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在学习和工作中，练习题起着重要作用，能够帮助我们掌握知识、提升能力和检验学习效果。那么，什么样的习题才算规范呢？以下是小编整理的关于赠与合同的相关经济法律条文，欢迎大家分享。
⬖ 赠与合同经济法条文 ⬖
多项选择题
1、下列关于增值税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。
A、纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
C、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
D、以1个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人
【正确答案】ABC
【答案解析】以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有（ ）。
A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
【正确答案】BC
【答案解析】本题考核税收保全措施与税收强制执行措施的区别。选项AD属于税收保全措施。
3、下列各项中，属于劳动合同约定条款的有（ ）。
A、试用期
B、培训
C、保守秘密
D、补充保险和福利待遇
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核劳动合同的约定条款。除劳动合同必备条款外，用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。
4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，属于税款征收方式的有（ ）。
A、委托代交
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
【正确答案】BCD
【答案解析】税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。
5、关于基本养老保险，下列表述中正确的有（ ）。
A、基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成
B、个人缴纳养老保险费计征个人所得税
C、参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额不可以依法继承
D、参加基本养老保险的个人，在因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核基本养老保险。个人缴费不计征个人所得税。所以，选项B错误。参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。所以，选项C错误。
6、法作为一种特殊的行为规则和社会规范，具有自己的特征。对此，下列说法正确的有（ ）。
A、国家发布的任何文件都是法
B、法的强制性是由国家提供和保证的
C、法的主要内容是由规定权利、义务的条文构成的
D、法具有普遍适用性
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核法的特征。法需要通过特定的国家机关，按照特定的方式，表现为特定的法律文件形式才能成立。
7、下列关于烟叶税的表述中，正确的有（ ）。
A、晾晒烟叶属于烟叶税的征税范围
B、烟叶税的纳税人为购买烟叶的单位或个人
C、烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额
D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的'当天
【正确答案】ACD
8、根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，正确的有（ ）。
A、申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人
B、公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起90日
C、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效
D、在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持
【正确答案】ACD
【答案解析】选项B：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日。
9、下列各项中，属于法律事件的有（ ）。
A、偷盗
B、森林大火
C、人的死亡
D、战争
【正确答案】BCD
【答案解析】选项A属于法律行为。
10、根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表述中，正确的有（ ）。
A、劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间
B、劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位
C、被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬
D、被派遣劳动者不能参加用工单位的工会
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核劳务派遣。被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利，故选项C错误；被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益，故选项D错误。
11、根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有（ ）。
A、单位附属独立核算的食堂
B、外国驻华机构
C、个人独资企业
D、自然人
【正确答案】ABC
【答案解析】凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。
12、下列各项中，应计入营业税计税依据的有（ ）。
A、建筑工程所使用的建筑材料价款
B、通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款
C、修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D、提供装饰劳务的，其装饰工程所用客户自行购买的原材料价款
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核营业税的计税依据。通讯线路工程所使用的电缆、电线等物品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额中，故选项B不正确；提供装饰劳务的，其营业额不包括客户自行采购的材料价款和设备价款，故选项D不正确。
13、下列属于企业所得税“劳务收入”的有（ ）。
A、安装费
B、会员费
C、特许权费
D、转让债权的收入
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核提供劳务的收入。选项D属于转让财产的收入。
14、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税检查的主体有（ ）。
A、国家税务机关
B、地方税务机关
C、海关
D、财政机关
【正确答案】ABC
【答案解析】纳税检查的主体是税务机关、海关；税务机关又分为过国家税务机关和地方税务机关。
15、下列选项中，属于契税的征税对象有（ ）。
A、国有土地使用权出让
B、土地使用权转让
C、房屋买卖
D、农村集体土地承包经营权的转移
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核契税的征税对象。根据规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为，具体包括以下行为：(1)国有土地使用权出让；
(2)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；
(3)房屋买卖；
(4)房屋赠与；
(5)房屋交换。
⬖ 赠与合同经济法条文 ⬖
1、 【题干】下列关于民事行为能力的表述中，不正确的是（ ）。
【选项】
A、6 周岁的赵某将其家中价值 2 000 元的玩具赠与同学的法律行为无效
B、10 周岁的钱某接受其父亲同事赠与的 200 元红包，必须征得钱某法定代理人的同意
C、12 周岁的孙某单独购买价格为 10 元的练习册的法律行为有效
D、25 周岁的李某不能辨认自己的行为，用价值 5 000 元的手机换取 1 颗棒棒糖的法律行为无效
【答案】B
【解析】选项 B：限制民事行为能力人（10 周岁）独立实施的纯获利益的民事法律行为有效。
【考点】法律行为与代理
2、 【题干】王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同。根据法律行为的分类，该抵押合同属于（ ）。
【 选 项 】 A、单方法律行为B、从法律行为
C、非要式法律行为D、实践法律行为
【答案】B
【解析】按照民事法律行为之间的依存关系将民事法律行为分为主民事法律行为与从民事法律行为。从法律行为是指从属于于其他法律行为而存在的法律行为。例如，当事人之间订立了一项借款合同， 为保证合同的履行，又订立了一项担保合同。其中，借款合同为主合同，担保合同是从合同。
【考点】法律行为与代理
3、 【题干】根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支票的表述中正确的是（ ）。
【选项】
A、 本票和支票出票时，都必须记载收款人名称，否则票据无效B、本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构 C、本票和支票上未记载付款地及出票地的均不影响票据效力 D、支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据
【答案】C
【解析】选项 A：对于本票，收款人名称属于其绝对记载事项，未记载将导致票据无效；对于支票， 收款人名称不属于其绝对记载事项，未记载不会导致票据无效。选项 B：支票的出票人为在经批准的银行机构开立存款账户的单位和个人。选项 D：本票和支票均为见票即付的票据。
【考点】票据法律制度
4、 【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
【 选 项 】 A、外购生产用机器设备支付的货款B、外购原材料支付的运输费用 C、外购货物支付的包装物租金 D、外购用于职工福利的货物
【答案】D
【解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修
理修配劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额不得从销项税额中抵扣。
【考点】增值税应纳税额的计算
5、 【题干】根据合同法律制度的规定，违约方承担违约责任的形式不包括（ ）。
【 选 项 】
A、继续履行
B、 行使撤销权
C、支付违约金
D、赔偿损失
【答案】B
【解析】承担违约责任的形式包括继续履行采取补救措施、赔偿损失、支付违约金。
【考点】违约责任
6、 【题干】根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（ ）。
【 选 项 】
A、王某要求戊公司支付加工费用
B、甲公司请求乙公司停止侵害
C、张某请求丙银行支付存款本金
D、丁公司要求股东李某缴付出资
【答案】A
【解析】下列请求权不适用诉讼时效的规定：
（1） 请求停止侵害、排除妨碍、消除危险（选项 B）；
（2） 不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；
（3） 请求支付抚养费、赠养费或者扶养费；
（4） 支付存款本金及利息请求权（选项 C）；
（5） 兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；
（6） 基于投资关系产生的缴付出资请求权（选项 D）；
（7） 依法不适用诉讼时效的其他请求权。
【考点】经济仲裁与诉讼
7、 【题干】根据民事法律制度的规定，下列关于代理制度的表述中，正确的是（ ）。
【选项】
A、代理行为的法律后果直接归属于代理人
B、代理行为包括传递信息等非独立进行意思表示的行为
C、代理人和第三人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和第三人应当承担连带责任
D、代理人必须以自己的名义实施法律行为
【答案】C
【解析】选项
A：代理行为的法律后果直接归属于“被代理人”。选项
B：代理人在代理权限内独立地向第三人进行意思表示。非独立进行意思表示的行为，不属于代理行为，例如传递信息、中介行为等。选项
D：代理人必须以“被代理人的名义”实施法律行为。
【考点】法律行为与代理
8、 【题干】根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购中收购要约变更的表述中，正确的是（ ）。
【选项】
A、 收购要约期限届满前 20 日内，收购人不得变更要约
B、 收购可以将原定的收购期限从 30 日改为 40 日C、收购人可以减少预定收购的股份数额 D、收购人可以根据证券市场变化，降低收购价格
【答案】B
【解析】选项 A：收购要约“期限届满前 15 日内”，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外；
选项 BCD：收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司，且不得存在下列情形：①降低收购价格（选项 D 错误）；②减少预定收购股份数额（选项 C 错误）；③ 缩短收购期限（延长可以，选项 B 正确）；④中国证监会规定的其他情形。
【考点】证券法律制度
9、 【题干】甲公司聘请张某担任经理，公司章程未对经理职权作特别规定，董事会未作特别授权。下列关于张某职权的表述中，正确的是（ ）。
【 选 项 】 A、有权制订甲公司的年度财务预算方案
B、有权组织实施甲公司的年度经营计划和投资方案 C、有权决定聘任其好友李某担任甲公司的财务负责人D、有权制定甲公司的基本管理制度
【答案】B
【解析】选项 ACD：属于董事会的职权。
【考点】有限责任公司
10、 【题干】根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国有资本经营预算的表述中，不正确的是
（ ） 。
【选项】
A、国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责B、国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督C、国有资本经营预算可列赤字
D、国有资本经营预算按年度单独编制
【答案】C
【解析】选项 C：企业国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。
【考点】预算法
11、 【题干】下列商品中，必须使用注册商标的是（ ）。
【 选 项 】 A、无糖饮料 B、烟草制品 C、墙壁涂料 D、核磁共振治疗仪
【答案】B
【解析】我国大部分商标采取自愿注册原则。法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品（卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝）的生产经营者，必须申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售。
【考点】知识产权法律制度
12、 【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产中，不得计算折旧扣除的是（ ）。
【选项】
A、 单独估价作为固定资产入账的土地B、以经营租赁方式租出的固定资产 C、以融资租赁方式租入的固定资产 D、未投入使用的房屋、建筑物
【答案】A
【解析】在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除：
（1） 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。
（2） 以经营租赁方式租入的固定资产。
（3） 以融资租赁方式租出的固定资产。
（4） 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（如发生改建支出，作为长期待摊费用处理）。
（5） 与经营活动无关的固定资产。
（6） 单独估价作为固定资产入账的土地（选项 A）。
（7） 其他不得计算折旧扣除的'固定资产
【考点】企业所得税的应纳税所得额
13、 【题干】甲公司为生产性服务业一般纳税人，适用加计抵减政策。2021 年 6 月，甲公司增值税销项税额为 160 万元，可抵扣的进项税额为 100 万元。已知甲公司上期末无加计抵减额余额和留抵税额，甲公司当月应缴纳增值税税额为（ ）。
【选项】
A、45 万元
B、60 万元
C、40 万元
D、50 万元
【答案】D
【解析】自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额。甲公司当月应缴纳增值税=160—100—100×10%=50（万元）。
【考点】增值税应纳税额的计算
14、 【题干】根据《专利法》的规定，外观设计专利权的期限为（ ）。
【选项】
A、15 年
B、50 年
C、20 年
D、10 年
【答案】A
【解析】外观设计专利权的期限为 15 年，自申请日起计算。
【考点】知识产权法律制度
15、 【题干】根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判监督程序的表述中，不正确的是（ ）。
【 选 项 】 A、当事人申请再审的，不停止判决的进行
B、 再审申请被驳回后，当事人再次提出申请的，人民法院不予受理 C、当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只能向上一级人民法院申请再审D、最高人民法院对地方各级人民法院已经发生法律效力的判决，发现错误的，有权提审
【答案】C
【解析】选项 C：当事人对已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，认为有错误的，可以向上一级人民法院申请再亩，当事人一方人数众多或者当事人双方均为公民的案件，也可以向原审人民法院申请再审。
【考点】经济仲裁与诉讼
16、 【题干】根据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容约定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则。下列关于该法定规则的表述中，正确的是（ ）。
【 选 项 】 A、履行费用的负担不明确的，由接受履行一方承担
B、价款或者报酬约定不明确的，按照履行合同履行地的市场价格履行C、履行地点约定不明确，给付货币的，在支付货币方所所在地履行 D、履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式展行
【答案】D
【解析】选项 A：履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担，因债权人原因增加的履行费用， 由债权人负担；选项 B：价款或者报酬不明确，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或政府指导价的，依照规定履行；选项 C：履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行。
【考点】合同的履行
17、 【题干】王某等多名自然人拟通过发起设立的方式设立股份有限公司。下列关于该公司设立的表述中，正确的是（ ）。
【 选 项 】 A、在选举董事会和监事会后，发起人应向公司登记机关报送验资证明 B、半数以上的发起人应具有中国国籍 C、王某等发起人可以认购公司股份总数的 25%，其余部分由非发起人股东认购
D、王某为设立公司以自己名义对外签订合同的，合同相对人有权请求王某承担合同责任
【答案】D
【解析】选项 A：发起人在选举董事会和监事会后，董事会应当向公司登记机关报送公司章程、验资证明以及法律、行政法规规定的其他文件，申请设立登记；选项 B：在中国境内有住所≠有中国国籍； 选项 C：发起人认购的股份不得少于公司股份总数的 35%，但法律、行政法规另有规定的，从其规定。
【考点】股份有限公司
18、 【题干】根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼。该数量为（ ）。
【选项】
A、30 名
B、40 名
C、50 名
D、20 名
【答案】C
【解析】投资者保护机构受“50 名以上”投资者委托，可以作为代表人参加诉讼，并为经证券登记结算机构确认的权利人依照规定向人民法院登记，但投资者明确表示不愿意参加该诉讼的除外。
【考点】证券法律制度
19、 【题干】根据政府采购法律制度的规定，下列关于公开招标的表述中，正确的是（ ）。
【 选 项 】 A、地方招标项目招标文件规定的各项技术标准符合地方标准即可 B、进行公开招标的地方项目，应当明确只能由当地法人参加投标 C、应当采用公开招标方式的项目的具体数额标准，一律由国务院规定D、评标委员会成员人数为 5 人以上的单数
【答案】D
【解析】选项 A：招标文件规定的各项技术标准应当符合国家强制性标准；选项 B：任何单位和个人不得违法限制或者排斥本地区、本系统以外的法人或者其他组织参加投标，不得以任何方式非法干涉招标投标活动；选项 C：采购人采购货物或者服务应当采用公开招标方式的，其具体数额标准，属于中央预算的政府采购项目，由国务院规定属于地方预算的政府采购项目，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
【考点】政府采购法律制度
20、 【题干】甲公司采用预收款方式销售一批商品，2021 年 7 月 1 日签订合同，7 月 15 日收到预收款，8 月 1 日发出商品，9 月 1 日购买方将商品验收入库，甲公司在计算企业所得税时，确认该批商品销售收入实现的时间为（ ）。
【选项】
A、7 月 1 日
B、7 月 15 日
C、8 月 1 日
D、9 月 1 日
【答案】C
【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。因此该批商品销售收入实现的时间为
8 月 1 日。
【考点】增值税的征收管理和发票管理
21、 【题干】甲保险公司的代理人张某向王某推销一款保险产品，王某符合该保险的承保条件。张某向王某出具了一份投保单，王某口头同意投保，张某代替王某在投保单上签字，王某向甲保险公司缴纳了保险费。由于内部工作流程问题，甲保险公司迟迟未向王某签发保险单，后在保险期间发生了保险事故。下列关于保险合同效力及保险责任的表述中，正确的是（ ）。
【 选 项 】 A、保险合同未生效，甲保险公司无须承担责任 B、王某已经缴纳保险费，甲保险公司应当承担保险责任C、张某代替王某签字，该合同对王某不生效 D、张某代替签字有过错，应当承担对王某的保险责任
【答案】B
【解析】投保人或者投保人的代理人订立保险合同时没有亲自签字或者盖章，而由保险人或者保险人的代理人代为签字或者盖章的，对投保人不生效；但投保人已经交纳保险费的，视为其对代签字或者盖章行为的追认，保险合同生效，保险公司应当承担保险责任。
【考点】保险法律制度
22、 【题干】根据《民法典》的规定，以下列财产设定抵押的，抵押权自登记时设立的是（ ）。
【选项】
A、正在建造的厂房B、远洋运输船 C、未加工的钢管 D、挖掘机
【答案】A
【解析】以不动产设定抵押的，应当办理抵押登记。抵押权自登记时设立。
【考点】合同的担保
23、 【题干】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
【 选 项 】 A、税收滞纳金 B、企业所得税税款 C、合理的劳动保护支出 D、向投资者支付的权益性投资收益款
【答案】C
【解析】选项 ABD：企业所得税税款、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、税收滞纳金不得在税前扣除。
【考点】企业所得税的应纳税所得额
24、 【题干】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，免征增值税的是（ ）。
【 选 项 】 A、超市销售粮食 B、种子公司批发零售种子
C、房地产开发公司销售自建住房D、影视公司转让著作权
【答案】B
【解析】选项 A：农业生产者销售的自产农产品，免征增值税；选项 C：个人销售自建自用住房，免征增值税；选项 D：个人转让著作权，免征增值税。
【考点】增值税的税收优惠
25、 【题干】根据合同法律制度的规定，下列关于合同保全制度中撤销权行使的表述中，不正确的是
（ ） 。
【 选 项 】 A、债权人应以自己的名义行使撤销权
B、自债务人行为发生之日起 5 年内没有行使撤销权的，撤销权消灭C、撤销权的行使范围以债权人的债权为限 D、债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担
【答案】D
【解析】选项 D：债权人行使撤销权的必要费用，由“债务人”负担。
【考点】合同的履行
26、 【题干】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列保险费中，不允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。
【 选 项 】 A、为因公出差的职工乘坐交通工具支付的人身意外保险费
B、按照国家规定的标准为员工缴纳的补充养老保险费C、为投资者支付的商业保险费 D、企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
【答案】C
【解析】除企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
【考点】企业所得税的应纳税所得额
27、 【题干】根据合同法律制度的规定，下列关于融资租赁合同中租赁物的表述中，不正确的是（ ）。
【 选 项 】 A、在租赁期间出租人享有租赁物的所有权B、承租人履行占有租赁物期间的维修义务C、承租人破产的，租赁物属于破产财产
D、出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属
【答案】C
【解析】选项 C：出租人享有租赁物的所有权，承租人破产的，租赁物不属于破产财产。
【考点】主要合同
28、 【题干】甲普通合伙企业的合伙人孙某将其在合伙企业中的财产份额转让给非合伙人赵某。下列关于赵某取得合伙人资格的时间的表述中，正确的是（ ）。
【 选 项 】 A、与合伙人孙某签订财产份额转让合同且支付相应价款之日B、修改合伙协议，将赵某列为合伙人之日 C、企业登记机关变更登记之日 D、与合伙人孙某签订财产份额转让合同之日
【答案】B
【解析】《合伙企业法》规定，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意， 并依法订立书面入伙协议。
【考点】普通合伙企业
29、 【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。
【 选 项 】 A、财政拨款 B、股权转让收入C、销售货物收入；D、租金收入
【答案】A
【解析】选项 BCD：属于应税收入。
【考点】企业所得税的应纳税所得额
30、 【题干】根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会及监事的表述中，正确的是（ ）。
【 选 项 】 A、监事会主席由股东会选举产生
B、公司章程可以规定监事的任期为每届 5 年C、高级管理人员可以兼任监事
D、规模较小的公司可以不设监事会
【答案】D
【解析】选项 A：一般有限责任公司监事会主席由全体监事过半数选举产生，国有独资公司的监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定；选项 B：监事的任期每届为 3 年；选项 C：董事、高级管理人员不得兼任监事。
【考点】有限责任公司
⬖ 赠与合同经济法条文 ⬖
一、单选题
1.推进全面依法治国的根本目的是( ) 。
A.坚持中国特色社会主义道路
B.建设中国特色社会主义法律体系
C.推进我国治理能力和治理体系的现代化
D.依法保障人民权益
参考答案：D
参考解析：推进全面依法治国，根本目的是依法保障人民权益。
2.属于法律构成的基本单位，并具体体现法律属性，实现法律功能的是()。
A.法律制度
B.法律文件
C.法律规范
D.法律条文
参考答案：C
参考解析：法律规范是法律构成的基本单位，具体体现法律的属性，实现法律的功能。
3.根据物权法律制度规定，下列选项中属于禁止抵押的财产的是()。
A.土地所有权
B.正在建造的建筑物
C.海域使用权
D.生产设备
参考答案：A
参考解析：下列财产不得抵押:
(1)土地所有权;
(2)宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外; (3)学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的`教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施; (4)所有权、使用权不明或者有争议的财产;(5)依法被查封、扣押、监管的财产;(6)法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。
4.任何人不得事先约定证券交易价格、时间和方式，进行证券交易影响证券交易量和交易价格，否则属于( )违法行为。
A.编造传播虚假信息
B.内幕交易
C.操纵市场
D.虚假表述
参考答案：C
参考解析：禁止任何人以下列手段操纵证券市场，影响或者意图影响证券交易价格或者证券交易量: (1)单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖;(2)与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易;(3)在自己实际控制的账户之间进行证券交易; (4)不以成交为目的，频繁或者大量申报并撤销申报;(5)利用虚假或者不确定的重大信息，诱导投资者进行证券交易;(6)对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议，并进行反向证券交易;(7)利用在其他相关市场的活动操纵证券市场;(8)操纵证券市场的其他手段。
5.根据证券法律制度的规定，上市公司拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的一定比例，该比例为( )。
A.20%
B.10%
C.5%
D.30%
参考答案：D
参考解析：根据规定，上市公司向原股东配股，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。
6.下列主体中，第一次债权人会议的召集人是( ) 。
A.债权占债权总额1/4以上的债权人
B.人民法院
C.债权人委员会
D.管理人
参考答案：B
参考解析：第一次债权人会议由人民法院召集，自债权申报期限届满之日起十五日内召开。
7.在票据.上签章不符合《票据法》规定导致票据无效的是( ) 。
A.承兑人
B.背书人
C.出票人
D.保证人
参考答案：C
参考解析：《票据管理实施办法》第十七条规定:“出票人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，票据无效;背书人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，其签章无效，但是不影响票据上其他签章的效力。
8.根据反垄断法律制度规定，垄断协议经营者主动报告垄断协议的有关情况并提供重要证据，可以减轻或免除处罚，属于( )。
A.宽恕
B.承诺
C.适度除外
D.豁免
参考答案：A
参考解析：宽恕制度，是指参与垄断协议的经营者主动向反垄断执法机构报告达成垄断协议的有关情况并提供重要证据的，反垄断执法机构可以对其宽大处理,酌情减轻或者免除其处罚。
9.甲有限责任公司股东名册记载有赵某、钱某、孙某和李某4名股东。其中，李某为名义股东，实际出资人为周某。现周某要求公司变更股东名册，将其等级为正式股东。根据公司法律制度的规定，应当满足的条件是()
A.须全体股东一致同意
B.除李某外的其余股东半数以上同意
C.仅需李某本人同意
D.除李某外的其余股东所持表决权半数以上同意
参考答案：B
参考解析：实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。
10.普通合伙人甲和有限合伙人乙出资设立某有限合伙企业。该企业经营1年后丙以普通合伙人身份入伙，丁以有限合伙人入伙。此时，该合伙企业负债20万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于新合伙人对新20万元债务责任承诺的表述中，正确的是()
A.不承担责任
B.丁以其实缴的出资额为限承担有限责任
C.丙承担无限连带责任
D.丙不承担责任
参考答案：C
参考解析：对于合伙企业入伙前的债务，普通合伙人应当承担无限连带责任，有限合伙人以认缴出资为限承担责任。
⬖ 赠与合同经济法条文 ⬖
1.根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。
A.机动车辆
B.金银首饰
C.古玩字画
D.维持生活必需的住房
【答案】D
【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
2.甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是
( )。
A.处以2000元以下的罚款
B.没收经营所得
C.提请司法机关查封财产
D.提请工商行政管理机关吊销营业执照
【答案】D
【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。
3.下列银行结算账户中，不能支取现金的是( )。
A.党、团、工会经费专用存款账户
B.个人银行结算账户
C.预算单位零余额账户
D.单位银行卡账户
【答案】D
【解析】(1)选项A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理;(2)选项B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取;(3)选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金;(4)选项D：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。
4.赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于()元。
A.1000
B.1500
C.2000
D.2500
【答案】A
【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
5.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是()。
A.粘单上第一背书的背书人
B.票据上最后一手背书的背书人
C.票据上第一手背书的背书人
D.粘单上地一手背书的被背书人
【答案】A
【解析】粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章;例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的3个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。
6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是()。
A.假冒出票人在票据上签章
B.涂改票据号码
C.对票据金额进行挖补篡改
D.修改票据密押
【答案】A
【解析】票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。
7.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是()。
A.宪法
B.行政法规
C.法律
D.行政规章
【答案】C
【解析】(1)选项A：宪法由全国人民代表大会制定;(2)选项B：行政法规由国务院制定;(3)选项C：法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布;(4)选项D：行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，地方政府规章由“一省三市”地方政府制定。
8.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是()。
A.2年
B.5年
C.20年
D.30年
【答案】C
【解析】诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。
9.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是( )。
A.15天以下
B.1个月以上6个月以下
C.3个月以上2年以下
D.6个月以上15年以下
【答案】B
【解析】(1)选项A：行政拘留的最长期限为15天(教材未明确提及);(2)选项B：拘役的期限为1个月以上6个月以下;(3)选项C：管制的期限为3个月以上2年以下;(4)选项D：有期徒刑的期限为3个月以上2年以下2016最新《经济法基础》考试试题及答案2016最新《经济法基础》考试试题及答案。
10.周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是()元。
A.0
B.2000
C.22000
D.24000
【答案】C
【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日(共11个月)应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
11.郑某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是()。
A.2012年6月15日
B.2012年7月2日
C.2012年7月15日
D.2012年8月2日
【答案】B
【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。
12.某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是()。
A.不低于职工本人小时工资标准的100%
B.不低于职工本人小时工资标准的150%
C.不低于职工本人小时工资标准的200%
D.不低于职工本人小时工资标准的300%
【答案】B
【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。
13.韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同2016最新《经济法基础》考试试题及答案文章2016最新《经济法基础》考试试题及答案出自http://www.gkstk.com/article/wk-78500000834215.html。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是()元。
A.20000
B.24000
C.60000
D.70000
【答案】C
【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年;在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金=2000×3×10=60000(元)。
14.根据营业税法律制度的'规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是()。
A.体育业
B.财产保险业务
C.旅游业
D.修理修配业务
【答案】D
【解析】根据规定，销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不是营业税的征税范围。
15.某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元;直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。
A.154×5%=7.7万元
B.(154+20)×5%=8.7万元
C.(154+20+25)×5%=9.95万元
D.(154+20+25-120)×5%=3.95万元
【答案】C
【解析】根据营业税税收法律制度的规定，饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入。所以，该公司当月应缴纳的营业税=(145+20+25)×5%=9.95(万元)。
16.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。
A.退休人员再任职取得的收入
B.从非任职公司取得的董事费收入
C.从任职公司取得的监事费收入
D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
【答案】B
【解析】根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司任职、受雇(包括关联公司)，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
17.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为()元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
【答案】B
【解析】根据个人所得税法律制度的规定，钱某应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
18.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是()。
A.加班工资
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.国债利息收入
【答案】A
【解析】下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征收个人所得税：①独生子女补贴;②执行公务员的工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。
19.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。
A.房屋出租的，承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
【答案】A
【解析】根据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。
20.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元2016最新《经济法基础》考试试题及答案初级会计师。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8万元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%-110.4万元
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76万元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元
【答案】B
【解析】根据房产税法律制度的规定，企业办的幼儿园免征房产税;企业经营性房产要按照从价计征房产税，出租的房产按照从租计征的方式，计算房产税，不按照从价计征的方式计算。
21.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契约税税率为3%，甲公司应缴纳的契约税税额为()万元。
A.15
B.45
C.60
D.75
【答案】D
【解析】根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。甲公司应缴纳的契税=(2000+500)×3%=75(万元)
22.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是().
A.载客汽车
B.银行运钞车
C.机关公务车
D.养殖渔船
【答案】D
【解析】根据车船税法律制度的规定，捕捞、养殖渔船免征车船税。
23.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是()。
A.甲和乙为纳税人
B.甲和丙为纳税人
C.乙和丁为纳税人
D.甲和丁为纳税人
【答案】A
【解析】根据印花税税法律制度的规定，签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是(
)。
A.加收税款滞纳金
B.没收财物和违法所得
C.罚款
D.停止发售发票
【答案】A
【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，对税务机关作出的征税行为不服，应当先行政复议，对复议结果不服才能提起诉讼，征税行为，包括确认纳税主体、征收对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金、扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。
⬖ 赠与合同经济法条文 ⬖
1、[单选题]下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有( )。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
参考答案：C
答案解析：劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。
2、[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，不得扣除折旧的有( )。
A.尚未投入使用的房屋、建筑物
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
参考答案：BCD
答案解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。
3、[多选题]下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有( )。
A.某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入
B.某教授取得其他学校的讲学收入
C.某教师自行举办学习班的收入
D.某职员取得的优秀员工奖
参考答案：ABC
答案解析：本题考核劳务报酬所得的`应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。
4、[多选题]根据《个人所得税法》规定，下列情况纳税人应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有( )。
A.赵某2014年取得工资薪金所得8万，稿酬所得3万，出租房屋所得6万
B.周某作为集团总公司的外派主管人员，每月除在集团公司总部取得20000万元工资外，还在外派的子公司取得6000元工资
C.吴某所在公司于2008年在美国上市，给予其1万股股票期权，2014年吴某行权，将其所持有的公司股票在美国纽交所出售
D.石某自主创业，在某超市承租一柜台，注册了个体工商户营业执照销售儿童服装
参考答案：ABCD
答案解析：本题考核个人所得税纳税申报。
5、[多选题]下列卷烟属于不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税的有( )。
A.白包卷烟
B.手工卷烟
C.乙类卷烟
D.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟
参考答案：ABD
答案解析：下列卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税：①白包卷烟;②手工卷烟;③未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。
⬖ 赠与合同经济法条文 ⬖
单项选择题
1、我国，法律是指由(C )制定的规范性文件的总和。
A、国务院及各部委
B、国务院及省级人民政府
C、全国人大及其常委会
D、全国人大及省级人大
2、我国《公司法》第11条规定：“设立公司必须依法制定公司章程。”下列说法中，正确的是( A)。
A.这一条文规定了法律规范的“假定条件和处理模式”
B.这一条文规定了法律规范的“假定条件”
C.这一条文规定了法律规范的“法律 后果”
D.这一条文规定了法律规范的“处理模式”、“假定条件”和“法律制裁”
3、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(B )。
A、甲乙之间的土地承包合同纠纷
B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷
C、甲乙之间的遗产继承纠纷
D、甲乙之间的劳动争议纠纷
仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。
4、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是(A )。
A、不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议
B、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
C、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用
D、行政复议的举证责任，由被申请人承担
5、根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是(A )。
A、董事长张某
B、总经理王某
C、总会计师李某
D、财务部经理赵某
6、根据《会计法 》的规定，( D)为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。
A、以上人民政府税务部门
B、级以上人民政府审计部门
C、级以上人民政府工商部门
D、级以上人民政府财政部门
7、根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期xx或者拘役。有期xx刑期最高为(B )。
A、1年
B、3年
C、5年
D、7年
8、根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为( D)元。
A、1000
B、2000
C、 3000
D、5000
9、某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。 2004年3月份，该厂取得销售收入(含增值税)5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为(A )元。
A、312
B、330.72
C、884
D、937.04 【解析】3月份应缴纳的增值税额=5512/(1+6%)X6%=312元
10、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是(A )
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、甲公司和丙公司
11、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( C)元。
A、50000
B、60000
C、70000
D、63333.331
【解析】组成计税价格=(57000-1-9500)/(1—5%)=70000。
12、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是(C )。
A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
B、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
C、单位将不动产无偿赠与他人
D、缝纫业务
13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(B )。
A、股份有限公司
B、合伙企业
C、联营企业
D、出版社
【解析】本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。
14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有(C )。
A.股权转让收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.接受捐赠收入
15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是(D )。
A、纳税人直接向某学校的捐赠
B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
16、某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(C )万元。
A、40 B、35 C、27 D、24
【解析】业务招待费的准予扣除额=1500×5‰+(8000—1500)×3‰=27万元。
17、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是(A )。
A、合同的双方当事人
B、合同的担保人
C、合同的代理人
D、合同的鉴定人
18、2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的.规定，甲企业应纳印花税额是(B )万元。
A、0.24
B、0.15
C、0.09
D.0.06
【解析】载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率商的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=300×0.5‰=0.15(万元)。
19、2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合
同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。己知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3‰ 、0.5‰、0.05‰.。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为(C )元。
A、250
B、255
C、260
D、265
【解析】甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。
20、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是(B )。
A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C、某市土地使用权人通过教育部门将士地使用权赠与某学校
D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
21、根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是(B )。
A、自领取营业执照之日起15日内
B、自领取营业执照之日起30日内
C、自申请营业执照之日起45日内
D、自申请营业执照之日起60日内
22、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为(B )。
A、7日
B、15日
C、30日
D、45日
23、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(C )。
A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳税款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
24、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过麻纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( C)。
A、自结算缴纳税款之日起1年内
B、自结算缴纳税款之日起2年内
C、自结算缴纳税款之日起3年内
D、自结算缴纳税款之日起5年内
25、根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是(A )。
A、汇兑结算方式
B、信用证结算方式
C、托收承付结算方式
D、委托收款结算方式
⬖ 赠与合同经济法条文 ⬖
一、单项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A.企业支付的合同违约金
B.企业支付的企业所得税税款
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
【答案】A
【解析】企业所得税前禁止扣除项目：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)除国家规定的公益性捐赠支出可以按规定比例扣除外，其他捐赠性支出一律不得在税前扣除；(6)企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；(9)企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
2.某民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.2.5
B.12.5
C.8.75
D.11.6
【答案】C
【解析】应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35(万元)，该企业当年应缴纳的企业所得税=35×25%=8.75(万元)。
3.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是( )。
A.合伙人执行合伙事务时有不当行为
B.合伙人个人丧失偿债能力
C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失
D.合伙人未履行出资义务
【答案】B
【解析】(1)选项ACD：属于除名退伙的情形；(2)选项B：《合伙企业法》规定，合伙人有下列情形之一的，当然退伙：①作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；②个人丧失偿债能力；③作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；④法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格：⑤合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。选项B属于第②种情形，当然退伙。
4.李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间，卡车因车祸严重受损。李某将卡车送到某修理厂大修，后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。经催告，李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制度规定的是
A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修改费只能向李某主张
B.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某支付卡车
C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得自己优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权
D.修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权
【答案】D
【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。
5.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为()万元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
【答案】A
【解析】餐饮服务属于生活服务，适用增值税税率为6%。该企业当月的销项税额=80×6%=4.8(万元)。
二、多项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有( )。
A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
【答案】ABC
【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得都需要在我国纳税。
2.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有( )。
A.营业外收入
B.财政拨款
C.国债利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
【答案】BD
【解析】企业所得税中的不征税收入包括：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
3.根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有( )。
A.购置用于环境保护专用设备的投资额
B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用
C.安置残疾人员所支付的工资
D.赞助支出
【答案】BC
【解析】选项BC：“三新”研究开发费用在计算企业所得税应纳税所得额时，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%，加计扣除；企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。选项A：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。选项D：赞助支出不得在企业所得税前扣除。
4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有( )。
A.餐饮服务
B.贷款服务
C.建筑服务
D.娱乐服务
【答案】ABD
【解析】一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。
5.根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人，该类事由有( )。
A.票据债务人为无行为能力人
B.票据债务人的签章被他人假冒
C.票据背书不连续
D.票据上未记载出票地
【答案】ABC
【解析】ABC均属于对物抗辩的情形。
三、判断题
1.新入伙的有限合伙人对入伙前的有限合伙企业的债务，承担无限连带责任。()
【答案】×
【解析】新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其“认缴的出资额”为限承担责任。
2.各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。( )
【答案】√
【解析】各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。
3.某保险公司的代理人周某向刘某推介一款保险产品，刘某认为不错，于是双方约定了签订合同的时间。订立保险合同时，刘某无法亲自到场签字，就由周某代为签字。后刘某缴纳了保险费。此时，应视为刘某对周某代签字行为的追认。()
【答案】√
4.投保人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的`，人民法院应予支持。()
【答案】√
5.赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。()
【答案】√
四、简答题
1. 2013年5月，张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业(下称甲企业)，合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过10万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务其他事项未作特别约定。
2014年3月，张某的朋友刘某拟从银行借款8万元，请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。
2015年4月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为15万元，合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同，合同无效。赵某向法院起诉，经查，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制签订了该合同。王某、李某认为张某签订的买卖合同的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格。
要求：
根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：
(1)张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保?简要说明理由。
(2)甲企业主张买卖合同无效是否成立?简要说明理由。
(3)王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格?
【答案】
(1)张某无权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保。根据规定，除合伙协议另有约定外，以合伙企业名义为他人提供担保，应当经全体合伙人一致同意。本题中，甲合伙企业的合伙协议没有特殊约定，因此对外提供担保需要全体合伙人一致同意。
(2)甲企业主张买卖合同无效成立。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。本题中，赵某知悉张某是超越合伙协议对其权限的限制而签订的合同，不属于善意第三人，因此，甲企业主张买卖合同无效是成立的。
(3)王某、李某有权撤销张某对外签订合同的资格。根据规定，受托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。
五、综合题
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了买一赠一的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶十元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧，该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：
(1) 甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。
(2) 甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
(3) 甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
(4) 甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?
(5) 甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。
(6) 甲公司向关联企业支付的管理费在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。
【参考答案】
(1) 不正确。
对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算，洗涤剂每件应确认收入=40*40/(40+10)=32元，每瓶洗洁精应确认收入=40*10/(40+10)=8元。
(2)可以加计扣除的金额=(42-2)*50%=20万元
【解析】企业从事规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的费用允许按照规定实行加计扣除，主要包括以下内容：(1)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；(2)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用(3)在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴(4)专门用于研发活动的仪器设备的折旧费或租赁费(5)专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用(6)专门用于中间实验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费(7)勘探开发技术的现场试验费(8)研发成果的论证、评审、验收费用。
企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。
(3)固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备提取折旧的最低年限是10年；则当年允许抵扣的折旧费=600/(10*12)*8=40万元。企业自己提取的折旧=600/5=120万元，需要纳税调整的金额=120-40=80万元。
(4)以土地使用权对外投资，发生了资产评估增值，土地账面价值5000万元，公允价值8000万元，应对其增值部分3000万元缴纳企业所得税。
(5)罚款不得扣除，诉讼费用可以扣除。按照税法规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财务的损失支出不得扣除。同时规定罚金、罚款和被没收财务的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行利息)、罚款和诉讼费。
(6)不得扣除。企业之间支付的管理费、企业内经营机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。