材料会计是负责材料的出入库，每月月底和仓库保管核对出入库账目，提供材料报表的会计工作人员。其实主要岗位职责就是依法核算材料，其工作流程包括收料，计算加权平均价格，发料，结材料明细账，盘点。工作难点在材料采购的实物与发票不同步等四个方面。
(一)认真遵守国家财务政策、法规、制度。
(二)按记帐规则结算、记帐，做到数字准确、上报及时。
(三)负责外调材料的划价及积压物资的调整。
(四)接受各单位材料计划要有记录，要整理存档，汇总各项材料的需用量要注明需用时间，建立需用量台帐;要掌握资源及平衡情况，及时提报缺口材料计划的申请计划表，并提供和注明各项技术要求;整个工程的材料计划要求一个星期内，零星及增补、变更材料要在两天内做好以上工作，并立即向科长书面汇报有关情况。
(五)填写到货物资的验收单，要详细检查合同号、名称、规格、型号、数量、单价、总价是否相符;里程表、磅码单、检尺单、合格证、质量证明书、托运单、保险单、收货条等凭据是否齐全，并与库房联系核对验收情况，有问题拒付款，同时马上与供货方联系解决，货物未到，不能付款。只有各项指标验收全部合格后，方能填制验收单据，报帐付款。(六)根据工程项目的材料计划，按工程进度，限额开单发料;若需要计划变更、代用要经技术部门及工程主管人员签字认可。除基建工程项目领料外，其他不论生产、维修，单位和个人调拨材料，都必须经科长审批签字;基建内部领料，需经处长签字。
(七)每月26日至次月3日，将库房报来的验收单、领料单、调拨单等单据输入到计算机中，并统计材料收入、消费及库存情况报表，上报学校财务。各项统计报表要在每月3日前报出，数字要准确，时间要及时，统计报表要留底存档。每月10前，将上月财务报表及时报到学校财务科及供应科长。
(八)使用计算机建立各项单项工程材料消耗台帐及库存动态表，单项工程竣工后就是关于企业收发材料的，材料包括企业的所有材料，你要作好，材料收发单，领料单，还有做很多事，比如到期末的账实核对，盘点，清算，等等等等计划、
(九)完成处、科领导交办的其他临时性工作。，要及时统计、打印出该项工程的材料消耗情况表，报预算科;库存动态表每月5日前报给供应科长、库房。
(十)完成处、科领导交办的其他临时性工作。
工作流程
1、收料
(1)入库
定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联(材料稽核联)——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单。
注：
以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。
(2)配单
月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证。
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
贷：应付账款——材料暂估——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账。
注：
(1)未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。
(2)未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。
(3)暂估入库
材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。
2、计算加权平均价格
材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。
本期收货数量+期初结余数量
3、发料
(1)车间部门领料
审核领料单填写规范，签字手续完备——→审核仓库管-理-员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)——→做成本计算得领料单金额(=发出数量×材料加权平均单价)——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量，传递发出成本数据——→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证
借：生产成本——→基本生产(材料费用)(生产用直接原材料)
生产成本——→辅助生产(机修车间领用)
制造费用(生产系统领用非直接材料)
管理费用(管理系统领用)
销售费用(销售系统领用)
贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目——→传成本岗审核
注：
部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。
(2)武马领用
由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料。
①结转销售材料成本
领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证
借：其他业务支出
贷：原材料/包装物/低值易耗品——→传成本岗审核
注：
(1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。
②销售材料收入
将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证。
借：应付账款——武马
贷：其他业务收入
应交税金——增值税(销项)——→传成本岗审核
(3)零星对外销售
①结转销售材料成本
领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证
借：其他业务支出(发票)
制造费用——仓储费(收据)
贷：原材料/包装物/低值易耗品——→传成本岗审核
注：
(1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。
②销售材料收入
审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证。
借：现金/银行存款
贷：其他业务收入(发票)
应交税金——增值税(销项)
或借：现金/银行存款
贷：制造费用——仓储费〈红字〉(收据)——→传成本岗审核
注：
(1)仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据(盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联)。
(2)售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。
(3)无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管-理-员记账、发货。
(4)仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。
4、结材料仓库明细账
材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管-理-员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。
5、盘点
每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管-理-员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管-理-员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证。
(1)盘盈
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
贷：管理费用——处理财产损失〈红字〉
(2)盘亏
借：管理费用——处理财产损失
贷：原材料/包装物/低值易耗品
小编精心推荐：
岗位职责范本 | 岗位说明书 | 工作流程 | 工作计划 | 工作总结
小编精心推荐：