审计理论实务模拟题

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　　　　　2018初级审计理论与实务模拟题及答案(二)

　　一、判断题(判断对错并改正)

　　1.审计报告，就是查账验证报告，是审计工作的最终结果。( )

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。

　　2.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报告截止日。( )

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期。

　　3.无法表示意见的审计报告就是不发表审计意见。( )

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 无法表示意见的审计报告是指如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，但无法表示意见的审计意见本身就是一种审计意见。

　　4.审计人员应对其所出具的审计报告的真实性、合法性负责。( )

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，对审计报告的真实性、合法性负责。

　　5.对于资产负债表至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。( )

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 对于资产负债表至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，需要单位管理层考虑，并需要注册会计师审计。

　　二、单项选择题

　　1.注册会计师审计报告的主要作用是(　)。

　　A.检查

　　B.评价

　　C.监督

　　D.鉴证

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】注册会计师审计报告的作用有鉴证、保护、证明等，主要作用是鉴证。

　　2.具有法定证明效力的审计报告是( )。

　　A.国家审计报告

　　B.民间审计报告

　　C.部门审计报告

　　D.单位审计报告

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】。注册会计出具的审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。

　　3.被审计单位个别会计处理方法的选用不符合《企业会计准则》，注册会计师应出具()的审计报告(　)。

　　A.保留意见

　　B.无保留意见

　　C.否定意见

　　D.无法表示意见

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】审计人员出具保留意见的情形：会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告。

　　4.某注册会计师与2004年4月5日完成了对某公司2003年度会计报表的审计，2004年4月20日准备签...

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　　2018初级审计师《理论与实务》模拟题及解析十

　　【例题1·多项选择题】

　　根据可兑换程度的不同，外汇可区分为(　)。

　　A.固定外汇

　　B.自由外汇

　　C.浮动外汇

　　D.记账外汇

　　E.挂账外汇

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』根据可兑换程度的不同，外汇可区分为自由外汇、记账外汇(协定外汇)。

　　【例题2·多项选择题】

　　按照《中华人民共和国外汇管理条例》的规定，下列外汇中属于外币支付凭证的有(　)。

　　A.政府债券

　　B.股票

　　C.票据

　　D.公司债券

　　E.银行存款凭证

　　『正确答案』CE

　　『答案解析』票据和银行存款凭证属于外币支付凭证。

　　【例题3·单项选择题】

　　用一定数量的外国货币等于多少本国货币来表示汇率的方法是(　)。

　　A.直接标价法

　　B.间接标价法

　　C.固定标价法

　　D.浮动标价法

　　『正确答案』A

　　『答案解析』用一定数量的外国货币等于多少本国货币来表示汇率的方法是直接标价法。

　　【例题4·单项选择题】(2014)

　　第二次世界大战后确立的以美元为中心的国际货币体系属于(　)。

　　A.固定汇率制度

　　B.浮动汇率制度

　　C.金银复本位制度

　　D.联合浮动汇率制度

　　『正确答案』A

　　『答案解析』布雷顿森林体系属于固定汇率制度。

　　【例题5·单项选择题】

　　把本国货币与本国主要贸易伙伴国的货币确定一个固定的比价，随着某一种或几种货币进行浮动，这是属于(　)。

　　A.固定汇率制度

　　B.浮动汇率制度

　　C.联合浮动汇率制度

　　D.盯住汇率制度

　　『正确答案』D

　　『答案解析』盯住汇率制度是把本国货币与本国主要贸易伙伴国的货币确定一个固定的比价，随某一种或几种货币进行浮动。

　　【例题6·多项选择题】

　　2005年7月，我国改革了人民币汇率形成机制。新的人民币汇率制度的特点有(　)。

　　A.以结售汇为核心

　　B.以市场供求为基础

　　C.盯住一篮子货币

　　D.参考一篮子货币进行调节

　　E.有管理的浮动汇率

　　『正确答案』BDE

　　『答案解析』参见教材第60页的介绍。

　　【例题7·多项选择题】

　　在国际交往中必须使用外汇，而汇率的变化往往会给交易人带来损失，这些主要表现为(　)。

　　A.经常性项目风险

　　B.外汇储备风险

　　C.资本项目风险

　　D.外债风险

　　E.进出口贸易风险

　　『正确答案...

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　　2018初级审计师《理论与实务》模拟题及解析二

　　1.中央银行的主要职能不包括：

　　A.政府的银行

　　B.消费的银行

　　C.发行的银行

　　D.银行的银行

　　【正确答案】：B中央银行的主要职能可以概括为：垄断货币发行、为政府提供金融服务、为商业银行和其他金融机构充当最后贷款人以及管理国家金融，即发行的银行、银行的银行、政府的银行。参考教材P37。

　　2.货币政策的主要手段不包括：

　　A.公开市场业务

　　B.再贴现政策

　　C.调整法定准备金率

　　D.调整税率

　　【正确答案】：D货币政策的主要手段包括，公开市场业务、再贴现政策和调整法定准备金率。参P43。

　　3.经济过热时，中央银行卖出政府债券，不会导致：

　　A.债券价格下跌

　　B.货币流通量减少

　　C.利息率下降

　　D.投资减少

　　【正确答案】：C经济过热时，中央银行卖出政府债券，导致利息率上升。参考教材P43。

　　4.间接信用指导的手段有：

　　A.信用配额

　　B.直接干预

　　C.窗口指导

　　D.规定商业银行的流动性比率

　　【正确答案】：C ABD属于直接信用控制的手段。参考教材P46。

　　5.内部时滞不包括：

　　A.认识时滞

　　B.传导时滞

　　C.决策时滞

　　D.行动时滞

　　【正确答案】： B内部时滞包括认识时滞、行动时滞和决策时滞。参考教材P50。

　　6.需求膨胀，物价迅速上升的情况下，政府应采用：

　　A.扩张性财政政策和紧缩性货币政策

　　B.紧缩性财政政策和扩张性货币政策

　　C.紧缩性财政政策和紧缩性货币政策

　　D.扩张性财政政策和扩张性货币政策

　　【正确答案】：C需求膨胀，物价迅速上升;瓶颈产业对经济起严重制约作用;经济秩序混乱的情况下，政府应采用紧缩性财政政策和紧缩性货币政策。参考教材P51。

　　7.通常，财政政策比货币政策的内部时滞：

　　A.要短一些

　　B.要长一些

　　C.长短是一样的

　　D.长短难以比较

　　【正确答案】：B财政政策比货币政策的内部时滞要长一些，财政政策比货币政策的外部时滞要短一些。参考教材P50～51。

　　8.从政策开始执行到政策对目标发挥作用所需要的时间是：

　　A.决策时滞

　　B.行动时滞

　　C.外部时滞

　　D.内部时滞

　　【正确答案】：C从政策开始执行到政策对目标发挥作用所需要的时间是外部时滞。参考教材P50。

　　9.在社会需求结构中投资需求不足，消费需求过旺并引起投资品供给过剩，消费品供给不足的情况下，政府应采用：

　　A.扩张性财政政策和紧缩性货币政策

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　　2018初级审计师《理论与实务》模拟题及解析一

　　1 下列选项中，关于调查类审计工作底稿，说法正确的是()。

　　A.通过调查类审计工作底稿可以协调和控制审计工作，考核审计人员工作

　　B.调查类审计工作底稿是为了解被审计单位有关情况或审计事项的实际情况

　　C.调查类审计工作底稿是指审计人员在审查会计凭证、账簿和报表过程中所编写的各种工作记录

　　D.调查类审计工作底稿是针对伪造证据、贪污盗窃、行贿受贿等不法行为而进行的调查记录

　　【正确答案】B

　　试题解析:本题考查重点是对“调查类审计工作底稿”的了解。调查类审计工作底稿是指审计人员为了了解被审计单位有关情况或审计事项的实际情况，为了收集审计证据所做的各种审计调查记录。本题选项A是审计日记的作用。选项C所表述的是审查类审计工作底稿。选项D所表述的是专项工作底稿。因此，本题的正确答案为B。

　　2 ()是对审计工作底稿进行最终复核的人员。

　　A.注册会计师

　　B.审计助理人员

　　C.项目负责人

　　D.审计组组长

　　【正确答案】D

　　试题解析:本题考查重点是对“审计工作底稿的复核”的了解。审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核，并签署复核意见。经复核审定的审计工作底稿，不得增删或修改。审计人员根据复核意见检查审计工作底稿，确有需要改动，应当另行编制审计工作底稿，并作出书面说明。审计人员对审计工作底稿的真实性负责。因此，本题的正确答案为D。

　　3 下列选项中，关于询问取证方法，说法正确的是()。

　　A.审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序

　　B.询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录

　　C.询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报

　　D.询问可以测试内部控制运行的有效性

　　【正确答案】C

　　试题解析:本题考查重点是对“审计取证的具体方法——询问”的熟悉。询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。所以选项A、D不正确。询问必须作成书面记录，并由答询人签字盖章。所以选项B不正确。因此，本题的正确答案为C。

　　4 风险基础审计中被融入传统审计方法的是()。

　　A.风险控制方法

　　B.系统评价方法

　　C.流程描述法

　　D.抽样技术方法

　　【正确答案】A

　　试题解析:本题考查重点是对“风险基础审计”的熟悉。风险基础审计是将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。因此，本题的正确答案为A。

　　5 下列选项中，属于内部控制测试的范围的制约因素的是()。

　　A.审计目标

　　B.审计效率

　　C.评估风险

　　D.实质性测试

　　【正确答案】B

　　试题解析:本题考查重点是...

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　　2018初级审计师《理论与实务》模拟题及解析九

　　【例题1·多项选择题】

　　金融市场体系包括的要素有(　)。

　　A.金融市场交易客体

　　B.金融交易所

　　C.金融市场交易主体

　　D.金融市场交易工具

　　E.金融市场交易价格

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』金融市场体系包括四个方面要素：金融市场交易客体、金融市场交易主体、金融市场交易工具、金融市场交易价格。

　　【例题2·单项选择题】

　　通过专业金融主体实现的金融交易称为(　)。

　　A.专业金融

　　B.非专业金融

　　C.直接金融

　　D.间接金融

　　『正确答案』D

　　『答案解析』通过专业金融主体实现的金融交易称为间接金融。

　　【例题3·多项选择题】

　　下列不属于直接金融工具的有(　)。

　　A.可转让大额定期存单

　　B.公司债券

　　C.非金融公司股票

　　D.银行债券

　　E.政府债券

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』直接金融工具有：非金融机构的融资者发行的政府债券、公司债券、非金融公司股票等。

　　【例题4·多项选择题】(2014)

　　按照金融交易的交割期限，可以把金融市场划分为(　)。

　　A.股票市场

　　B.债券市场

　　C.货币市场

　　D.现货市场

　　E.期货市场

　　『正确答案』DE

　　『答案解析』按照金融交易的交割期限不同，可将金融市场划分为现货市场与期货市场。

　　【例题5·多项选择题】(2014初)

　　依据金融交易的期限，金融市场可以划分为(　)。

　　A.货币市场

　　B.资本市场

　　C.现货市场

　　D.期货市场

　　E.股票市场

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』按照金融交易的期限，金融市场可以划分为货币市场和资本市场。

　　【例题6·多项选择题】

　　以下金融市场中，满足交易者的资金流动性需求的有(　)。

　　A.银行同业拆借市场

　　B.大额存单市场

　　C.股票市场

　　D.贴现市场

　　E.长期存贷市场

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』满足交易者的资金流动性需求的是货币市场，包括短期存贷市场、银行同业拆借市场、贴现市场、短期债券市场以及大额存单等短期融资工具市场。

　　【例题7·单项选择题】

　　下列属于资本市场金融工具的是(　)。

　　A.银行承兑汇票

　　B.公司债券

　　C.可转让大额定期存单

　　D.商业票据

　　『正确答案』B

　　『答案解析』货币市...