人员谈了审计组加强跟踪审计资料收集的方法和目的各种问题、并与计划部XX部长以及贵公司XX经理，都进行了工作汇报。
6、XX月3日至XX月17日，加强现场跟踪，审查设计变更 资料收集、进度结算等问题受到前期汇报的影响，不能全面展开。抓好现场巡场、施工图归类分档工作，处理日常事务。
对排水口跌水段及消力池扩散段底板高程变更为25.00M，大堤外坡护坡以及导流堤变更为现浇砼构件等问题费用变化的变更申请进行了审查。
排水口跌水段及消力池扩散段总长XXM，变更后高程提高0.5M后，工程费用减少费用62334元。
大堤外坡护坡由浆砌石护坡变更为六边型预制砼块护坡一项，外坡面积以及六边形预制砼块均未确定；导流堤由预制砼吊装变更为现浇砼水下施工作业，由此产生的施工方式，施工程序的变化，如围堰土方量目前无法确定。但我们认为，此项变更可能增加费用。如贵公司需要准确的费用数据，建议由施工单位根据具体变更提交相关预算或出具更详细的变更数据再计算为妥。
为此，我组向贵公司发了工作联系单，提醒了变更中存在的问题，纠正了施工单位提供的错误的造价变化（原变更申请中导流堤由预制砼吊装变更为现浇砼水下施工作业的造价变更为减少，没有考虑到变为现浇施工的围堰工程费用）为贵公司在决定是否变更起到了正确的造价指导作用。
7、XX月17日至XX月1日，协调部门间的工作，提交审计大纲
对审计组工作向贵公司提交了《审计大纲》和本月《审计月报》。 提请贵公司要求施工单位负责签证等资料的及时到位，并督促做好签证等资料的归档和整理工作。建议签证完成后7天内将已签证的资料（包括隐蔽工程记录）报送贵公司、监理及审计组归档备查。以便于对其真实性、完整性进行审核。
并在审计月报中说明了进度结算审查的相关问题，进度结算表中的工程量是按概算收口中工程总量反算出进度工程量的，我们要求施工单位提供工程量计算式，但从计划部XX部长及工程部、监理等处了解的进度结算情况，施工单位提供工程量计算式的难度较大，难以按要求和规范提供相应的实际完成工程量及其组成。
基于以上种种原因，虽然我审计组多次针对资料情况和进度结算情况提出要求和建议，都未能有实质性的进展。
✦ 走采购合同避免工程审计
近年来，国内以 EPC 总承包模式管理的大型基本建设项目逐步增多，中航工业试飞院也在 20xx 年迎来了 EPC 模式下的第一个建设项目，工程建设管理工作模式上有了新的尝试，为进一步丰富中航工业试飞院基本建设管理实践，提高大型项目基本建设管理水平积累了经验，同时也在 EPC 模式下实现了工程审计工作的创新管理，开阔了审计工作人员的视野，提升他们的工作能力，同时也拓展了审计工作领域，EPC工程总承包模式对发挥工程总承包方工程建设专业化管理优势、节约业主管理资源、有效实施集约化管理、合理控制工程造价起到了积极作用。但与传统的工程管理模式相比，EPC模式下业主开展工程审计，特别是跟踪审计面临诸多的难点和障碍。本文从业主控制工程造价视角出发，针对项目实施过程中跟踪审计工作的难点进行深入分析，有针对性地提出解决问题的建议，以求有效控制审计风险，最大限度维护业主的利益。
一、EPC 总承包的概念和特点。
（一）EPC 工程总承包模式的概念。
EPC 是指“Engineering（设计）、Procurement（采购）和 construction（建设）”三者一体化的工程总承包管理模式。在 EPC 模式中，Engineering 不仅包括具体的工程设计工作 ,而且可能包括整个建设工程内容的总体顶层策划及整个建设工程实施组织管理的计划工作；Procurement 也不仅仅是一般意义上的建筑材料采购，而更多的是指专业设备和材料的选型与采购；construction 是指施工总承包的具体建设过程。三者合而为一体现了一个整体的系统管理工程。
（二）EPC 工程总承包模式的本质。
在标准的 EPC 模式中，业主与工程总承包商签订工程总承包合同，把建设项目的设计、采购、施工工作全部委托给工程总承包商，由总承包商组织具体实施，业主只提出需求，负责整体的、原则的、目标的宏观管理和监督。其目的主要是克服传统模式下由于业主专业能力不足带来的设计、采购、施工、建成后试运行等环节相互脱节带来的弊端，实现从勘察设计到采购施工一体化工作有机结合，并由总承包方整合专业资源，组织整体统筹安排，优化设计方案，有效地对建设质量、成本、进度和安全进行系统综合控制，提高建设工程项目的整体管理水平，保证工期，控制投资，确保质量，从而最大限度地达到业主所期望的项目投资目标。
（三）EPC 模式的特点。
1. 项目整体经济性高。
EPC 总承包模式基本出发点在于促成设计、施工和管理的全程有机结合，以充分发挥设计和施工的协同优势，提高项目的集成管理，便于工程进度控制和投资控制，从而提高项目的整体经济性。
2. 业主管理职能单一化。
EPC 总承包商负责项目的全部设计、采购和施工，提供全部完全装备好的设施，直至做好试运行准备，即达到“交钥匙”的状态，承担全部设计和实施工程的责任；业主只需明确自身需求，在工程实施过程中的管理和监督相对宏观，极大地减少了本身项目建设管理的工作量。
3. 业主权力受到一定的限制。
EPC模式的承发包关系与传统的承发包关系不同，在签订合同以后的实施阶段角色职权发生变换，总承包商处于主动地位，也具有较大的主动权，业主的权利被限定在合同约定的范围内。
4. 管理重心实现转移。
在项目实施过程中，EPC 总承包商在项目实施过程中处于核心地位。总承包商依据总承包合同对设计、施工和采购全权负责，处于项目建设管理的核心地位，指挥和协调各分包商各负其责，完成各自的工作任务。同时，该模式还要求总承包商具有很高的承包管理能力、全面的专业技术能力和较高的风险管理水平。
二、EPC 模式下业主跟踪审计工作的必要性。
在 EPC 模式下，由于内外部各种主观和客观的原因，业主仍然存在工程造价失控的风险，在加强甲方工程管理的基础上，审计部门积极开展工程跟踪审计，可有效发挥控制工程造价的作用。一方面，对甲方管理部门的工作实施有效审计监督，堵塞管理漏洞，提升管理绩效；另一方面，对总承包方开展全过程跟踪审计，从项目概算审核、招投标、关键材料设备采购、工程签证变更以及最终的结算审计等各个环节开展审计，可以有效控制造价结算风险，确保投资可控。
三、EPC 模式下业主跟踪审计工作的实践。
综合实验厂房是中航工业试飞院采用 EPC 模式建设的第一个大型建设项目，该项目是从 20xx 年初开始启动的，单项总投资概算额上亿元，超过中航工业试飞院单项工程历史最高水平，同时由于后续科研任务的需要，该工程涉及的专业技术门类和新技术应用范围之寛也前所未遇。如何在规定的时间内，在限定的概算投资额度内，优质高效完成预定的建设任务，按期实现工程的顺利交付，达到或超越初步设计要求的各项技术指标 , 满足后续科研任务的需要，对于我们的建设主管部门来说是一个巨大的挑战。
（一）项目管理背景。
F 综合实验厂房的空间跨度是中航工业试飞院前所未有的，有三点困难。第一，在这个跨度下，如何保证厂房顶部网架的安全性和经济性？确保新技术和新设备的正确应用是挑战之一；第二，由于后续科研任务的需要，该实验厂房的.建设周期仅仅 12 个月，在年初整个项目还是白纸一张，一切都还处在筹划与论证阶段，整体施工设计没有着落，建设概算没有确定，资金来源没有确定，时间紧任务重，综合协调管理难度大；第三，具备相应实力的潜在供应商和合作方没有确定，如何尽快确定候选合作方难度极大。
（二）项目实施决策。
面对存在的众多现实难题，项目投资管理部门与基本建设管理部门进行了深入沟通，立足于保证后续型号任务顺利完成，满足建设周期、技术控制、综合管理和造价控制等各方面的现实需要，从实际出发，形成了F综合实验厂房的EPC建设方案，提交院长办公会决策，经过决策层的全面审议，原则同意采取EPC的模式进行F综合实验厂房的建设，同时要求控制关键环节的风险，确保资金预算、技术领先、质量可靠和时间节点的全面有效控制。
（三）项目建设的跟踪审计。
为确保该工程的造价在预算内有效控制，审计部门全程参与了项目的管理过程，对项目实施的关键环节进行了事前或事中的跟踪审计，实现了积极的尝试和实践，积累了一定的审计经验。具体包括以下几方面。
1. 对标底进行审计。
工程施工招标标底主要用于评标时分析投标价格的合理性、平衡性和偏离程度，分析各投标报价的差异情况，作为防止投标人恶意投标的参考性依据。因此，对甲方按照批复概算编制的标底进行审计非常必要。
2. 对关键设备、材料进行技术和经济的抽查。
在施工过程中，相关人员应非常关注厂房的核心组件--网架的主材选择。在检查中发现，承包方为了节约成本，擅自将无缝管改为焊管，对于工作人员提出的质疑，承包方承诺全部改正，保证了工程的技术先进性和安全可靠性，也及时消除了潜在的审计风险。
3. 关注承包方提出的大额签证的真实性。
对于承包方提出由于不可预见的因素造成的基坑土方挖掘超量的签证，工作人员及时查验现场，核对招标文件与合同的有关条款，及时确认，保证结算的真实性和客观性。
4. 选择可靠的造价咨询机构开展工程结算审计。
根据政府部门投资管理的要求，结合实际情况，经过筛选和比较，选定具备甲级资质的中介机构负责开展工程结算审计，并在审计过程中积极与甲方和承包方沟通，剔除不合理的结算内容，圆满完成了结算审计工作。
四、EPC 模式下业主跟踪审计工作的难点。
基于总承包合同甲乙方的职责和权力划分，在 EPC 模式下，业主对工程造价的过程掌控相比传统工程管理模式权利大幅降低，开展跟踪审计工作也存在一定的难度，主要体现在以下几个方面。
1. 跟踪审计介入存在制度障碍。
审计阻力主要来自工程总承包商的乙方，作为合同关系的双方，业主和承包方法律地位平等，合同框架之下的权利义务对等，且目前我国有关法律并未明确赋予业主开展工程跟踪审计的相应权利，乙方出于自身利益考虑，也不希望以业主为主导的工程跟踪审计全程介入。
2. 跟踪审计定位不准。
由于总承包模式下的工程分包商、供应商等参与方众多，管理链条长，管理层级多，管理关系复杂，工作接口和管理界面常常不清晰，容易出现审计机构与工程监理等单位职责重叠或出现空白，造成管理越位或缺位。
3. 跟踪审计自身风险较大。
跟踪审计特点在于全过程跟踪的持续性，审计机构在对工程造价控制和项目管理进行持续监督与鉴证过程中，可能发生程序不当、依据不足、审查不严、结论不准及丧失职业操守等风险，导致审计失效或结算纠纷等风险出现。
4. 审计要求难以落实。
在工程总承包模式下，由于项目业主方一般不与总承包商下层的施工单位产生直接合同关系，跟踪审计向下层施工单位延伸受到较大限制，下层施工单位对审计机构协助配合的意愿有限，甚至可能出现刻意妨碍审计工作的现象；同时，在工程价款结算活动中，审计结论直接关系到乙方群体的经济利益，容易发生矛盾或法律纠纷，这也是审计要求难以落实的重要影响因素。
5. 审计剩余风险难以彻底消除。
在工程结算中，时常出现总承包商和施工单位采取隐蔽方式虚报冒算等情况，即使审计机构尽职尽责，仍有可能未完全发现存在的所有问题；同时，由于多数 EPC 建设项目是大型建设项目，绝大多数来源于财政的投资，投资的政府机关会在项目建设结束后开展财务验收审计，对在验收审计环节发现的重大工程价款结算差异不予认可，但由于此时项目业主与总承包商之间已基本完成结算款项清算和资金支付，工程价款的追索十分困难，审计风险无法彻底消除。
五、严格控制项目业主的造价成本。
业主在项目实施过程中的造价控制管理非常关键，是关系项目能否实现预算控制目标的重要环节，也是工程跟踪审计有效实施的工作基础和关注重点。总体来说包括以下几个方面。
1. 全面优化项目实施方案。
实施方案是否先进、合理，不仅直接关系到施工质量和工程应用效果，也必然会直接影响工程项目的目标成本和工程项目的利润。在工程实施过程中，应要求总承包商提前提供每个阶段的施工设计和工作方案，组织内外部专家对关键环节的施工设计和施工方案进行技术、经济等要素的评审，努力优化施工方案，挖掘工程施工的潜力，避免走弯路，从而达到控制工程成本，获取更高经济效益的目的。
2. 加强工程主要设备材料的监督管理业主对工程的主要材料和核心部件要加强控制，坚持参与工程主要材料的采购管理，严格保证主要材料的质量标准和价格核定。在确保满足工程对主要材料的功能、性能需求的基础上，尽可能采购低价材料来代替高价材料。
3. 优化现场管理。
现场管理是建设项目管理工作中最重要的组成部分。现场管理的优化水平代表了项目管理的整体水平，业主、监理和承包方对此有共同的责任。优化现场管理必须遵循经济效益原则、科学合理原则和标准化规范化原则，从根本上提高施工现场的生产工作效率和管理效益，从而建立一个科学而规范的现场作业秩序，最终达到控制成本提高效率的目的。
六、解决跟踪审计困难的途径。
针对存在的困难，业主应以风险为导向，系统梳理 EPC管理流程，强化关键环节的风险管理，完善内部控制。审计机构应根据管理需要，及时开展审计工作，解决存在的困难和问题。
1. 尽早设定审计工作机制，适时启动跟踪审计。
项目业主应提前谋划，与总承包商就跟踪审计介入的时间、环节、形式进行有效约定，及早确定跟踪审计的策划方案，根据工程进度排出时间表，划定主要的审计时间节点，为正式开展工程跟踪审计做好准备。工程跟踪审计介入的第一时机，宜选择在项目可行性研究报告获批后、工程总承包单位招标前，可就业主项目前期开展的立项、可行性研究、勘察设计和搬迁等工作实施同步审查，有效利用审计资源夯实审计基础。
2. 准确定位审计职责，发挥价值创造功能。
跟踪审计的主要职能是监督和咨询服务，审计的广度和深度要通过完善程序和合同条款予以明确界定。在保证审计独立性不被破坏的前提下，要积极创造价值，提供增值性的管理建议和咨询服务。对项目建设管理环节实施审计时，应合理整合审计资源，将审计关口前移，抓住影响项目建设的关键环节，深入一线，积极拓展和延伸审计范围，突出管理效益和效率，提出建设性的意见和建议，充分发挥审计的价值创造功能，坚守自身角色定位，做到到位不越位、参与不干预、建议不决策。
3. 借助社会审计中介力量，把好机构选择关。
选择实力雄厚的社会审计机构作为跟踪审计力量的重要补充，既能发挥社会审计机构的专业优势，又能保证和提高审计的独立性和公正性，从而使委托单位与被审计单位处于相对平等的地位，为跟踪审计创造有利条件。把好社会审计机构的选择关：一要深入分析总承包建设模式的特点，结合管控模式、建设目标、上级单位和管理层要求，提出明确的审计服务需求；二要充分了解审计中介机构的审计服务能力，实施摸底调查，深入了解其资质等级、服务业绩、信用状况及专业人员素质等；三要充分挖掘审计中介机构的服务潜力，要求结合需求，提出具体实施方案和合理的专业人员配置，保证充分优质的服务。
4. 强化跟踪审计的合同约束，降低风险敞口。
第一，明确甲乙双方对开展跟踪审计工作的责任义务、审计范围和审计程序；第二，明确跟踪审计过程沟通和出现争议的解决方式；第三，审计时超过正常比例的工程结算，要送审单位进行适当处罚或使其承担部分审计费用，降低虚报风险。
5. 加强工程签证、设计变更管理。
现场签证和设计变更是工程建设过程中一项经常性的工作，许多工程由于现场签证和设计变更管理的随意性，引起工程成本失控。严格现场签证管理，必须要求甲乙方相互配合，不仅做到“随做随签”,还应做到严格落实“五方签证”制度，即所有的现场签证必须经施工单位项目经理、监理工程师、设计单位代表、业主管理代表和审计机构五方共同签字审批。签证必须达到量化要求，工程签证单上的每一个字、每一个字母都必须清晰，签证内容必须与实际相符，并严格执行约定的程序要求。
6. 与内部专业部门及监理单位充分合作。
跟踪审计作为一种管理手段，不应弱化法律事务、工程管理等专业部门和监理公司等单位的相关管理职责。第一，设置规范完善的审核流程，将监理单位、专业部门纳入审核环节，层层审查；第二，跟踪审计应遵循公正客观的原则，排除干扰，独立发表审计意见，发挥自身的监督作用；第三，决策机构要发挥主导作用，广泛听取监理、专业部门、审计机构建议，形成甲方的一致意见；第四，通过召开审计专题会或协调会，向总承包单位反馈审计意见，平等沟通，统筹协调，化解分歧和纠纷；第五，对事中跟踪审计意见的整改落实情况开展验证和后评估，形成闭环，保证审计成果得到有效运用。
七、结语。
现阶段，随着工程总承包模式的广泛运用，业主加强项目管理的需求也日渐强化，从维护业主利益出发，工程跟踪审计的必要性在逐步增强，业主的内部审计机构应综合社会审计力量探索开展工程的跟踪审计工作，在总包合同中赋予其适当的审计权限，明确审计内容，规范其审计程序和质量要求，提高审计效能，切实发挥审计工作控制风险和增值服务的作用。
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