3.营运能力分析
营运能力分析常用的比率主要有：总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、资产收益率和所有者权益收益率等，这些统称为效率比率。
6.2.5 现金流量分析
1.现金及现金流量的概念
(1)现金及现金等价物的概念
现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。
(2)现金流量的概念
现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量;现金净流量为现金流入量和现金流出量之差。
2.现金流量的计算
(1)现金流量的具体内容
①经营活动的现金流量。
②投资活动的现金流量。
③融资活动的现金流量。
(2)现金流量的计算方法
①经营活动的现金流量。经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。
②投资活动的现金流量。
③融资活动的现金流量。
6.3 客户信用评级
6.3.1 客户信用评级的概念
客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。信用评级分为外部评级和内部评级。
6.3.2 评级因素及方法
1.评级因素
①财务报表分析结果。
②借款人的行业特征。
③借款人财务信息的质量。
④借款人资产的变现性。
⑤借款人的管理水平。
⑥借款人所在国家。
⑦特殊事件的影响。
⑧被评级交易的结构。
2.客户信用评级方法
商业银行客户信用评级主要包括定性分析法和定量分析法两类方法。
(1)定性分析方法
定性分析方法主要指专家判断法。
5Cs系统指：
①品德(Character)。
②资本(Capital)。
③还款能力(Capacity)。
④抵押(Collateral)。
⑤经营环境(Condition)。
(2)定量分析方法。
较常见的定量分析方法主要包括各类违约概率模型分析法。
6.3.3 操作程序和调整
1.信用评级操作程序
2.信用评级的调整
①客户主要评级指标明显恶化，将导致评级分数及信用评级结果降低。
②客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件。
③客户出现重大经营困难或财务困难。
④客户在与银行业务往来中有严重违约行为。
⑤客户发生或涉入重大诉讼或仲裁案件。
⑥客户与其他债权人的合同项下发生重大违约事件。
⑦有必要调整客户信用等级的其他情况。
6.4 授信额度
6.4.1 授信额度的定义
在借贷活动中，授信额度指的是银行批准并且可以借贷或者已经贷出的最高贷款本金限额。
1.单笔贷款授信额度
2.借款企业额度
3.集团借款企业额度
6.4.2 授信额度的决定因素
6.4.3 授信额度的确立流程
银行专业资格考试栏目为你推荐：