税务师考试考前冲刺试题

　　2016年税务师考试马上就要开始了，同学们也不要太过紧张哦，放松心态，相信自己可以的。留学群税务师考试栏目为大家整理了“2016年税务师《税法二》考前冲刺模拟试题及答案”，希望对大家有所帮助!

　　一、单选题

　　1、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，可以免征土地增值税的是(　　)。

　　A.国家机关转让自用的房产

　　B.税务机关拍卖欠税单位的房产

　　C.企业之间交换房产

　　D.因为国家建设需要而被依法征用的房产

　　[答案]D

　　[解析]转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括中外资企业、行政事业单位、中外籍个人，应缴纳土地增值税;选项ABC属于应纳土地增值税的情况;选项D属于免征土地增值税的情况。

　　2、2012年3月，某企业转让一处2008年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款200万元，购入时缴纳契税6万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加合计27.5万元，缴纳印花税0.25万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是(　　)万元。

　　ABC公司2011年实现销售收入1200万元，未发生销售退回和折让，年初应收账款为610万元，年末应收账款为530万元。则该公司2011年应收账款周转天数为(　　)天。

　　A.85.5

　　B.120

　　C.154

　　D.171

　　[答案]D

　　[解析]应收账款平均余额=(610+530)/2=570(万元)

　　应收账款周转天数=570×360/1200=171(天)

　　3、ABC公司2011年年初产权比率为1.14。若该公司计划年末所有者权益为860万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度提高4个百分点。则该公司2011年年末资产负债率为(　　)。

　　A.45.87%

　　B.48.67%

　　C.52.38%

　　D.55.22%

　　[答案]C

　　4、2011年某房地产开发公司销售其新建的商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付的与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

　　A.2256.5

　　B.2445.5

　　C.3070.5

　　D.3080.5

　　[答案]B

　　[解析]销售收入为14000万元，扣除项目合计金额=土地使用权费及开发成本4800+房地产开发费用4800×10%+相关税金770+加计扣除费用4800×20%=4800+480+770+960=7010(万元)，土地增值额=14000-7010=6990(万元)，增值额与扣除项目比例=6990/7010=...

　　2016年税务师考试马上就要开始了，同学们也不要太过紧张哦，放松心态，相信自己可以的。留学群税务师考试栏目为大家整理了“2016年税务师《税法一》考前冲刺题及答案”，希望对大家有所帮助!

　　一、多项选择题

　　1、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有(　　)。

　　A、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

　　B、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

　　C、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

　　D、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

　　E、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

　　2、下列项目属于营业税改征增值税行业的有(　　)。

　　A、交通运输业

　　B、建筑业

　　C、餐饮服务

　　D、鉴证咨询服务

　　E、广播影视服务

　　3、下列业务属于营业税改征增值税范围的有(　　)。

　　A、铁路运输服务

　　B、管道运输服务

　　C、研发和技术服务

　　D、物流辅助服务

　　E、有形不动产租赁服务

　　4、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列(　　)情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

　　A、应税服务中止

　　B、折让

　　C、销售折扣

　　D、折扣销售

　　E、还本销售

　　5、根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有(　　)。

　　A、购买汽车从4S店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

　　B、进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

　　C、收购农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

　　D、接受的旅客运输服务

　　E、接受境外单位提供的交通运输服务，从税务机关取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

　　二、多项选择题

　　6、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照(　　)方法适用税率或征收率。

　　A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

　　B、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率

　　C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

　　D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，按照各应税服务的税率和征收率分别计算

　　E、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

　　7、根据现行营改增政策，下列说法正确的有(　　)。

　　A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供...

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　　《税法一》

　　多选题

　　下列关于出口货物的完税价格的陈述，正确的有( )。

　　A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定

　　B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

　　C.出口关税不计入完税价格

　　D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价格中

　　E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。

　　出口货物的成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。

　　下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：

　　(1)出口关税;

　　(2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费;

　　(3)在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。

　　《税法二》

　　多选题

　　下列各项应征收契税的有( )。

　　A.以获奖方式取得房屋产权

　　B.买房拆料

　　C.个人购买属家庭唯一住房的普通住房

　　D.合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下

　　E.以拍卖方式取得国有土地使用权

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】选项D，合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地使用权转回原合伙人名下，免征契税。

　　《财务与会计》

　　多选题

　　某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司2011年12月31日结账后发生以下事项，其中不属于调整事项的有(　)。

　　A.2011年11月10日向M公司销售商品一批，因无法确认退货率，未作收入确认，商品于当日发出，2012年2月1日退货期满，M公司未退货，随即确认此笔销售收入并结转成本

　　B.2012年1月10日收到某企业退回的货物，该货物属于2010年度销售，已登记为2010年度销售收入并结转了相关成本

　　C.2012年2月10日董事会制订2011年度利润分配方案中涉及盈余公积的提取

　　D.2012年2月10日董事会制订2011年度利润分配方案中涉及股票股利和现金股利的分配

　　E.发行债券筹资

　　【正确答案】ADE

　　【答案解析】选项A，作为正常事项处理;选项D，资产负债表日后董事会制定的利润分配方案中，股票股利和现金股利的分配属于非调整事项;选项E，属于非调整事项。

　　《涉税...