11、以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是( )。
A、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的不加收滞纳金
B、房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费
C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
正确答案：A
解析：土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入;房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费;房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
12、2014年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。
A、573.5
B、550
C、556.8
D、500
正确答案：C
解析：扣除项目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(万元)
增值额=8000-6144=1856(万元)
增值率=1856÷6140×100%=30.21%
应纳土地增值税=1856×30%=556.8(万元)
13、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金是()。
A、营业税
B、教育费附加
C、城市维护建设税
D、印花税
正确答案：D
解析：转让房地产可以扣除的税金有营业税、城市维护建设税、印花税，教育费附加也可视同税金予以扣除。房地产开发企业的印花税因列入管理费用中，所以不允许再单独扣除。
14、某油田6月份开采原油3000吨，销售2500吨，取得含税销售收入800万元，另外收取储备费10万元。该油田当月应缴纳的资源税为( )万元。(原油的资源税税率为5%)
A、34.19
B、34.62
C、40
D、40.5
正确答案：B
解析：该油田当月应缴纳的资源税=(800+10)÷(1+17%)×5%=34.62(万元)
15、某煤矿2014年3月开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，煤炭资源税税率为5%。该煤矿2013年3月应纳资源税( )万元。
A、17
B、18
C、20
D、12.45
正确答案：D
解析：资源税=240×5%+30×30%*5%=12.45(万元)。
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