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在平凡的日常生活中，我们常常接触到考试真题，这些真题可以全面考核11个人的能力。你见过的考试真题是什么样的呢？这里整理了关于2026年英国是否征收赠与税的相关信息，欢迎阅读，希望大家会喜欢。
⌑ 英国是否征收赠与税 ⌑
一、单项选择题
1、下列有关诉讼时效的表述中，正确的是( )
A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行
D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效
2、赵某、钱某、孙某和李某共同设立了一家合伙企业，钱某被委托单独执行合伙企业事务。钱某因重大过失给合伙企业造成了较大的损失，但自己并未牟取私利。为此，赵某、孙某和李某一致同意将钱某除名，并作出除名决议，书面通知钱某本人。对于该除名决议的下列表述中，正确的是( )
A.赵某、孙某和李某不能决议将钱某除名，但可以终止对钱某单独执行合伙事务的委托
B.如果钱某对除名决议没有异议，该除名决议自作出之日起生效
C.如果钱某对除名决议有异议，可以在接到除名通知之日起30日内，向人民法院起诉
D.如果钱某对除名决议有异议，可以在接到除名通知之日起30日内，请求工商行政管理机关作出裁决
3、根据企业国有产权转让管理的有关规定，企业国有产权转让时，受让方采取分期付款方式支付价款的，对首期付款的支付比例和支付期限的要求是( )
A.不得低于总价款的15%，并在合同生效之日起5个工作日内支付
B.不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起5个工作日内支付
C.不得低于总价款的15%，并在合同生效之日起15个工作日内支付
D.不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起15个工作日内支付
4、根据公司法的规定，国有独资公司董事长的产生方式是( )
A.由董事会选举
B.由监事会选举
C.由国家授权投资的机构或部门指定
D.由公司职工代表大会选举
5、根据有关规定，中外合资经营企业的外国投资者出资比例低于注册资本25%的，下列表述中，正确的是( )
A.外国投资者应当自营业执照签发之日起3个月内一次缴清出资
B.该企业的设立不需要经过外商投资企业审批机关审批
C.该企业不得享受合营企业的优惠待遇
D.该企业不能取得法人资格
6、根据有关规定，中外合作经营企业的合作各方在合作期限届满前，经协商同意延长期限，并向审批机关提出延长合作期限申请而获得批准的，延长期限的起算日期是( )
A.合作各方达成延长合作期限协议之日
B.审批机关批准合作企业延长合作期限之日
C.工商行政管理机关为合作企业延长合作期限办理变更登记之日
D.合作企业原合作期限届满后的次日
7、根据破产法律制度的规定，下列选项中，属于破产债权的是( )
A.清算组解除破产企业与他人签订的合同时，破产企业依约应当支付的违约金
B.破产企业在破产宣告前因侵权给他人造成损失而产生的赔偿责任
C.破产企业开办单位对破产企业未收取的管理费
D.破产宣告后的债务利息
8、根据证券投资基金法律制度的规定，下列有关开放基金申购、赎回的表述中，正确的是( )
A.办理基金单位申购、赎回业务的人仅限于基金管理人
B.除基金合同另有约定外，基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务
C.投资人申购基金时，基金管理人同意，可以在申购期满前交纳部分申购款项，在申购期满后30日内补交余款
D.基金管理人应当在收到基金投资人申购、赎回申请的当日对该交易的有效性进行确认
9、根据证券法律制度的规定，上市公司在股票暂停上市事由消除后，申请恢复上市的，应当履行一定的申报程序。下列有关恢复上市申报程序的表述中，正确的是( )
A.公司应当聘请具有主承销商资格并符合证券交易所有关规定的上市推荐人进行推荐，向证券交易所提出恢复上市申请
B.公司应当聘请具有证券投资咨询资格的证券投资咨询机构进行推荐，向证券交易所提出恢复上市申请
C.公司应当直接向中国证监会提出恢复上市申请
D.公司应当聘请具有证券经营资格的证券公司进行推荐，向中国证监会提出恢复上市申请
10、根据上市公司信息披露制度的有关规定，上市公司必须编制并公告季度报告。报告编制并公告的时间应当是( )
A.会计制度前3个月、6个月、9个月结束后的30日内
B.会计年度前3个月、6个月、9个月结束后的60日内
C.会计制度前3个月、9个月结束后的30日内
D.会计制度前3个月、9个月结束后的60日内
11、根据合同法的规定，借款人提前偿还贷款的，除当事人另有约定外，计算利息的方法是( )
A.按照借款合同约定的期间计算
B.按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间小于1年的，按1年计算
C.按照实际借款的期间计算
D.按照实际借款的期间计算，但是借款人应当承担相应的违约责任
12、甲与乙订立租赁合同，将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租赁期间，甲在征得乙同意后，将房屋卖给丙，并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中，正确的是( )
A.租赁合同在乙和丙之间继续有效
B.租赁合同自动解除
C.租赁合同自动解除，但是甲应当对乙承担违约责任
D.租赁合同自动解除，但是丙应当另行与乙订立租赁合同
13、根据有关规定，私自买卖外汇、变相买卖外汇或者倒买倒卖外汇的，外汇管理机关可以给予当事人罚款处罚。该罚款的金额范围是( )
A.违法所得1倍以上5倍以下
B.10万元以上50万元以下
C.违法外汇金额30%以上3倍以下
D.违法外汇金额20%以上5倍以下
14、根据支付结算办法的有关规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是( )。
A.供销社与国有企业之间的商品交易款项
B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项
C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项
D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项
15、根据票据法的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是( )
A.持票人丧失全部票据权利
B.持票人在作出说明后，承兑人仍然承担票据责任
C.持票人在作出说明后，背书人仍然承担票据责任
D.持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利
16、某建筑设计公司工程师张某接受公司指派的任务，为该公司承揽设计的某住宅楼绘制了工程设计图。按照著作权法的规定，有关该工程设计图著作权的下列表述中，正确的是( )
A.张某享有工程设计图的署名权，该公司享有著作权的其他权利
B.张某享有工程设计图的发表权、署名权、修改权和保护作品完整权，该公司享有著作权的其他权利
C.张某享有工程设计图的所有权利，但该公司在其业务范围内可以优先使用
D.该公司有工程设计图著作权的所有权利，但应当给予张某相应的奖励
17、甲公司将本公司注册商标转让给乙公司，双方签订了转让合同。根据商标法的规定，乙公司开始享有该注册商标专用权的时间是( )
A.甲、乙双方签订注册商标转让合同之日
B.商标局收到注册商标转让申请之日
C.商标局核准注册商标转让合同之日
D.商标局核准注册商标转让合同后，予以公告之日
18、某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据会计法的有关规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的.数额范围是( )
A.3000元以上5万元以下
B.5000元以上5万元以下
C.5000元以上10万元以下
D.2万元以上20万元以下
二、多项选择题
1、乙以甲公司的名义采取下列方式与他人订立的合同，法律效果归属于甲公司的有( )
A.乙使用偷盗的甲公司合同专用章，与善意的丙公司订立的合同
B.乙使用伪造的甲公司合同专用章，与善意的丁公司订立的合同
C.乙使用甲公司交给的合同专用章，超越甲公司授权范围与善意的戊公司订立的合同
D.乙使用甲公司交给的合同专用章，在代理权终止后，与善意的庚公司订立的合同
2、甲、乙、丙为某合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元，甲、乙、丙之间约定，如果到期合伙企业无力偿还该借款，甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时，该合伙企业没有财产向丁清偿。下列关于该债务清偿的表述中，正确的有( )
A.丁有权直接向甲要求偿还15万元
B.只有在甲、乙确实无力清偿的情况下，丁才有权要求丙偿还15万元
C.乙仅负有向丁偿还5万元的义务
D.丁可以根据各合伙人的实际财产情况，要求甲偿还10万元，乙偿还3万元，丙偿还2万元
3、某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述中，正确的有( )
A.该交易在获得公司监事会批准后可以进行
B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行
C.该交易在获得公司股东会批准后可以进行
D.如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行
4、根据中国证监会的有关规定，上市公司的下列事项中，独立董事应当发表独立意见的有( )
A.公司董事的提名
B.公司监事的任免
C.公司高级管理人员的薪酬
D.公司内部管理机构的设置
5、根据有关规定，下列选项中，属于上市公司股东大会职权的有( )
A.对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议
B.对股东以其持有的该上市公司股权偿还其所欠该公司的债务作出决议
C.决定公司的经营计划和投资方案
D.决定修改公司章程
6、甲资产评估公司在乙股份有限公司的设立过程中，为该股份公司的主要发起人出具了虚假的证明文件，收取了15万元评估费。有关机构拟对甲资产评估公司采取的下列处罚措施中，符合法律规定的有( )
A.对甲公司处以60万元的罚款
B.没收甲公司15万元的违法所得
C.责令甲公司停业
D.吊销甲公司主要负责人的执业资格证书
7、根据中外合资经营企业法的规定，下列关于中外合资经营企业董事会的表述中，正确的有( )
A.董事会是合营企业的最高权力机构
B.董事会每半年至少召开一次会议
C.董事会会议应有2/3以上董事出席才能召开
D.合营企业资产抵押事项的决议，须经出席董事会会议的董事一致通过
8、根据外资企业法的规定，外资企业依法解散时，清算委员会的组成人员应当包括( )
A.外资企业的法定代表人
B.债权人代表
C.债务人代表
D.有关主管机关的代表
9、根据外国投资者并购境内企业的有关规定，外国投资者采取股权并购方式设立外商投资企业的，并购后所设外商投资企业的注册资本与投资总额的下列约定中，符合规定的有( )
A注册资本150万美元，投资总额200万美元
B.注册资本300万美元，投资总额620万美元
C.注册资本700万美元，投资总额1500万美元
D.注册资本1500万美元，投资总额3900万美元
10、甲、乙、丙、丁在中国境内投资设立了一家中外合资经营企业，其中：甲、乙为国有企业，丙为集体所有制企业，丁为外国企业。甲、乙、丙、丁的出资比例依次为30%、30%、10%、30%.该合营企业股东发生的下列行为中。依法应当进行国有资产评估的有( )
A.甲将出资额全部转让给乙
B.甲将出资额全部转让给丙
C.甲、乙分别将全部出资额转让给丁
D.甲将出资额转让给该合营企业股东以外的另一国有企业
11、根据有关规定，上市公司发生下列事项时，有关部门可以决定终止其股票上市的有( )
A.最近3年连续亏损，在限定期限内未能扭亏为盈
B.收购人通过收购行为，持有上市公司的股份数额达到该公司发行股份总数的70%
C.有重大违法行为，经查实后果严重
D.财务会计报告存在重大会计差错
12、乙向甲购买10台新型计算机，双方订立了合同。下列关于该合同项下计算机所有权转移的表述中，正确的有( )
A.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自买卖合同生效时起转移
B.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自甲方交付时起转移
C.如果双方没有特别约定，计算机的所有权自乙方付清全部价款时起转移
D.如果双方约定，甲方先行交付计算机，在乙方付清全部价款之前，其所有权仍属于甲方，该约定有效
13、根据有关规定，技术合同有下列情形时，导致技术合同无效的有( )
A.技术提供方限制技术接受方从其它来源获得与技术提供方类似技术的
B.法人内部从事技术开发的课题组未经法人授权或者认可，与他人订立技术合同的
C.技术接受方生产产品应当取得行政许可而未取得的
D.技术提供方限制技术接受方在合同标的技术基础上进行新的研究开发的
14、根据国家外汇管理的在关规定，下列选项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有( )
A.向境外企业贷款用汇
B.外商投资企业外方用分得的利润在境内再投资
C.对外担保履约用汇
D.偿还外债利息用汇
15、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有( )
A.单位银行卡专用存款账户
B.财政预算外资金专用存款账户
C.金融机构存放同业资金专用存款账户
D.政策性房地产开发资金专用存款账户
16、根据专利法的有关规定，下列情形中，可以导致专利权终止的有( )
A.专利权人有严重侵犯他人专利权的行为
B.专利权人没有按照规定缴纳年费
C.专利权人以书面声明放弃其专利
D.专利权人拒绝执行已经生效的专利实施强制许可决定
17、甲公司将拥有的“飞天”注册商标使用的其生产的乐器产品上。甲公司与乙公司签订商标使用许可合同，许可乙公司在其生产的乐器上使用“飞天”注册商标。根据商标法的规定，下列表述中，正确的有( )
A.乙公司必须在其生产的使用“飞天”商标的乐器上标明自己的名称
B.乙公司必须在其生产的使用“飞天”商标的乐器上标明商品产地
C.甲公司应当监督乙公司使用“飞天”商标的乐器的质量
D.乙公司应当保证使用“飞天”商标的乐器的质量
18、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有( )
A.出版单位支付给个人稿费5万元
B.期货公司退还个人交存的交易保证金10万元
C.保险公司向个人支付的理赔款15万元
D.单位向个人支付的薪酬
19、根据会计法律制度的有关规定，会计人员调动时应当办理交接手续。下列关于会计人员交接的表述中，正确的有( )
A.会计主管人员办理交接手续时，主管单位应当派人会同单位负责人共同监督交接
B.会计人员在办理移交手续前，已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕
C.移交人员和接替人员对所移交会计资料的合法性、真实性共同承担法律责任
D.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账
20、下列合同中，一方当事人不履行支付款或者报酬义务时，另一方可依法行使留置权的有( )
A.保管合同
B.建设工程合同
C.货物运输合同
D.行纪合同
三、判断题
1、入伙的新合伙人与原合伙人可以在入伙协议中约定，新合伙人比原合伙人享有较大的权利，承担较小的责任。 ( )
2、中外合资经营企业的投资一方未能在规定的期限内缴付出资的，视同合营企业自动解散，合营企业批准证书自动失效。( )
3、向外国投资者出售资产的境内企业应该按照规定的期限和方式通知债权人并发布公告，债权人自接到通知书之日起30日内或者自公告之日起60日内，有权要求出售资产的境内企业提供相应的担保。( )
4、破产企业设立的分支机构和具有法人资格的子公司的财产，应当作为破产财产，一并纳入破产程序进行清理。( )
5、破产企业内属于他人的财产，在法院受理破产案件后、宣告破产前毁损、灭失的，财产权利人只能以其直接损失额申报债权，作为破产债权人受偿。( )
6、当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。( )
7、买卖合同的出卖人将收取价款的权利转让给第三人，无须得到买受人的同意，但是应当通知买受人。( )
8、支票的出票人于2005年9月9日出票时，在票面上记载“到期日为2005年9月19日”。该记载有效。( )
9、专利申请人在专利公开以后撤回专利申请的，该发明创造丧失新颖性，其他人就此发明创造提出的专利申请，都会被驳回。( )
10、某上市公司截止2004年12月31日经审计的财务资料为：总资产为86800万元，净资产为34720万元，累计债券余额为12000万元。该公司计划在2005年发行可转换公司债券20000万元，如果不考虑发行可转换公司债券的其他条件，该发行计划符合有关规定。( )
11、在上市公司收购中，无论是通过协议收购方式，还是通过要约收购方式，收购人持有、控制一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的30%时，除获得豁免外，均应当以要约收购方式向该公司的所有股东发出收购其所持有的全部股份的要约。( )
12、建设工程合同的承包人为建设工程垫资的，如果当事人之间垫资利息没有约定，承包人有权请求发包人按照中国人民银行发布的同期同类贷款利率支付利息。( )
四、综合题
1、为向A公司支付购买化工产品的货款，B公司向自己开户的C银行申请开具银行承兑汇票。C银行审核同意后，B公司依约存入C银行300万元保证金，并签发了以自己为出票人、A公司为收款人、C银行为承兑人、金额为1000万元的银行承兑汇票，C银行在该汇票上作为承兑人签章。B公司将上述汇票交付A公司以支付货款。
A公司收到汇票后，在约定的期限向B公司交付化工产品。为向D公司支付采购原料价款，A公司又将该汇票背书转让给D公司。
B公司收到A公司交付的化工产品后，经过检验，发现产品存在重大质量问题，在与A公司多次交涉无果后，解除了合同，并将收到的化工产品全部退还A公司。A公司承诺向B公司返还货款，但未能履行。B公司在解除合同后，立即将该事实通知C银行，要求该银行不得对其开出的汇票付款。直到该汇票到期日，B公司也未依约定将剩余汇票金额存入C银行。
D公司在该汇票到期时，持票请求C银行付款，C银行以B公司已经解除与A公司的合同以及B公司未将剩余汇票金额存入账户为由，拒绝了D公司的付款请求。
要求：
根据本题所述内容，分别回答下列问题：
(1)C银行拒绝D公司付款请求的两个理由是否能够成立?并分别说明理由。
(2)D公司是否有权向B公司追索?并说明理由。
(3)如果A公司应D公司的要求，支付了全部被追索金额，转而作为持票人向B公司再追索，B公司是否有权拒绝其请求?并说明理由。
2、2005年2月，甲国有企业(下称甲企业)发布了拟转让其持有的乙有限责任公司的全部国有股权的产权转让公告，该公告公布的乙公司截止2004年12月31日经审计的有关财务资料显示：注册资本总额5000万元，其中甲企业持有4000万元出资额，丙公司持有1000万元出资额；净资产9500万元(账面净值)。丁公司是一家A股上市公司，有意收购甲企业转让的全部出资额。从2005年3月至同年6月，相关各方为实施该收购事宜进行的相关工作如下：
(1)2005年3月，丁公司向甲企业提出了收购乙公司出资额的有关意向：丁公司拟按每1元出资额2.8元的价格受让甲企业持有的乙公司的全部出资额；丁公司愿意向甲企业支付500万元定金，作为订立股权转让合同的担保。
(2)甲企业经产权交易机构委托，对意向收购方进行登记管理，在对包括丁公司在内的5家意向收购方进行登记后，将相关资料交付给产权交易机构进行资格审查。4月22日，产权交易机构在对意向收购方进行资格审查后，发现只有丁公司1家符合条件，即通知甲企业与丁公司可以以协议方式转让其持有的乙公司出资额。
(3)4月28日，乙公司召开股东会，讨论甲企业拟转让持有的乙公司的出资额的事宜。丙公司提出：自己愿意以每1元出资额2元的价格受让甲企业拟转让的出资额；作为乙公司的股东之一，对甲企业拟转让的出资额有优先购买权，如果甲企业不同意按照该价格转让其出资额，丙公司将会反对甲企业的本次转让行为。甲企业不同意丙公司提出的受让条件。
(4)5月8日，丁公司董事会就收购甲企业持有的乙公司出资额事宜发布了于6月12日召开临时股东大会的公告，该公告说明该次收购行为构成重大资产重组。6月12日，丁公司的5名非流通股股东全部派代表出席该次会议，合计持有65%股份；150名社会公众股股东亲自或委托代理人出席了该次会议，合计持有20%股份。出席该次会议的非流通股股东全部投了赞成票；出席该次会议的社会公众股股东或股东代表中，投赞成票的占出席本次会议社会公众股股东所持股份总额的35%，投反对票的占出席本次会议社会公众股股东所持股份总额的65%。
要求：
根据本题所述内容，分别回答下列问题：
(1)如果甲企业与丁公司签订了书面定金协议，丁公司向甲企业交付了定金后，丁公司股东大会未批准该收购事项，丁公司是否有权要求甲企业返还定金?并说明理由。
(2)甲企业受托对意向收购方进行登记管理是否符合有关规定?并说明理由。由产权交易机构对意向收购方进行资格审查是否符合有关规定?并说明理由。确定由甲企业以协议转让的方式转让所持乙公司出资额是否符合有关规定?并说明理由。
(3)丙公司提出的优先购买甲企业持有的乙公司出资额的条件是否成立?并说明理由。丙公司对甲企业转让出资额事项表示反对时，甲企业是否可以将出资额转让给丁公司?并说明理由。
(4)丁公司公告所安排的召开临时股东大会的时间是否符合规定?并说明理由。丁公司拟受让甲企业转让的出资额的事项是否获得了临时股东大会的批准?并说明理由。
3、2000年10月，甲融资租赁公司(下称甲公司)与乙公司订立一份融资租赁合同。该合同约定：甲公司按乙公司要求，从国外购进一套花岗岩生产线设备租赁给乙公司使用；租赁期限10年，从设备交付时起算；年租金400万元(每季支付100万元)，从设备交付时起算；租期届满后，租赁设备归乙公司所有。为了保证乙公司履行融资租赁合同规定的义务，丙公司所属的丁分公司在征得丙公司的口头同意后，与甲公司订立了保证合同，约定在乙公司不履行融资租赁合同规定的义务时，由丁分公司承担保证责任。
2001年12月，甲公司依约将采购的设备交付给乙公司使用；乙公司依约开始向甲公司支付租金。
2003年3月，甲公司获悉：乙公司在融资租赁合同洽谈期间所提交的会计报表严重不实；隐瞒了逾期未还银行巨额贷款的事实；伪造了大量客户订单。甲公司随即与乙公司协商，并达成了进一步加强担保责任的协议，即：乙公司将其所有的一栋厂房作抵押，作为其履行融资租赁合同项下义务的担保。为此，甲公司与乙公司订立了书面抵押合同，乙公司将用于抵押的厂房的所有权证书交甲公司收存。
2004年7月，乙公司停止向甲公司支付租金。经甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金。甲公司调查的情况显示：乙公司实际已处于资不抵债的境地。
要求：
根据本题所述内容，分别回答下列问题：
(1)甲公司在乙公司停止支付租金后，可否以乙公司存在欺诈行为为由撤销融资租赁合同?并说明理由。
(2)甲公司是否可以解除融资租赁合同?并说明理由。
(3)丁分公司是否应当向甲公司承担保证责任?并说明理由。丙公司是否应当向甲公司承担民事责任?并说明理由。
(4)如果乙公司破产，乙公司用于抵押的厂房是否属于破产财产?并说明理由。
(5)如果乙公司破产，乙公司向甲公司租赁的设备是否属于破产财产?并说明理由。
4、中国证监会的某证券监管派出机构于2005年5月在对A上市公司进行例行检查时，发现该公司存在以下事实：
(1)A公司报送的2004年年度报告显示：截止2004年12月31日，该公司合并会计报表净资产总额为26888万元。2005年2月，由A公司董事长直接批准，A公司向其控股股东B公司租赁仓储用房一栋，年租金为380万元，期限1年。
(2)至检查时止，A公司先后为下列公司提供了总额为8000万元的担保：
一是2005年1月，为A公司持股55%的C公司向银行借款3000万元提供担保，C公司截止2004年12月31日的财务资料显示：总资产为8600万元，净资产为2200万元。
二是2005年2月，为A公司持股45%的D公司向银行借款2000万元提供担保。持有D公司55%股权的E公司向A公司提供反担保。
三是2005年3月，为B公司向他方履行合同的行为提供总额3000万元的连带责任保证担保。
(3)A公司报送的2004年年度报告仅披露了持股5%以上(含5%)的股东共计6人情况，而未披露其他股东的情况；在披露持有36%股份的控股股东B公司情况时，仅披露了该公司的名称。
(4)2004年2月，因市政管网供气不足，A公司停产20天，造成损失560万元，A公司没有以临时报告的方式披露该事件；同年4月，A公司召开的董事会根据经理的提议，解聘了公司副经理王某的职务，该信息也未以临时报告的方式披露。
要求：
根据本题所述内容，分别回答下列问题：
(1)A公司董事长直接批准A公司向B公司租赁房屋的关联交易是否符合有关规定?并说明理由。
(2)A公司提供总额8000万元的担保数额是否违反有关规定?并说明理由。A公司为C公司、D公司和B公司提供的担保是否符合有关规定?并分别说明理由。
(3)A公司在年度报告中披露的股东人数是否符合规定?并说明理由。A公司在年度报告中披露的B公司情况是否符合规定?并说明理由。
(4)根据上市公司临时报告信息披露的有关规定，A公司是否应当以临时报告的方式披露停产信息和解聘王某的信息?并分别说明理由。
⌑ 英国是否征收赠与税 ⌑
一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1.根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为( )。
A.16周岁以上不满18周岁
B.18周岁以上
C.10周岁以上不满18周岁
D.不满10周岁
2.下列情形中，当事人不能申请行政复议的是( )。
A.甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定
B.王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定
C.赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定
D.乙公司不服市工商局对其作出的责令停产停业决定
3.2013年7月2日，贾某初次就业即到甲公司工作。2015年9月28日，贾某向公司提出当年年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数为( )。
A.0
B.5天
C.10天
D.15天
4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不正确的是( )。
A.违约金的支付主体只能是劳动者
B.经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定
C.违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定
D.经济补偿金的支付主体只能是用人单位
5.甲公司高级管理人员张某2014年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2015年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是( )。
A.4000×2×8%=640元
B.15000×8%=1200元
C.4000×8%=320元
D.4000×3×8%=960元
6.甲公司向乙公司签发金额为200000元支票用于支付货款，提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为( )元。
A.100000×5%
B.100000×2%
C.200000×5%
D.200000×2%
7.王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为( )。
A.1000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
8.根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影3个月，可以开设的账户为( )。
A.专用存款账户
B.基本存款账户
C.一般存款账户
D.临时存款账户
9.甲公司为增值税一般纳税人，2015年1月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。已知烟丝增值税税率为17%，消费税税率为30%。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(万元)
B.(63+6.3)×17%=11.781(万元)
C.63÷(1-30%)×17%=15.3(万元)
D.63×17%=10.71(万元)
10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为( )。
A.12个月
B.36个月
C.24个月
D.18个月
11.2015年3月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46.8万元，另收取包装物押金2.34万元、手续费1.17万元。已知红酒增值税税率为17%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(万元)
B.46.8÷(1+17%)×10%=4(万元)
C.(46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(万元)
D.(46.8+2.34)÷(1+17%)×10%=4.2(万元)
12.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。
A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税
13.甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为( )。
A.6万元
B.5万元
C.4.97万元
D.3.6万元
14.甲公司2015年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为( )。
A.6万元
B.10万元
C.3.6万元
D.4万元
15.2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.5000×20%=1000(元)
B.5000×(1-20%)×20%=800(元)
C.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
D.5000×20%×(1-30%)=700(元)
16.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是( )。
A.特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次
B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
C.劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次
D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次
17.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的是( )。
A.啤酒
B.汽车
C.高档手表
D.化妆品
18.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。
A.农用运输车
B.摩托车
C.汽车
D.火车
19.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是( )。
A.财产保险合同
B.产权转移书据
C.借款合同
D.权利、许可证照
20.甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元)
B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元)
C.20000×40%-12000×5%=7400(万元)
D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元)
21.根据资源税法律制度的规定，下列产品中，应征收资源税的是( )。
A.与原油同时开采的天然气
B.人造石油
C.原木地板
D.已税原煤加工的洗煤
22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。
A.委托代征权
B.税收立法权
C.税收监督权
D.税务管理权
23.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是( )。
A.作为购买方核算采购成本的记账凭证
B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。
A.罚款
B.滞纳金
C.税款
D.实现税款、滞纳金的费用
二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)
1.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有( )。
A.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出
B.当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理
C.合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力
D.仲裁协议可以采用书面形式，也可以采用口头形式
2.根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼地域管辖的表述中，正确的有( )。
A.经过行政复议的`行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖
B.因不动产提起的行政诉讼案件，由不动产所在地人民法院管辖
C.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖
D.对责令停产停业的行政处罚不服直接提起行政诉讼的案件，由作出该行政行为的行政机关所在地人民法院管辖
3.下列各项中，人民法院适用竞业限制条款处理劳动争议案件时应予支持的有( )。
A.在竞业限制期限内，用人单位解除竞业限制协议时，劳动者要求用人单位额外支付3个月竞业限制经济补偿的
B.劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的
C.劳动合同解除后，履行了竞业限制义务的劳动者按照协议约定要求用人单位支付竞业限制经济补偿的
D.劳动合同解除后，因用人单位的原因导致3个月未支付竞业限制经济补偿，劳动者要求解除竞业限制约定的
4.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有( )。
A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的
B.依照企业破产法规定进行重整的
C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的
D.生产经营发生严重困难的
5.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费缴纳的表述中，正确的有( )。
A.用人单位未按时足额缴纳的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足
B.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴
C.发生不可抗力等法定事由，用人单位可以申请缓缴或者减免缴纳
D.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳
6.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有( )。
A.出票人签章
B.出票日期
C.收款人名称
D.确定的金额
7.根据支付结算法律制度的规定，王某一次性购买6万元的预付卡，不能用下列哪些方式支付( )。
A.转账支票
B.现金
C.信用卡
D.借记卡
8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有( )。
A.销售货物价外向购买方收取的手续费
B.销售货物价外向购买方收取的违约金
C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
9.根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应征收消费税的有( )。
A.烟草批发企业将卷烟销售给零售单位
B.地板经销商提供实木地板保养服务
C.外贸公司进口高档手表
D.金店零售金银首饰
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有( )。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定
D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定
11.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。
A.王某从英国取得所得
B.林某从出版社取得稿酬所得1万元
C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
D.张某2015年度取得所得15万元
12.根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有( )。
A.商用客车以辆数为计税依据
B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据
C.游艇以艇身长度为计税依据
D.商用货车以净吨位数为计税依据
13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有( )。
A.国有土地使用权出让
B.房屋交换
C.农村集体土地承包经营权转移
D.土地使用权赠与
14.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请的有( )。
A.确认计税依据
B.加收滞纳金
C.征收税款
D.确认纳税主体
15.下列属于税法规定的偷税手段的有( )。
A.伪造变造账簿、记账凭证
B.以暴力拒不缴纳税款
C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证
D.转移或者隐匿财产
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
1.部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。( )
2.在试用期内解除劳动合同后，用人单位再次招用该劳动者时，不得再约定试用期。( )
3.单位人民币银行卡可以支取现金。( )
4.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。( )
5.高档手表采用从量计征方法计缴消费税。( )
6.集体所有制企业的职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“股息、利息、红利所得”计缴个人所得税。( )
7.非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。( )
8.房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。( )
9.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。( )
10.甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。( )
四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
【资料1】
2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月，刘某得知自2015年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.对于刘某劳动关系建立的下列表述中，正确的是( )。
A.刘某与乙公司建立劳动关系
B.刘某与甲公司建立劳动关系
C.刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系
D.刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系
2.刘某无工作期间报酬享有的下列表述中，正确的是( )。
A.刘某不享有报酬
B.乙公司应当按月向其支付报酬
C.刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准
D.甲公司应按月向其支付报酬
3.刘某解除劳动合同应采取的方式是( )。
A.无须事先告知公司即可解除
B.应提前30日通知公司解除
C.可随时通知公司解除
D.应提前3日通知公司解除
4.该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，正确的是( )。
A.甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金
B.乙公司应向刘某支付经济补偿金
C.甲公司应向刘某支付经济补偿金
D.甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金
【资料2】
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。
(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。
已知：销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.187+1.1=188.1(万元)
B.187+100.3=287.3(万元)
C.187+100.3+1.1=288.4(万元)
D.100.3+1.1=101.4(万元)
2.甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是( )。
A.销售小汽车内部装饰品
B.销售小汽车零配件
C.提供汽车维修服务
D.销售进口小汽车
3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)
B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)
C.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)
D.销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)×17%=1275(万元)
4.甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。
A.销售小汽车内部装饰品
B.提供汽车维修服务
C.进口小汽车
D.销售进口小汽车
【资料3】
甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。
A.出售设备收入20万元
B.销售商品收入5000万元
C.转让土地使用权收入300万元
D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
2.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是( )。
A.环保罚款50万元
B.赞助支出30万元
C.税收滞纳金5万元
D.被没收财物的损失10万元
3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A.1720万元
B.1585万元
C.1805万元
D.1820万元
4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。
A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴
B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市
C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
⌑ 英国是否征收赠与税 ⌑
花了很长时间才读完这本并不是很长，也不是很难懂的书。找时间的困难，集中精力读书的困难，在很长时间不能完整阅读一本书之后，更是难上加难。谨以此篇，作为自己又开始正常阅读的标记。
该书成文于1938年，正是全面抗战开始的初期，对1840至1926年的史实进行了梳理和分析，集中于中国的现状、自强的努力和中西关系。能够带来更多思考的是中国遇到的每个大难关中，作者都对中西邦交的大环境和矛盾点进行了分析并指出：近代邦交，是中国前进的大阻碍，同时也是大机会。
19世纪以前，中西没有邦交。因为路途遥远，因为中国经济自给自足，邦交不必有。没有邦交的另一方面原因，还因为我们是“天朝上国”，所有与我国打交道的'外邦，如高丽、琉球等，都尊我们为上国，并以藩属自居。所以，西洋各国，在我们眼中，也一般无二，都是外夷。我们不了解他们，不了解世界。
随着工业革命的开始，英国首先对与中国通商的需求迫切了起来，于18世纪末19世纪初，两次派遣使者访华，希望能够加开通商口岸，明确关税，派驻大使，并给予一个小岛以供英国商人居住和贮货。因为“跪拜之礼”的问题，遭到乾隆的拒绝和嘉庆的驱逐，关闭了和平通商的大门。“虎门销烟”在中国人看来只是内政问题，在英国人看来，确是武力争取通商的必然。于是，有了1840年的鸦片战争。
这次战争，自是压迫深重、民族苦难的开始。然让作者遗憾和痛心疾首的是，我们没有睁开双眼向外看。我们没有从两次使节访华中看到西方科技的进步，也没有从鸦片战争的失败中看到西方的强大，选择了继续沉睡，直到1860年的第二次鸦片战争，才惊醒了少数人，错失20年光阴。
试想，如果能够在英国使节访华的时候，睁眼看世界，积极融入正在发生急剧变化的大世界，我们将有机会获得极其光荣的国际地位。如果能够在第一次鸦片战争失败的时候，痛定思痛，奋力自强，我们的改革将早于日本的明治维新，在东方世界，我们将居上，而日本将居下，免去多少民族的苦难。
然而，20年光阴匆匆过，机会也并不是只有一次。1860年的时候，我们开始了艰难的自强运动，学习西方先进的军事制度以自强。此时，日本已全面快速地西化，学习西方的军事制度、政治制度、经济制度等，并接受西方的民族思想、立国精神。于是，甲午战争的失败，揭晓了在第二轮的比赛中，不彻底地学习和改革是不行的。
其实，甲午一战，也许可以避免失败。中国没有打算一定要打，日本也没有必打的决心，是国内各种不明世情的舆论的激荡和外交判断的不准确，才势成骑虎。是海军用人及训练的不科学，战略战术的失败，才一败涂地。
作者于每一个大难关处，看到了中国的“难”，又从错综复杂、利益交错的国际关系中，看到了民族生存的“机”。然而，受限于沉重的历史惯性，我们还是“太慢了”，以至于经受了太多苦难，才终将完全地奋起。
⌑ 英国是否征收赠与税 ⌑
每每翻开近代史，我的心情都会特别的沉重。这也是我为什么爱着近代史，同时又不敢去翻开它。但历史就是历史，只有正视历史，以史为鉴，我们才不会再犯同样的错误。如不是，当我们成为历史时，后人是不是也会怀着这种沉重的心情来看我们呢？在那段如鲜血般令每个中华儿女都刻骨铭心的历史里，每发生一件事，都关乎着我们这个民族的生死存亡。
1840年，英国用当时的红衣大炮打开了我们的国门。我不知红发碧眼的英国人踏上我们这一片炽热的土地时是怎样的心情，也不知当时的大清子民又是怎么看待这些外来者，也许他们也会像紫禁城里的贵族一样，认为这些蛮夷不足为惧，反正我们的天朝地大物博。在侵略者的枪炮下，那徒有外壳的清政府，一步步地瓦解。帝国倒塌的痛苦和屈辱终于慢慢的唤醒了消沉的民族。
开眼看世界的魏源，鞠躬尽瘁的林则徐，英勇就义的义和团，血洒菜市场的六君子……一批批的战士，在国难时，为这个已经千疮万孔的民族做他们最后的努力。每一次看到战争爆发，每一次看到我们的民族英雄牺牲，我都无法压抑住自己的情绪。心不停的'抽搐，只愿那段屈辱史快点过去。没错，时代要变更，但这太残忍了。可是历史就是历史，我们可以怨恨，愤怒，但却不可以改变。
1911年，特别的一年。八国联军侵华给了孱弱的帝国沉重的一击。但它同时也将人民长久以来积攒下来的力量给激发出来了。虽然孙中山和革命军们把那庞大悠久的政治机器给推到，给了我们短暂的希望，但是这个希望就像泡沫一样，随着袁世凯把革命的果实窃取，很快又破灭了。但是在1911这特殊的一年里，这个瞬间即灭的希望给当时的人们孕育了更大的希望。
1921年，一个伟大的组织产生了。谁也预想不到，当时只有13个人小组织最后真的成了燎原之势，点燃了整个华夏大地。当近代史被翻阅到这里的时候，我总不禁露出少少的欣慰，这个久经战火的国家，它真正的领导者终于出现了。即使在接下来的几十年里仍有人在牺牲，但最终我们这个饱受欺辱的国家还是站起来了。这个晒满鲜血的近代史，还是过去了。
⌑ 英国是否征收赠与税 ⌑
最近翻看了蒋廷黻的《中国近代史》，薄薄的一本，所以一口气读了下去。这本书是作者赋闲汉口时，花费两个月时间一气呵成的。尽管如此，却并不意味着它的资料肤浅。蒋先生本人是近代的留洋博士，修的历史学。或许正是他在国外学习到很多德国史和意大利史的资料，对致力于国家统一的英雄人物所震撼，所以他衷心地期望中国能摆脱中世纪的困顿，建立一个富强民主的国家。这本书是他对当时的中国的深深思索。它主要讲的是以中国当时怎样一步步学习西方，探索救国救民的方案。
大家都明白，中国的近代史要从西方的对外殖民战争讲起。因为一场浩浩荡荡的革命，英国工业革命，这场革命带来提高生产力的同时，也带来了巨大的产能过剩，使人们先前对生存本事的恐惧自然消除，反而激发了西方人对外扩张的`本能。当时是的俄、意、日国家都是在这种外界环境压迫下，走向了现代化。而当时的中国，靠着自给自足的小农经济闭关锁国，一向等到西方列强用洋枪洋炮打开中国大门。中国自古以来的贸易制度让那时中国真的没有感觉到有改变的必要，有着稳定的农业经济，完全满足人民的生活所需。并且在那之前两千年中国人充满优越感，因为周边那些国家确实在礼貌形态上相较落后。
所以中国并没有在工业革命和新航路发现后跟上世界步伐。当时的中国政府不明白他们所应对英国、法国并不是过去的蛮夷，英法等工业国家并不是到中国来朝拜进贡，而是贸易。那时的中国，继续做着天朝上国的美梦，根本不明白工业革命将给人类带来怎样的变化，因而中国错过了其中一个外国人马戛尔尼来华提到的重构近代国家关系的机会，此后引发鸦片贸易，又因鸦片贸易引发战争，中国由此错过数十年发展机遇，直至两次被打败，方才有人意识到时代不一样而思考改革。
中国遭遇西方人的攻击或许是不可避免的，但中国在被攻击的过程中完全有机会有可能转祸为福化险为夷，像日本等许多后发展国家一样大胆理解西方礼貌。以中国的人力物力，倘若像日本那样理解了科学机械，重构中国礼貌，那么中国不仅仅会与西方强国并驾齐驱，并且必须会在国际上重塑中国礼貌的辉煌。历史是不会改变的，而历史的经验我们是能够汲取的。
所谓“穷则变，变则通”，谁排斥改革谁拒绝创新，谁就会落后于时代。所以，我国正在大力倡导的创新改革正是一个国家和民族生存发展之道，也必将永远处于进行时。
⌑ 英国是否征收赠与税 ⌑
不知不觉这门课程已经过去，虽然很短暂，只是概括地叙述了这段历史，但这门课程却留给了我们许多启示。
鸦片战争让我们清楚地认识到关注世界形势、交流思想文化的重要性、清政府的闭关锁国暂时地锁住了他人，却永久的锁住了自己。缺乏对世界形势的正确认识，盲目崇拜自己，夜郎自大，昏庸愚昧。清政府当时就是一只蹲在井里的青蛙，不知道天空有多大。被资本帝国主义的坚船利炮惊醒后，一下子就暴露了它的软弱无力，以及卖国求得苟安的腐朽性格。
一只被关在鸟笼的鹰，不能称之为真正的鹰，长期的安逸无忧会使翅膀软弱无力，只有将之放飞苍穹，不断经历风雨饥饿，才能使其啄锋爪利，成为真正的强者，鸦片战争以前的清政府统治的中国就是一只被关在笼中的鹰，臃肿无力，鸦片战争打破了其闭关锁国的牢笼，将之放入残酷的现实中去，不断地打击，不断地经历风雨，终于使其褪去了清政府以及君主专制这层厚厚肥肉。因此，只有紧跟世界局势，不断使自己接触这世界的残酷竞争，才能更好的发展提升自己，提高国家的综合实力。
抗日战争让我们清醒的认识到“落后就要挨打”，不论你是国土面积世界第三大国，还是人口世界最多的国家，都不例外，一个相当于中国一个普通省份的日本都使中国发动了八年的抗战才能将他彻底打败，这是一种什么实力，这更可突出实力的'重要性。我们渴望和厌倦战争，但我们不能将和平的希望寄托在他人身上，靠他人“心情”好坏决定我们的命运，自己的地位，自己的生活处境要靠自己来争取。
因此，必须加强自己的实力，用自己的实力来保护自己才是可靠的。
解放战争让我们看到了人民的力量，只有切实地为人民着想，才能得其拥护。代表大地主阶级，买办性大资产阶级的蒋介石领导的国民政权为了维护自身的利益，进行独裁统治，虽然拥有优势的兵力，优良的武器，占据着国内重要的城市，在战场上却是节节败退最后被赶到台湾，而中国共产党领导的中国人民解放军却是越勇，兵力越强大，最终取得这场力量悬殊的战争。关键是中国共产党代表了广大人民的根本利益，解决了农民关心的根本问题——土地问题。不论是抗日战争时期的“减租减息”政策，还是解放战争时期的“耕者有其田”的土地政策，都是以农民的利益为主要目的，极大地鼓舞了广大农民为自己利益而进行的斗争，使广大人民的心凝聚在一起，一致抗敌，最后在劣势情况下取得胜利。
“以铜为镜可以正衣冠，以史为镜可以知兴衰”，历史就是一部活生生的教材，里面的每个片段都记载了各阶层人民的经验和智慧，只有懂得这些道理才能胜利。水能载舟亦能覆舟已流传了千代，但真正能够弄懂的却是没有几个，中国共产党的出现将这一理论运用的出神入化、游刃有余，最终引领了一个新的时代。
如今历代国家领导人都非常注意发展及解决三农问题、实施科学地发展观，废除“皇粮国税”，正使中国一步一步走向世界民族之林的最高端，我们有信心在中国共产党的正确领导下前进，中华民族的伟大复兴时代已经在不远处向我们挥手致意。
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一、单项选择题
1．根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（ ）。
A．最惠国税率 B．普通税率 C．协定税率 D．特惠税率
2．根据关税法律制度的规定，下列进口货物，从量计征关税的是（ ）。
A．小汽车 B．原油 C．广播用录像机 D．广播用放像机
3．2016年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付购货佣金1万元，已知关税税率为20%．消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（ ）。
A．应纳进口关税4.2万元 B．应纳进口环节消费税8万元
C．应纳进口环节增值税4.08万元 D．应纳城建税和教育费附加1.34万元
4．下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（ ）。
A．进口货物在进口时需要征税的，按照纳税义务人申报进口之日实施的税率征收关税
B．加工贸易进口料件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C．由于完税价格的审定而需补税的，应按补税之日实施的税率征收关税
D．对经批准缓税进口的货物以后缴税时，无论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税
5．下列关于房产税纳税义务人的表述中，不正确的是（ ）。
A．产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
B．产权出典的，承典人为房产税的纳税人
C．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为房产税的纳税人
D．免税单位无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
6．2016年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元，已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%，甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A．（1000000－350000）×1.2%＝7800（元）
B．（1000000－350000）×（1－30%）×1.2%＝5460（元）
C．1000000×（1－30%）×l. 2%＝8400（元）
D．1000000×1.2%＝12000（元）
7．2017年某企业拥有房产原值共计6000万元，其中生产经营用房原值3500万元，企业办幼儿园用房原值500万元，厂办子弟学校用房原值850万元，职工宿舍用房原值550万元，另有房产原值为600万元的职工食堂年初出租给个人经营，每月收取不含税租金5万元。该企业所在地房产税扣除比例为20%，2017年该企业应缴纳房产税（ ）万元。
A．44. 16 B．43. 76 C．42. 88 D．46. 08
8．根据契税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。
A．甲某以自有房产折价抵偿乙某债务，乙某取得房产需要缴纳契税
B．甲企业以自产货物换取乙企业闲置房产，货物和房产价值相等的，免纳契税
C．甲企业以预付集资建房款方式购入一栋办公楼，甲企业暂不缴纳契税
D．甲某以获奖方式取得房屋产权，免纳契税
9．2016年6月，居民甲某将一套价值110万元（不含增值税，下同）的房产给乙某抵偿了100万元的债务，乙某支付差价款10万元，已知当地契税税率为3%，则下列处理正确的是（ ）。
A．甲某应缴纳契税0.3万元 B．甲某应缴纳契税3.3万元
C．乙某应缴纳契税0.3万元 D．乙某应缴纳契税3.3万元
10．下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A．甲企业以其自有的厂房向银行抵押借款50万元，厂房尚在抵押期间
B．合作建房建成后转让的
C．土地使用权所有人通过中国红十字会将土地使用权赠与学校
D．某房地产开发企业为乙企业代建办公楼，取得收入200万元
11．纳税人能按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构贷款证明的，影响其允许扣除的房地产开发费用的因素不包括（ ）。
A．利息支出 B，房地产开发成本
C．与转让房地产有关的税金 D．取得土地使用权所支付的金额
12．某市甲生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2016年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不合税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（ ）。
A．准予扣除的房地产开发费用＝（200＋150）×8%＝28（万元）
B．准予扣除的房地产开发费用＝80＋（200＋8＋150）×8%＝108. 64（万元）
C．与转让房地产有关的税金＝1200×11%×（7%＋3%）＝13.2（万元）
D．与转让房地产有关的税金＝1200×11%×（7%＋3%）＋1200×0.5%＝13.8（万元）
13．根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发企业转让新建商品房时，下列各项税费可以作为“与房地产转让有关的税金”在计算土地增值税时进行扣除的是（ ）。
A．契税 B．城市维护建设税 C．印花税 D．耕地占用税
14．根据土地增值税法律制度的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（ ）内，到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税纳税申报。
A．7日 B．10日 C．15日 D．30日
一、单项选择题答案
1．答案：D
解析：对原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按照特惠税率征收关税。
2．答案：B
解析：选项A：从价计征；选项CD：复合计征。
3．答案：B
解析：（l）选项A：甲企业应纳进口关税＝（17＋3）×20%＝4（万元）；（2）选项B：甲企业应纳进口环节消费税＝（17＋3＋4）÷（1－25%）×25%＝8（万元）；（3）选项C：甲企业应纳进口环节增值税＝（17＋3＋4＋8）×17%＝5.44（万元）；（4）选项D：纳税人进口货物不计算缴纳城建税和教育费附加。
4．答案：C
解析：选项C：对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按原征税日期实施的税率征收关税。
5．答案：D
解析：选项D：免税单位无租使用纳税单位的房产，免征房产税。
6．答案：C
解析：房产税从价计征的计税依据为按房产原值减除扣除比例30%后的房产余值，不能扣除折旧。甲公司当年应缴纳房产税＝1000000×（1－30%）×1.2%＝8400（元）。
7．答案：D
解析：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。2017年该企业应缴纳房产税＝（3500＋550）×（1－20%）×1.2%＋5×12×12%＝46. 08（万元）。
g．答案：A
解析：（1）选项B：以实物交换房屋视同房屋买卖，应由产权承受人按房屋现值缴纳契税；（2）选项C：以预付方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属等，应照章征收契税；（3）选项D：以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税。
9．答案：D
解析：契税由产权承受方缴纳，乙某应缴纳契税＝110×3%＝3.3（万元）。
10．答案：B
解析：（1）选项A：房产产权未发生转移，不属于土地增值税征收范围；（2）选项C：土地使用权的所有人并没有取得转让收入，不属于土地增值税征收范围；（3）选项D：房地产开发企业虽取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务性质收入，不属于土地增值税征收范围。
11．答案：C
解析：纳税人能按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的.金额＋房地产开发成本）×5%以内。与转让房地产有关的税金不影响允许扣除的房地产开发费用。
12．答案：D
解析：（1）选项AB：财务费用中的利息支出，不能按转让房地产项目计算分摊的，房地产开发费用按规定计算的金额之和的10%以内计算扣除，所以准予扣除的房地产开发费用＝（200＋8＋150）×8%＝28. 64（万元）；
（2）选项CD：非房地产开发企业计算“与转让房地产有关的税金”包括城建税、教育费附加、印花税，所以与转让房地产有关的税金＝1200×11%×（7%＋3%）＋1200×0.5%＝13.8（万元）。
13．答案：B
解析：（1）选项A：契税在“取得土地使用权所支付的金额”中核算；
（2）选项C：房地产开发企业按照《房地产开发企业财务制度》有关规定，其在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除；（3）选项D：耕地占用税在“房地产开发成本”中核算。
14．答案：A
解析：纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税纳税申报。
二、多项选择题
1．根据关税法律制度的规定，下列关于进口货物成交价格的表述中，不正确的有（ ）。
A．在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计人成交价格
B．在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格
C．卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格
D．卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除
2．根据关税法律制度的规定，下列属于法定减免关税的有（ ）。
A．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
B．外国政府无偿赠送的物资
C．无商业价值的广告品
D．一票货物关税税额在人民币50元以下的
3．根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计算缴纳房产税的有（ ）。
A．中央空调 B．电梯 C．暖气设备 D．挂式空调
4．下列房产中，应当按规定计算缴纳房产税的有（ ）。
A．军队所属招待所使用的房产
B．军队拥有的体育场馆，用于体育活动的房产
C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D．个人对外出租的商铺
5．根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
B．纳税人购置存量房的，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起缴纳房产税
D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税
6．下列关于契税计税依据的说法中，正确的有（ ）。
A．国有土地使用权出让以成交价格作为计税依据
B．以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以市场同类价格为计税依据
C．土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定
D．土地使用权交换，以交换土地使用权的价格差额为计税依据
7．根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（ ）。
A．土地使用权等价交换
B．承受荒山土地使用权直接用于农业生产
C．城镇职工按规定第一次购买公有住房
D．国家机关承受房屋用于办公
8．根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（ ）。
A．土地增值税由房产所在地的税务机关负责征收
B．土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，办理纳税申报
C．对居民个人转让住房一律免征土地增值税
D．纳税人既建造普通标准住宅，叉建造其他房地产开发的，应分别核算增值额，未分别核算的，由主管税务机关核定普通标准住宅的增值额
9．根据土地增值税法律制度的规定，F列情形中，免予缴纳土地增值税的有（ ）。
A．因城市实施规划、国家建设的需要丽搬迁，由纳税人自行转让原房地产
B．纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%
C．企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%
D．因国家建设需要依法征用、收回的房地产
10．根据土地增值税法律制度的相关规定，房地产开发企业发生的下列情形中，税务机关可以核定征收土地增值税的有（ ）。
A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的
C．申报的计税依据明显偏低，有正当理由的
D．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
二、多项选择题答案
1．答案：ACD
解析：（1）选项A．向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格；
（2）选项C：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；
（3）选项D：卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。
2，答案：ABCD
解析：法定减免关税的项目主要有：
（1） 一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的；
（2）元商业价值的广告品及货样；
（3）国际组织、外国政府无偿赠送的物资；
（4）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品；
（5）因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还；
（6）因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。
3．答案：ABC
解析：（l）房产原值应包括与房屋“不可分割”的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备；各种管线，如蒸汽、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机、过道、阳台等。
（2）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。
4．答案：AD
解析：（1）选项BC;免征房产税；
（2）选项A：军队自用的房产免征房产税，但其出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税项目；
（3）选项D：个人所有的非营业用的房产免征房产税，但是个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。
5．答案：AD
解析：（l）选项B：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；（2）选项C：纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起缴纳房产税。
6．答案：ACD
解析：选项B;以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。
7．答案：ABCD
解析：上述选项均免征契税。
8．答案：ABC
解析：选项D：对于纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，应分别核算增值额，不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税规定。
9．答案：ACD
解析：本题考查的是土地增值税的税收优惠。选项B：纳税人建造“普通标准住宅”（高级公寓不属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。
10．答案：AD
解析：房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
三、判断题
1．对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，可以免征进口关税。（ ）
2．关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。（ ）
3．纳税人进出口货物逾期不缴纳关税的，按日征收欠缴税额0. 5%的滞纳金。（ ）
4．房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（ ）
5．对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（ ）
6．对以房产投资收取固定收入、不最担经营风险的，按照房产余值作为计税依据计缴房产税。 （ ）
7．纳税人因房产的宴物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。（ ）
8．契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（ ）
9．国有土地使用权出让，同时属于契税和土地增值税的征税范围。（ ）
10．房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人不征收土地增值税。（ ）
11．土地增值税实行四级超额累进税率。（ ）
12．纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，扣除项目的金额可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。（ ）
三、判断题答案
1．答案：×
解析：原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。
2．答案：√
解析：关税应纳税额的计算方法包括：从价税计算方法、从量税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。
3．答案：√
4．答案：×
解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
5．答案：×
解析：对于融资租赁的房屋，以“房产余值”作为计税依据计征房产税。
6。答案：×
解析：对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际是以联营名义取得房屋租金，按照出租方取得的租金收入作为计税依据计缴房产税。
7．答案：×
解析：纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。，
8．答案：√
9．答案：×
解析：国有土地使用权的出让属于契税的征税范围，但土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税。
10．答案：√
11．答案：×
解析：土地增值税实行四级超率累进税率。
12．答案：√
四．不定项选择趣
【资料1】
位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付地价款1000万元、相关税费40万元，发生房地产开发成本800万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2016年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。己知其他房地产开发费用的扣除比例为4%，该企业采用一般计税方法计税。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1．该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的“房地产开发费用”为（ ）万元。
A．153.6 B．143.6 C．142 D．152
2．关于该房地产开发企业转让房地产的行为，下列说法正确的是（ ）。
A．应纳增值税＝3000×11%＝330（万元）
B．应纳城建税和教育费附加＝3000×11%×（7%＋3%）＝33（万元）
C．应纳印花税＝3000×0.5%＝1.5（万元）
D．增值税、城建税、教育费附加和印花税均可以在“与转让房地产有关的税金”中扣除
3．该房地产开发企业在计算土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元。
A．2010 B．2384.6 C．2378 D．2478
4．该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．297 B．186.6 C．184. 62 D．156.6
四、不定项选择题答案
【资料1答案】
1．答案：B
解析：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额；对于加罚的利息不允许扣除；其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。计算公式为：允许扣除的房地产开发费用＝实际发生的利息支出＋（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内。所以准予扣除的房地产开发费用＝（80－10）＋（1000＋40＋800）×4%＝143,6（万元）。
2．答案：AC
解析：（1）选项B；纳税人所在地区为县城的，城建税税率为5%．所以应纳城建税和教育费附加＝3000×1l%×（5%＋3%）＝26.4（万元）；（2）选项D：与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城建税、教育费附加和印花税，但是因为房地产开发企业已经将缴纳的印花税列入管理费用中了，故不允许单独再扣除。
3．答案：C
解析：该房地产开发企业在计算土地增值税时扣除项目金额合计＝1000＋40＋800＋143.6（房地产开发费用）＋3000×11%×（5%＋3%）（城建税、教育费附加）＋（1000＋40＋800）×20%（加计扣除项目）＝2378（万元）。
4．答案：B
解析：土地增值额＝3000－2378＝622（万元），增值率＝622÷2378×100%＝26. 16%，适用税率是30%：所以该房地产开发企业应纳土地增值税＝622×30%＝186.6（万元）。
⌑ 英国是否征收赠与税 ⌑
1.根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是()。
A.收养协议纠纷
B.赠与合同纠纷
C.物权变动纠纷
D.商标权纠纷
参考答案：A
2.根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效制度适用的表述中，不正确的是( )。
A.当事人不可以约定延长或缩短诉讼时效期间
B.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制
C.当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审，人民法院不予支持
D.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院可以主动适用诉讼时效规定进行审判
【答案】D
【解析】选项D：当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。
3.根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内发生的下列情形中能够引起诉讼时效中止的是( )。
A.权利人提起诉讼
B.发生不可抗力致使权利人无法行使请求权
C.义务人同意履行义务
D.权利人向义务人提出履行义务的要求
【答案】B
【解析】(1)选项ACD：属于引起诉讼时效中断的事由;(2)选项B：不可抗力，属于诉讼时效中止的事由。
4.某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是( )。
A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%
B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让
C.董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股
D.总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%
【答案】B
【解析】(1)选项A：公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让;
(2)选项BC：董事、监事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书)在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%;但上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可以一次性全部转让，不受25%的比例限制;
(3)选项D：董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。
5.根据商业银行法律制度的规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款。下列各项中，不属于某商业银行关系人的是( )。
A.该银行的董事长
B.该银行董事长的.配偶
C.该银行董事长投资的甲公司
D.该银行董事长的同学
【答案】D
【解析】根据规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。这里的“关系人”是指：商业银行的董事、监事、管理人员、人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是( )。
A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金
C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得
【答案】B
【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。美国企业向英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金，并不是来源于我国的所得，因此不需要在我国缴纳企业所得税。
7.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提了3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.8.1
B.6.9
C.10.8
D.7.05
【答案】A
【解析】交通违章罚款属于行政性质的罚款，不得在计算企业所得税前扣除。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额=(50+3+1)×15%=8.1(万元)。
8.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是( )。
A.商店向一般纳税人出售办公用品
B.书店向个人销售图书
C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务
D.航空公司向旅客提供有偿运输服务
【答案】A
【解析】(1)向消费者个人销售货物或应税劳务、服务的，不得开具增值税专用发票，因此BD不选;(2)单位或
⌑ 英国是否征收赠与税 ⌑
多选题
1、根据民事诉讼法律制度的规定，甲公司与乙银行发生票据支付纠纷，甲公司在起诉乙银行时，可以选择的人民法院有( )。
A.原告住所地人民法院
B.票据支付地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.票据出票地人民法院
2、 根据民事诉讼法律制度的规定，因侵权行为提起的诉讼，可以选择的人民法院有( )。
A.侵权行为实施地人民法院
B.侵权结果发生地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.原告住所地人民法院
3、 根据民事诉讼法律制度的规定，因继承遗产纠纷提起的诉讼，可以选择的人民法院有( )。
A.原告住所地人民法院
B.被告住所地人民法院
C.被继承人死亡时住所地人民法院
D.主要遗产所在地人民法院
4、 根据民事诉讼法律制度的规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的有( )。
A.拒不履行买卖合同的
B.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议
C.延付或者拒付租金的
D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议
5、 根据民事诉讼法律制度的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的'，另一方当事人可以请求强制执行的人民法院有( )。
A.申请人住所地人民法院
B.被执行人住所地人民法院
C.仲裁委员会住所地人民法院
D.被执行的财产所在地人民法院
6、 根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，当事人在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对其进行审查申请的有( )。
A.国务院部门的规定
B.国务院部门的规章
C.县级以上各级人民政府及其工作部门的规定
D.乡、镇人民政府的规定
7、 根据行政复议法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。
A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议
B.申请行政复议必须采用书面形式
C.不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议
D.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力
8、 根据行政诉讼法律制度的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有( )。
A.对行政机关限制人身自由的强制措施不服
B.对行政机关的罚款决定不服
C.对行政机关对行政机关工作人员的任免决定不服
D.对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服
9、 下列各项中，属于行政责任的有( )。
A.警告
B.罚金
C.责令停产、停业
D.没收违法所得、没收非法财产
10、 下列各项中，属于民事责任的有( )。
A.返还财产
B.支付违约金
C.责令停产停业
D.罚金
11、 下列各项中，属于民事责任的有( )。
A.罚款
B.赔偿损失
C.赔礼道歉
D.没收财产
判断题
12、全国人民代表大会及其常务委员会有权就有关问题作出规范性决议或者决定，它们与法律具有同等地位和效力。( )
13、 经济管理行为、提供劳务行为以及完成一定工作行为，都可以成为法律关系的客体。( )
14、 法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。( )
15、 法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。( )
16、 仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。( )
17、 合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。( )
18、 仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议;达不成补充协议的，仲裁协议无效。( )
19、当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭作出裁决之前提出。( )
20、一方当事人向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一方在人民法院作出判决决之前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。( )
判断题
1、当事人对仲裁协议的效力有异议，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会决定。( )
2、 仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。( )
3、 适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审。( )
4、 因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。( )
5、原告同时向两个以上有管辖权的人民法院提起民事诉讼的，由这些法院的共同上级法院指定管辖。( )
6、 诉讼时效期间届满消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利。诉讼时效届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制。( )
7、 诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。但是，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。( )
8、 甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院对甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。( )
9、 对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地人民法院执行。( )
10、行政复议的举证责任，由申请人承担。( )
11、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。( )
12、对于维持具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。( )
13、当事人对行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服，既可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。( )
⌑ 英国是否征收赠与税 ⌑
1.【题干】根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是( )。
【选项】
A.收养协议纠纷
B.赠与合同纠纷
C.物权变动纠纷
D.商标权纠纷
【答案】A
【解析】收养纠纷为专属管辖。婚姻、收养、监护、抚养、继承等，仲裁法明确此类纠纷不能交由仲裁机构仲裁。新民诉法明确协议管辖适用范围为合同和其他财产纠纷，故目前不宜突破。
【考点】经济仲裁与诉讼——诉讼管辖
2.【题干】根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效制度适用的表述中，不正确的是( )。
【选项】
A.当事人不可以约定延长或缩短诉讼时效期间
B.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制
C.当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审，人民法院不予支持
D.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院可以主动适用诉讼时效规定进行审判
【答案】D
【解析】当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效规定进行裁判。
【考点】经济仲裁与诉讼——诉讼时效
3.【题干】根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内发生的下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是( )。
【选项】
A.权利人提起诉讼
B.发生不可抗力致使权利人无法行使请求权
C.义务人同意履行义务
D.权利人向义务人提出履行义务的要求
【答案】B
【解析】ACD均为诉讼中断的事由。
【考点】经济仲裁与诉讼——诉讼时效
4.【题干】下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。
【选项】
A.国有独资公司应当设股东会
B.国有独资公司董事长由董事会选举产生
C.经国有资产监督管理机构的同意，国有独资公司董事可以兼任经理
D.国有独资公司监事会主席由董事会选举产生
【答案】C
【解析】国有独资公司不设股东会;董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定;监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。
【考点】有限责任公司
5.【题干】根据《公司法》规定，下列情形可以担任公司的董事、监事、高级管理人员的是( )。
【选项】
A.张某，曾为甲大学教授，现已退休
B.王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日起未逾3年
C.李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务1 000万元尚未偿还
D.赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪 污罪被判处 有期徒刑，执行期满未逾5年
【答案】A
【解析】BCD均为《公司法》规定不得担任公司的董事、监事、高级管理人员的情形
【考点】公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务
6.【题干】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是( )。
【选项】
A.商店向一般纳税人出售办公用品
B.书店向个人销售图书
C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务
D.航空公司向旅客提供有偿运输服务
【答案】A
【解析】属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;
(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;
(3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
【考点】增值税法律制度的主要内容
7.【题干】某民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
【选项】
A.2.5
B.12.5
C.8.75
D.11.6
【答案】C
【解析】采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35(万元)，该企业当年应纳所得税额=35×25%=8.75(万元)。
【考点】企业所得税的征收管理
8.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。
【选项】
A.企业支付的合同违约金
B.企业支付的企业所得税税款
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
【答案】A
【解析】企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
2.企业所得税税款
3.税收滞纳金
4.罚金、罚款和被没收财物的损失
不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。
5.国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出
6.赞助支出
7.未经核定的准备金支出
8.与取得收入无关的其他支出
【考点】企业所得税的应纳税所得额
9.【题干】某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提了3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
【选项】
A.8.1
B.6.9
C.10.8
D.7.05
【答案】A
【解析】多计提折旧应调减成本，调增利润;交通违章罚款属于行政性质的罚款，不得在计算企业所得税前扣除，属于调增项。
为了鼓励高新技术企业发展，税法规定对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
企业所得税税额=(50+3+1)×15%=8.1(万元)。
【考点】企业所得税的纳税人、征税范围及税率及企业所得税的应纳税所得额
10.【题干】李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间，卡车
因车祸严重受损。李某将卡车送到某修理厂大修，后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。经催告，李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制度规定的是( )。
【选项】
A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修改费只能向李某主张
B.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某支付卡车
C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得自己优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权
D.修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权
【答案】D
【解析】留置权人可以与债务人协议以留置财产折价，也可以就拍卖、变卖留置财产所得的价款优先受偿。同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。
【考点】合同的担保
11.【题干】甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为( )万元。
【选项】
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
【答案】A
【解析】营改增后，餐饮业适用税率为6%。销项税额=100×11%+80×6%=15.8(万元)。
【考点】营业税改征增值税的主要内容
12.【题干】甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为( )万元。
【选项】
A.1.7
B.1.3
C.1.1
D.0.6
【答案】A
【解析】提供有形动产租赁服务，税率为17%
【考点】营业税改征增值税的主要内容
13.【题干】甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为( )万元。
【选项】
A.14.8
B.15.8
C.19.8
D.30.6
【答案】B
【解析】基础电信服务税率为11%，增值电信服务税率6%。
【考点】营业税改征增值税的主要内容
14.【题干】2014年，甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。2016年4月，张某带领其团队完成了该项任务。根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是( )。
【选项】
A.甲公司
B.张某
C.张某组建的团队
D.张某及张某组建的团队
【答案】A
【解析】专利申请人是指按照法律规定有权对发明创造或者设计提出专利申请的人。一般情况下，专利申请人包括发明人或者设计人、共同完成发明创造或者设计的人、职务发明中的单位、完成发明创造的外国人、继受取得申请权的人等。该项专利发明为职务发明，因此申请人为甲公司。
【考点】知识产权法律制度-专利法律制度
15.【题干】对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕，符合《商标法》有关规定，予以初步审定公告。根据商标法律制度的规定，该期间是( )。
【选项】
A.15日
B.30日
C.3个月
D.9个月
【答案】D
【解析】对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起 9 个月内审查完毕，符合《商标法》有关规定的，予以初步审定公告。
【考点】知识产权法律制度-商标法律制度
16.【题干】甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。4月1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明：请贵公司于4月20日前答复，否则该要约将失效，该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定，下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是( )。
【选项】
A.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出承诺
B.该要约可以撤销，只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司
C.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作
D.该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了承诺期限
【答案】D
【解析】法律规定了两种不得撤销要约的情形：(1)要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销;(2)受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作。
【考点】合同的订立
17.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是( )。
【选项】
A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金
C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得
【答案】B
【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的.非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。B选项所得并不是来源于我国，不实行源泉扣缴。
【考点】企业所得税的源泉扣缴
18.【题干】根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是( )。
【选项】
A.付款人名称
B.收款人名称
C.付款地
D.出票地
【答案】B
【解析】《票据法》规定：“票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。”有关人员在进行票据行为时，必须严格审查这三项内容是否有过更改。如果确属记载错误或需要重新记载的，只能由出票人重新签发票据。在前述情形下，付款人或者代理人对此类票据付款的，应当承担责任。
【考点】票据法律制度-票据法基础理论
19.【题干】根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是( )。
【选项】
A.张某，曾为甲大学教授，现已退休
B.王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日起未逾3年
C.李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务1000万元尚未偿还
D.赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪 污罪被判处 有期徒刑，执行期满未逾5年
【答案】A
【解析】(1)选项B：担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年的，不得担任董事、监事、高级管理人员;(2)选项C：个人所负数额较大的债务到期未清偿的，不得担任董事、监事、高级管理人员;(3)选项D：因贪 污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的，不得担任董事、监事、高级管理人员。
【考点】公司董事、监事、高级管理人员的资格(P68)
20.【题干】某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是( )。
【选项】
A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%
B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让
C.董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股
D.总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%
【答案】B
【解析】。根据《公司法》的规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25%;C不符合规定。
所持本公司股份自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。AD不符合规定。
【考点】公司股票和公司债券
21.【题干】根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是( )。
【选项】
A.合伙人执行合伙事务时有不当行为
B.合伙人个人丧失偿债能力
C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失
D.合伙人未履行出资义务
【答案】B
【解析】当然退伙：
①作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;②个人丧失偿债能力;③作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产;④法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格：⑤合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。选项ACD：属于除名退伙的情形。
【考点】合伙企业法律制度
22.【题干】根据商业银行法律制度的规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款。下列各项中，不属于某商业银行关系人的是( )。
【选项】
A.该银行的董事长
B.该银行董事长的配偶
C.该银行董事长投资的甲公司
D.该银行董事长的同学
【答案】D
【解析】根据规定，商业银行 “关系人”是指：商业银行的董事、监事、管理人员、人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。
【考点】商业银行法律制度
23.【题干】2013年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。2015年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后，宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查，刘某已缴纳3年保险费。下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是( )。
【选项】
A.保险公司应承担支付保险金的责任
B.保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值
C.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值
D.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费
【答案】C
【解析】因“被保险人”故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任。投保人已交足2年以上保险费的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值。
⌑ 英国是否征收赠与税 ⌑
1.某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价150万元，月初库存外购粮食酒精买价108万元，月末库存外购粮食酒精买价60万元。该厂当月应纳消费税( )万元。
A、95.60
B、102.57
C、112.57
D、121.00
【正确答案】A
【答案解析】本题考核消费税计算的知识点。领用酒精生产白酒，不可以抵扣酒精已纳消费税。应纳消费税=500.76÷(1+17%)×20%+100×2000×0.5÷10000=95.6(万元)
2.某卷烟批发企业2012年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售，开具的普通发票注明价款93.6万元。销售时缴纳的增值税和消费税为( )万元。
A、13.6
B、17.6
C、18.28
D、20.59
【正确答案】B
【答案解析】本题考核消费税计算的知识点。自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价税，纳税人按销售额(不含增值税)征收5%的消费税，同时还应缴纳增值税。应缴纳的增值税和消费税=93.6÷(1+17%)×5%+93.6÷(1+17%)×17%=17.6(万元)
3.某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份外购A型汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于生产加工B型汽车轮胎，当月将加工出的B型汽车轮胎对外销售，不含税销售额为500万元，另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批，不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税( )万元。(汽车轮胎消费税税率为3%)
A、15
B、11.1
C、9.12
D、6.6
【正确答案】C
【答案解析】本题考核消费税计算的知识点。农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不属于消费税征税范围，不需要缴纳消费税。用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎，可以按当期领用量计算抵扣已纳消费税。应纳消费税=500×3%-280×70%×3%=9.12(万元)。
4.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B、采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
C、采取委托银行收款方式的，为银行收到款项的当天
D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核消费税征收管理的知识点。选项A，纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天;选项C，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;选项D，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
5.下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是( )。
A、外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税
B、自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税
C、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税
D、纳税人委托加工应税消费品一律回委托方所在地缴纳消费税
【正确答案】A
【答案解析】本题考核消费税综合的知识点。自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产应税消费品的，不缴纳消费税;用于其它方面，于移送使用时缴纳消费税，故选项B表述错误。酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，需缴纳消费税，故选项C表述错误。 选项D。委托个人加工应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，除此之外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。
6.关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是( )。
A、纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B、进口应税消费品，应向进口者的机构所在地的主管税务机关申报纳税
C、委托加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D、纳税人总分机构不在同一县(市)的，一律向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
【正确答案】A
【答案解析】本题考核消费税申报和缴纳的知识点。进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税;委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税;纳税人的`总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
7.据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
A、石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用
B、摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品
C、化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩
D、实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板
【正确答案】D
【答案解析】本题考核消费税自产自用情形的知识点。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于连续生产应税消费品以外的其他方面的，于移送使用时纳税。只有选项D属于将自产应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳的消费税的情况。
8.某卷烟厂2012年6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为80万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税为( )万元。
A、112.68
B、146.55
C、117.91
D、145.20
【正确答案】A
【答案解析】本题考核消费税计算的知识点。组成计税价格=[80×(1+10%)+20×150÷10000]÷(1-56%)=200.68(万元)
应纳消费税=200.68×56%+20×150÷10000=112.68(万元)
9.某酒厂2012年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为( )元(成本利润率10%)。
A、21120
B、21600
C、28800
D、29400
【正确答案】D
【答案解析】本题考核消费税复合征税计算的知识点。粮食白酒消费税实行复合计税，从量消费税=4800×0.5=2400(元)，从价消费税=[96000×(1+10%)+2400]÷(1-20%)×20%=27000(元)，应纳消费税=2400+27000=29400(元)
10.某企业将一批自产化妆品的新产品(无同类产品售价)赠送当地一场文艺晚会作为演员化妆试用，化妆品生产成本8000元，则应纳消费税为( )元(成本利润率为5%，税率为30%)。
A、2154
B、3257
C、3600
D、3771
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核消费税计算的知识点。从价定率征收的应税消费品，组价中的成本利润率按消费税法规定。组价=8000×(1+5%)÷(1-30%)=12000(元)，应纳消费税=12000×30%=3600(元)
11.2013年1月，某酒厂将自产的一种新型薯类白酒5吨用于赠送客户，薯类白酒的成本共计10000元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳消费税( )元。
A、7200
B、4290
C、9000
D、3450
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核消费税计算的知识点。应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)
12.下列关于增值税出口“免、抵、退”税政策说法不正确的是( )。
A、"免"税是指对生产企业出口的自产货物，在出口时免征本企业生产销售环节的增值税
B、“抵"税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额
C、“退"税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
D、出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税
【正确答案】D
【答案解析】本题考核出口货物应退税额计算的知识点。出口退税并不是退还销项税额，而是退还进项税额，因此选项D错误。
13.某制药企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1：6.8)，出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为( )万元。
A、75.4
B、65.60
C、64.65
D、74.49
【正确答案】D
【答案解析】本题考核出口货物应退税额计算的知识点。应纳增值税=550×17%-[223.75-205×6.8×(17%-13%)]=-74.49(万元)
免抵退税额=205×6.8×13%=181.22(万元)
应退税额=74.49(万元)
14.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。
A、某商场销售冰箱并提供送货上门服务
B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C、塑钢门窗厂在销售产品的同时又为其他客户提供安装服务
D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
【正确答案】A
【答案解析】本题考核增值税混合销售的知识点。选项B表述的是增值税纳税人既销售货物，又提供增值税修理劳务，均属于增值税征税范围，不是增值税混合销售行为;选项C属于兼营行为;选项D属于营业税的混合销售行为，应当征收营业税。
15.某企业进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货运发票)。该企业进口环节应纳增值税为( )万元。
A、30.6
B、25.5
C、28.5
D、30
【正确答案】A
【答案解析】本题考核进口环节增值税计算的知识点。进口关税=150×20%=30(万元)，进口环节增值税=(150+30)×17%=30.6(万元)
16.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票);本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额( )万元。
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
【正确答案】C
【答案解析】本题考核增值税应纳税额计算的知识点。进口关税=200×20%=40(万元)
进口环节增值税=(200+40)×17%=40.8(万元)
本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2×7%=59.5-40.8-0.014=18.686(万元)