企业所得税

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留学群专题频道企业所得税栏目，提供与企业所得税相关的所有资讯，希望我们所做的能让您感到满意！企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业所得税退税申请书集锦4篇

企业所得税退税申请书

　　我们在写申请书时一定要注意格式，标题和称谓都需要检查清楚，不能写错，我们经常会遇到写申请书的问题。我们应该好好学习怎么去写申请书？企业所得税退税申请书的内容均为留学群编辑收集和整理的，欢迎收藏本网站，继续关注我们的更新！

企业所得税退税申请书(篇1)

　　国税局：

　　兹有_______有限公司，税号：330103768______。____年销售收入：____元，____年应纳税所得额：____元，已缴所得税：___元。根据国家税收政策，应减免所得税额：___元，实际减免所得税额：___元，应退税额：___元。特此申请企业所得税退税，申请退税额：____元。望批准!

　　申请人：______有限公司

　　____年__月__日

企业所得税退税申请书(篇2)

　　__________税局：

　　本公司____________________(纳税编码：________)。因____年6月7日在申报税款所属期为____年1月01日至____年12月31日，生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表时误将该税款所属期错报为____年1月01日至____年12月31日，申报成功，该笔税款是￥131.96元，已扣款成功(电子税票号：___________)。因报错税款所属期要求申请退回该笔税款￥131.96元。

　　在____年6月8日直接(上门)申报税款所属期为____年1月01日至____年12月31日，生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴，已申报成功，无欠税现象。

　　税务登记类型：私营合伙企业

　　开户行：__银行

　　银行账号：________

　　特此说明!

　　______单位名字

　　20__年__月__日

企业所得税退税申请书(篇3)

　　国税局：

　　兹有杭州____有限公司，税号：330103768______。____年销售收入：____元，____年应纳税所得额：____元，已缴所得税：___元。根据国家税收政策，应减免所得税额：___元，实际减免所得税额：___元，应退税额：___元。特此申请企业所得税退税，申请退税额：____元。望批准!

　　申请人：xxx

　　20__年__月__日

企业所得税退税申请书(篇4)

　　xx税务局：

　　我是被拆迁户xx公司职工xxx，现申请要求办理云南省契税退税事项，原房产坐落在xxx，面积xxxO，住房一套。我现购买了xx室，住房一套，用于居住，房产面积xxxO，购买价xxx元，并已依法缴纳契税xxx元。税票号：xxx号。根据昆地税发xxx号文件第十二条的规定，现申请房产所在地主管税务机关（xxx地方税务局）予以办理契税退税手续，请给予办理为感。

　　特此申请！

　　20xx年x月x日

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与企业所得税相关的实用资料

企业所得税自查报告范文模板

企业所得税自查报告

　　本文为留学群推荐专题“企业所得税自查报告”相关内容。

　　一般而言，有付出才会有回报。我们在结束一段工作时，往往都需要撰写报告。我们写报告要有一定的方法和技巧，不可胡乱去写。报告的写作格式是怎么样的呢？为此，小编从网络上精心整理了《企业所得税自查报告范文》，在此提醒你收藏本页，以方便阅读！

企业所得税自查报告范文【篇1】

　　根据市局工作安排，我局于20xx年7月至9月开展企业所得税纳税评估工作。纳税评估企业需先进行自查。希望贵单位对此次工作给与高度重视，根据税收法律法规的规定全面自查20xx年度各项收入、各项成本费用是否符合税法有关规定，其中自查重点如下：

　　一、预缴申报方面

　　（一）自查要点

　　实行据实预缴企业所得税的企业，应将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》第4行“实际利润额”的填报数据，与企业当期会计报表上载明的“利润总额”数据进行比对，是否存在未按《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[20xx]635号）第一条规定申报的情况。

　　（二）政策规定

　　1、依据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[20xx]635号）第一条的规定，“实际利润额”应填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额。

　　2、依据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函[20xx] 34号）第四条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。

　　二、收入方面

　　1、企业取得的各种收入须按照税收法律法规的规定进行确认。

　　政策依据：

　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》国务院令第512号第十二条至二十六条；国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[20xx]第875号）。

　　2、不征税收入：

　　（1）不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除；不征税收入用于支出所形成的资产，其折旧、摊销不得在税前扣除；

　　（2）不征税收入不得填报为免税收入；

　　（3）不征税收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除基数；

　　（4）不征税收入（即使作为应税收入申报），其对应的研究开发费不得加计扣除；

　　（5）软件生产企业取得的即征即退的增值税款,未按规定用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不能确认为不征税收入；

　　（6）符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款，仅限于软件生产企业取得的`，该软件生产企业须符合如下条件：取得软件企业证书，并在证书有效期内，且通过当年年审的；

　　（7）软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的，若取得的增值税即征即退税款不大于研究开发支出金额的，按取得的增值税即征即退税款做全额纳税调增处理，有加计扣除的同时要做纳税调增处理；若取得的增值税即征即退税...

与企业所得税相关的工作总结报告

初级经济师2020财政税收备考知识点：企业所得税的税前扣除

企业所得税的税前扣除财政税收备考知识点初级经济师备考知识点

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　　初级经济师2020财政税收备考知识点：企业所得税的税前扣除

　　企业所得税的税前扣除

（一）税前扣除基本原则

1.真实性、相关性和合理性原则；
2.区分收益性支出和资本性支出原则；
3.不征税收入形成支出不得扣除原则；
4.不得重复扣除原则。

（二）税前扣除的主要项目

【提示1】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不高于按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。企业为购置、建造和生产固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本，并按税法规定扣除。

【提示2】广宣费超过限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除（业务招待费不可）。

1.工资、薪金：合理的工资、薪金支出，准予扣除；
2.补充保险：在不超过职工工资总额的5%标准内的部分；
3.利息；
4.职工福利费：不超过工资薪金总额的14%的部分；
5.工会经费：不超过工资薪金总额2%部分；
6.职工教育经费：不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；
7.业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；

与企业所得税相关的经济师备考辅导

2020初级经济师财政税收考点知识：企业所得税的征税对象

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　　2020初级经济师财政税收考点知识：企业所得税的征税对象

　　企业所得税的征税对象，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。

　　居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（居民企业承担全面纳税义务）

　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（非居民企业承担有限纳税义务）

　　【提示】实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。

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与企业所得税相关的经济师备考辅导

2020初级经济师财政税收备考知识点：企业所得税的征收管理

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　　2020初级经济师财政税收备考知识点：企业所得税的征收管理

　　（一）纳税方式

　　居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。

　　除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

　　（二）纳税年度

　　企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

　　企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

　　（三）预缴申报

　　企业所得税分月或者分季预缴。

　　企业分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或季度的实际利润额预缴；按照月度或季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　（四）汇算清缴

　　企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

　　（五）货币单位

　　依法缴纳的企业所得税以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。

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2020初级经济师经济基础考点知识：企业所得税

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　　2020初级经济师经济基础考点知识：企业所得税

　　企业所得税

　　企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。

　　1.纳税人

　　在中华人民共和国境内的一切企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。

　　【注意】个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

　　2.税率

　　一般情况：企业所得税税率为25%。

　　特殊情况：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

　　3.应纳税所得额的计算

　　应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损

　　4.应纳税额的计算

　　应纳税额＝应纳税所得额×税率－减免税额－抵免税额

　　5.征收管理

　　除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算、缴纳企业所得税。企业所得税按纳税年度计算。

　　纳税年度：1月1日～12月31日。

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2026年初级会计师经济法基础知识点：企业所得税税收优惠

初级会计师模拟试题初级会计师考试 2019初级会计师考试试题

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初级会计师经济法基础知识点：企业所得税税收优惠

　　考点频率：★★★★

　　难度：难

　　题型：选择、判断、不定项

　　一、免税收入与不征税收入

免税收入	不征税收入
①国债利息收入 ②符合条件的居民企业之间的股息、红利收入 ③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入 ④符合条件的非营利组织的收入	①财政拨款； ②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

　　二、各项所得税优惠政策

优惠项目

具体规定

减、免税所得

（1）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
②农作物新品种的选育；
③中药材的种植；
④林木的培育和种植；
⑤牲畜、家禽的饲养；
⑥林产品的采集；
⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
⑧远洋捕捞免税收入。
（2）企业从事下列项目所得，减半征收企业所得税：
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
②海水养殖、内陆养殖。
（3）符合条件的技术转让所得：居民企业转让技术所有权不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元部分，减半征收企业所得税
（4）三免三减半
①从事国家重点扶持的公共基础设施项目
②从事符合条件的环境保护、节能节水项目

　　【例题·单选题】

　　甲企业为符合条件的小型微利企业，2017年甲企业的应纳税所得额为18万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（　）。

　　A.1.8万元　　 B.4.5万元

　　C....

与企业所得税相关的初级经济法基础

7月1日启用新版企业所得税预缴申报表主要变化

初级会计师考试初级会计师考试动态

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　　7月1日启用新版企业所得税预缴申报表主要变化

　　《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)》等报表，主要在以下方面进行了优化：

　　(一)简化表单设置

　　取消《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》及其附表中的“本期金额”列，只保留“累计金额”列。对原《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化，将数据项由185项减少至30项，精简84%。综合统计，修订后的表单数据项将减少65%以上。

　　(二)优化报表结构

　　调整申报表填报方式，对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2015年版)》中的重复行次进行归并处理。参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》，将《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》作为附表纳入申报表体系。

　　(三)完善填报内容

　　根据政策调整和落实优惠的需要，补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)等表单的行次内容，确保符合条件的纳税人能够及时、足额享受到税收优惠。增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容，为实现智能填报提供有力支持。

　　关于《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)〉等报表的公告》的解读

　　近日，国家税务总局发布了《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)〉等报表的公告》(以下简称《公告》)，对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2015年版)》进行了修订。现解读如下：

　　一、修订背景

　　随着近年来企业所得税相关政策不断完善，税务系统“放管服”改革不断深化，原有企业所得税预缴纳税申报表已经不能满足填报需要。根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)有关精神，为了进一步优化税收环境，切实减轻纳税人办税负担，全面落实企业所得税相关政策，税务总局在广泛征求各方意见的基础上，对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》等申报表进行了修订。

　　二、修订原则

　　本次修订主要遵循“精简填报内容、全面落实政策、优化申报体验”的原则。通过对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》等申报表进行大幅精简、合并和优化，减少数据项超过65%。同时，参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》的表单结构、设计标准，对企业所得税预缴纳税申报表进行了规范和统一。

与企业所得税相关的初级会计职称考试

2018年司法考试经济法复习资料：新旧企业所得税的过渡期安排

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　　2018年司法考试经济法复习资料：新旧企业所得税的过渡期安排

　　企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在企业所得税法施行后5年内，逐步过渡到企业所得税法规定的税率;享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在企业所得税法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从企业所得税法施行年度起计算。

　　法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠，具体办法由国务院规定。

　　国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免税优惠。

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　　2018年司法考试经济法复习资料：企业所得税的征收管理

　　除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

　　非居民企业取得企业所得税法第3条第2款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业取得企业所得税法第3条第3款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

　　除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

　　企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

　　企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

　　企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

　　依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。

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