11.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
【答案】ACD
【留学群注会频道解析】税收保全措施是税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。但是根据不同于证据。税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。所以选项B不正确。
12.下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。
A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人
B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人
C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人
D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人
【答案】ACD
【留学群注会频道解析】虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人，不属于税务机关有权核定应按税额的范围。
13.下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有( )。
A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过l000元
B.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过5000元
C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元
D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元
【答案】ACD
【留学群注会频道解析】税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元;对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元;超过限额的，应当报国务院批准。所以选项B不正确。
14.下列各项中，关于税务代理正确的有( )。
A.纳税人变更名称应办理注销税务登记
B.纳税人变更经营地涉及变更主管税务机关的，应办理注销税务登记
C.对各种账簿、凭证、表格必须保存5年以上
D.到省外经营的纳税单位，向税务机关领取发票时，经营地税务机关可要求其缴纳不超过1万元的保证金
【答案】BD
【留学群注会频道解析】选项A:应办理变更税务登记;选项C：应保存10年以上
15.下列关于税收征管和税收筹划的表述中，正确的有( )。
A.节税属于合法行为
B.逃税属于违法行为
C.偷税属于违法行为
D.避税属于非违法行为
【答案】ABCD
【留学群注会频道解析】节税具有合法性，避税具有非违法性。逃税和偷税是违法行为，所以上述选项是正确的。
16.下列各项业务所取得的收入中，应按“交通运输业”征收增值税的有( )。
A.航空公司提供的湿租服务
B.航空公司提供的干租业务
C.远洋运输公司提供的光租业务
D.远洋运输公司提供的程租业务
【答案】AD
【留学群注会频道解析】选项BC：属于有形动产租赁业务。
17.企业销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。
A.优质费
B.包装物租金
C.品牌使用费
D.包装物押金
【答案】ABCD
【留学群注会频道解析】上述均属于应当计入销售额计征消费税的项目。
18.下列各项中，应征资源税的有( )。
A.开采的大理石
B.进口的原油
C.开采的煤矿瓦斯
D.生产用于出口的卤水
【答案】AD
【留学群注会频道解析】资源税的纳税义务人是指在人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，所以选项B不征收资源税。从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税，也即煤矿瓦斯不征收资源税。所以选项C不征收资源税。
19.可要求企业进行土地增值税清算的有( )。
A.取得预售许可证满3年仍未销售完毕的
B.直接转让土地使用权的
C.整体转让为竣工决算房地产项目的
D.纳税人申请注销税务登记单未办理土地增值税清算手续的
【答案】AD
【留学群注会频道解析】选项BC：应当进行清算，并不是可以要求清算的情况。
20.下列项目在企业所得税前不得扣除的有( )。
A.印花税
B.企业所得税
C.赞助支出
D.未经核定的准备金支出
【答案】BCD
【留学群注会频道解析】选项A计入管理费用扣除。
| 注会会计考试 | 注会审计考试 | 注会税法考试 | 财务成本管理考试 | 战略与风险管理 | 综合阶段考试 |