初级审计基础与实务试题

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　　2018年初级审计基础与实务模拟题及答案(5)

　　1、对于GDP的计算方法，下列正确的是( )。

　　A.生产法

　　B.成本法

　　C.收入法

　　D.宏观法

　　2、按照凯恩斯的解释，失业一般分为三类，其中不正确的是( )。

　　A.摩擦失业

　　B.非摩擦失业

　　C.自愿失业

　　D.非自愿失业

　　3、价格指数中不包括的是( )。

　　A.消费物价指数

　　B.批发物价指数

　　C.国民生产总值折算指数

　　D.通货膨胀指数

　　4、对于“储蓄——投资”I=S+(T-G)+(M-X+Kr)这个恒等式来说，它是根据储蓄和投资的定义得来的，如果遵循了这些定义，以下说法正确的是( )。

　　A.储蓄和投资一定不相等

　　B.储蓄和投资一定相等

　　C.储蓄和投资有可能相等

　　D.储蓄和投资不完全相等

　　5、用支出法计算GDP的公式，正确的是( )。

　　A.GDP=C+I+G+(X-M)

　　B.GDP=C+I+G+(X+M)

　　C.GDP=C+I-G+(X-M)

　　D.GDP=C+I+G+(X+M)

　　6、对于宏观生产函数 y=f(N,K)，其中正确的是( )。

　　A.N为整个社会的失业率

　　B.K为整个社会的资本存量

　　C.y为总投资

　　D.N为一个公司的就业率

　　7、对生产的外部不经济，在政府干预中，不适合的措施是( )。

　　A.企业合并

　　B.明确产权

　　C.政府直接管制

　　D.政府投资

　　8、某夫妇喜欢植树种花，绿化小区的环境，邻里因此也不用再花钱请人绿化小区，这是属于( )。

　　A.消费的外部不经济

　　B.生产的外部不经济

　　C.消费的外部经济

　　D.生产的外部经济

　　9、以下“市场失败”的原因正确的是( )。

　　A.内部性

　　B.不完全竞争

　　C.完全信息

　　D.私有物品

　　多项选择题

　　1、宏观经济政策的目标一般包括( )。

　　A.国际收支平衡

　　B.居民消费水平稳定

　　C.经济增长

　　D.物价稳定

　　E.充分就业

　　2、在下列各项中，不属于经济周期中，因经济衰退或萧条时导致需求下降而造成的失业的有( )。

　　A.摩擦失业

　　B.自愿失业

　　C.结构性失业

　　D.非自愿失业

　　E.周期性失业

　　3、在一个有家庭、企业、政府和国外的部门构成的四部门经济中GDP正确的有( )。

　　A.消费、投资、政府购买和出口的...

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　　2018初级审计基础与实务模拟题及答案(6)

　　一、判断题(判断对错并改正)

　　1.审计报告，就是查账验证报告，是审计工作的最终结果。( )

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。

　　2.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报告截止日。( )

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期。

　　3.无法表示意见的审计报告就是不发表审计意见。( )

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 无法表示意见的审计报告是指如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，但无法表示意见的审计意见本身就是一种审计意见。

　　4.审计人员应对其所出具的审计报告的真实性、合法性负责。( )

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，对审计报告的真实性、合法性负责。

　　5.对于资产负债表至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。( )

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 对于资产负债表至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，需要单位管理层考虑，并需要注册会计师审计。

　　二、单项选择题

　　1.注册会计师审计报告的主要作用是(　)。

　　A.检查

　　B.评价

　　C.监督

　　D.鉴证

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】注册会计师审计报告的作用有鉴证、保护、证明等，主要作用是鉴证。

　　2.具有法定证明效力的审计报告是( )。

　　A.国家审计报告

　　B.民间审计报告

　　C.部门审计报告

　　D.单位审计报告

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】。注册会计出具的审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。

　　3.被审计单位个别会计处理方法的选用不符合《企业会计准则》，注册会计师应出具()的审计报告(　)。

　　A.保留意见

　　B.无保留意见

　　C.否定意见

　　D.无法表示意见

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】审计人员出具保留意见的情形：会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告。

　　4.某注册会计师与2004年4月5日完成了对某公司2003年度会计报表的审计，2004年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为...

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　　2018初级审计基础与实务模拟题及答案(5)

　　一、单项选择题

　　1.以下关于注册会计师执业准则体系表述正确的是( )。

　　A.在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。

　　B.我国注册会计师的其他鉴证业务准则既包括对财务信息审核的准则，也包括了对非财务信息审核的准则，在有关财务信息审核的其他鉴证业务准则中，既包括对历史性财务信息审核的规范，也包括对预测性财务信息审核的规范。

　　C.审计质量控制属于会计师事务所质量管理的规范，不属于鉴证业务的范畴。

　　D.审阅准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分。

　　2.以下关于会计师事务所质量控制表述正确的是( )。

　　A.由于被审计单位管理层主要的领导换人了，而且进行了业务重组，事务所认为应该重新进行业务评估，并和管理层重新商定是否继续签订业务约定书。

　　B.项目负责人甲对长江公司连续审计多年，并且一直担任签字注册会计师，并且和该公司的管理层关系密切，经常应邀对该公司的内控进行改进，培训。事务所认为现在只有他对长江公司最了解，所以今年又让他作为项目负责人。

　　C.对于连续审计业务，由于以前事务所对被审计单位已经很了解了，所以可以不用再进行业务环境的了解，直接签订连续审计业务约定书。

　　D.事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员，对该业务进行检查。

　　3.以下表述正确的是( )。

　　A.P会计师事务所承接了H公司2008年度财务报表审计业务。该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2008年度的整套财务报表，而鉴证对象信息为H公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量。

　　B.甲林场请A事务所对其林场林木价值进行评估，事物所根本没有人懂这方面知识，但是为了承接业务，事物所决定聘请有关方面的专家和请其他所的人参与该项目。

　　C.在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务;如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，应当解除业务约定。

　　D.尽管审计证据充分性和适当性相关，但是如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。

　　4.以下表述正确的是( )。

　　A.大信会计师事务所承接了雷曼公司2008年度财务报表的审计业务，并于2009年3月15日提交了审计报告。按照鉴证业务三方关系的有关规定，该审计报告的收件人即为该鉴证业务的预期使用者。

　　B.任何鉴证业务都离不开注册会计师的专业判断。不同的会计师事务所或注册会计师在对同一个适当的鉴证对象执行鉴证业务时，即便使用同一个适当的标准进行计量和评价，所得的结果也可能存在很大的差异。

　　C.陶陶公司是设计、生产、销售陶瓷产品的大型企业。2009年2月26日，陶陶公司聘请专家根据自己的观点对新近生产的一款陶瓷器具的款式、颜色...

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　　2018年初级审计基础与实务模拟题及答案(4)

　　一、判断题

　　1.内部控制对大企业和小企业同样重要。 ( )

　　[答案] 对

　　[解析]内部控制是管理现代化的必然产物，对于保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，促进企业经营效率的提高和经营目标的实现有这重要的作用。

　　2.审计人员在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位内部控制，这是现代审计的重要特征。 ( )

　　[答案] 对

　　[解析]现代审计的重要特征是在评审被审计单位内部控制制度的基础上进行抽样审计。在审计实务中，审计人员首先对被审计单位的内部控制进行研究、评价。

　　3.审计人员有责任了解、修正、维护被审计单位的各项内部控制。 ( )

　　[答案] 错

　　[解析]审计人员研究与评价被审计单位的各项内部控制，没有责任修正、维护其内部控制。

　　4.进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户金额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。 ( )

　　[答案] 对

　　[解析]进一步审计程序是风险应对层次的程序。

　　5.在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。 ( )

　　[答案] 对

　　[解析]审计人员应识别两个层次的重大错报风险。

　　二、单项选择题

　　1.建立健全有效的内部控制应属于( )。

　　A.审计责任

　　B.会计责任

　　C.财政部门的责任

　　D.股东的责任

　　[答案] B

　　[解析]建立健全内部控制是被审计单位管理当局的责任。

　　2.控制风险的评价，是为了确定实质性测试的( )。

　　A.性质、时间、范围

　　B.时间、范围、手段

　　C.性质、方法、程序

　　D.性质、范围、程序

　　[答案] A

　　[解析]审计人员根据控制风险评价水平来确定实质性测试的性质、时间、范围。

　　3.符合性测试应尽可能安排在( )进行。

　　A.期中报表的前期

　　B.期中报表的后期

　　C.年末报表的前期

　　D.年末报表的后期

　　[答案] B

　　[解析]为了取得被审计单位会计报表所覆盖的整个年度里内部控制是否有效的证据，符合性测试应尽可能安排在期中的后期执行。

　　4.评价的控制风险太低，将导致审计人员没有执行足够的实质性测试，从而导致设计 ( )。

　　A.无效果

　　B.无效率

　　C.有效果但无效率

　　D.无效果和无效率

　　[答案] A

　　[解析]控制风险评价太低，将使审计人员对内部审计的信赖...

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　　2018年初级审计基础与实务模拟题及答案(3)

　　一、判断题(判断对错并改正)

　　1.头证据比书面证据容易取得、更为及时。但是，书面证据比口头证据更可靠。 ( )

　　【正确答案】对

　　2.审计证据的数量越多越好。 ( )

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 审计证据也不可能无限制地增加，在此过程中也要考虑成本—效益原则。

　　3.审计证据的充分性是指注册会计师形成审计意见所需审计证据的最低的质量要求。( )

　　【正确答案】对

　　4.注册会计师在获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均不应考虑成本效益原则。 ( )

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】对一般的审计项目，在保证审计质量的前提下，应考虑成本效益原则。

　　5.审计工作底稿保存10年即可自行销毁。 ( )

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】审计工作底稿需要按照程序报送申请，经过批准后予以销毁。

　　6.审计证据是否有说明力，关键是判断审计证据是否具备充分性和适当性这两个基本特征。 ( 　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】审计证据是否有说明力，关键是判断审计证据是否具备相关性和可靠性。

　　7.项目经理复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制人员形成的结论。 (　　)

　　【正确答案】 对

　　8.审计方法和审计证据之间并不是一一对应的关系，通常一种方法可以产生多种类型的审计证据，而要获得某类审计证据也可以选择用多种审计方法和程序。 (　　)

　　【正确答案】 对

　　二、单项选择题

　　1.在下面给出的审计证据中，可靠性最强的是( )。

　　A.购货发票

　　B.入库单

　　C.发货单

　　D.生产成本计算单

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】购货发票是外部证据，入库单、发货单和生产成本计算单是内部证据，外部证据的证明力更强。

　　2.审计证据的相关性是指审计证据必须与( )相关。

　　A.审计内容

　　B.审计目标

　　C.审计范围

　　D.审计程序

　　【正确答案】B

　　【答案解析】审计证据的相关性是指审计人员取得的审计证据必须与被审计事项某一目标密切相关，或与证实某一目标的其他证据又存在相互印证关系，能共同产生证明力，与被审事项无关的资料和情况不能作为审计证据。

　　3.注册会计师在审计中把下列各项中列为书面证据的是( )。

　　A.存储对话录音的磁带

　　B.讯问笔录

　　C.企业的购货发票

　　D.企业的库存商品

　　【正确答案】C

　　【答案解析】存储对话录音的磁带是视听证据，讯问笔录是口头证据，企业的库存商品是实物证据，购货发票是书面证据。

　　4.在...

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2018初级审计基础与实务模拟题及答案(4）

　　1、 限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的：

　　A.职责分工控制

　　B.信息传递程序控制

　　C.实物控制

　　D.账务处理控制

　　标准答案：c

　　2、 在计算机审计中，通过观察顺序码的断号和重号来进行验证的的方法是：

　　A.数据转换

　　B.数据采集

　　D.数据验证

　　标准答案：d

　　3、 查找未入账的应付账款所使用的方法是 ( )。

　　A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证

　　B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单

　　C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账

　　D.向供应商函证零余额的应付账款

　　标准答案：a

　　解析：只有A为查找未入账应付账款的测试程序。

　　4、 为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证对象是()。

　　A.B公司的律师

　　B.金融监管机关

　　C.银行或其他有关债权人

　　D.公司的主要股东

　　标准答案：c

　　解析：被审计单位从银行或其他有关债权人处借入资金，注册会计师应当向银行或其他有关债权人函证“长期借款”账户余额的真实性。

　　5、 审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：

　　A.会计员和出纳员

　　B.出纳员和会计主管

　　C.会计主管和总经理

　　D.出纳员和总经理

　　标准答案：b

　　6、 运用分析性复核方法进行固定资产折旧审计审查，审查内容不包括：

　　A.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率

　　B.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较

　　C.将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较

　　D.将成本费用中的折旧费用明细账记录

　　标准答案：d

　　7、 审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：

　　A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立

　　B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单

　　C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性

　　D.检查坏账准备的计提比例是否合理

　　标准答案：a

　　8、审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：

　　A.审阅投资明细账

　　B.向代管机构函证

　　C.检查被审计单位股票和债券登记簿

　　D.询问被审计单位管理部门

　　标准答案：b

　　9、审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：

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　　　2018初级审计基础与实务模拟题及答案（3）

　　一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案。其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。)

　　1.审计监督的根本特征是：

　　A.广泛性

　　B.科学性

　　C.及时性

　　D.独立性

　　标准答案：D

　　2.下列有关受托经济责任的表述中，错误的是：

　　A.受托经济责任是审计产生的客观基础

　　B.受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责

　　C.受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵

　　D.现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任

　　标准答案：C

　　3.社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是：

　　A.委托该项业务的审计机关

　　B.中国注册会计师协会

　　C.当地人民政府

　　D.被审计单位的上级组织

　　标准答案：A

　　4.下列各项中，属于国家审计机关权限的是：

　　A.帮助被审计单位建立内部审计机构

　　B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

　　C.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料

　　D.参与被审计单位重大事项的决策

　　标准答案：C

　　5.下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是：

　　A.以个人名义承接业务

　　B.代行被审计单位的管理职能

　　C.对未来事项的可实现程度做出保证

　　D.执行审计业务时保持合理的职业谨慎

　　标准答案：D

　　6.下列有关审计目标的表述中，错误的是：

　　A.审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计

　　B.审计目标不影响审计准备阶段的工作

　　C.审计目标对审计全过程都有影响

　　D.审计目标是审计行为的出发点

　　标准答案：B

　　7.审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：

　　A.审计项目计划阶段

　　B.审计准备阶段

　　C.审计实施阶段

　　D.审计终结阶段

　　标准答案：C

　　8.下列选项中，不属于分析性复核方法的是：

　　A.比较分析法

　　B.比率分析法

　　C.趋势分析法

　　D.内容分析法

　　标准答案：D

　　9.下列各项中，可以选作审计标准的是：

　　A.国家审计准则

　　B.社会审计准则

　　C.内部审计准则

　　D.企业会计准则

　　标准答案：D

　　10.被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的：

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　　　2018初级审计基础与实务模拟题及答案（1）

　　一、判断题(判断对错并改正)

　　1.西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。 ( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】西周时产生的是国家审计。

　　2.纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。 ( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】审计最早出现的是国家审计

　　3.审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。 ( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。

　　4.审计对象就是被审计单位。 ( )

　　【正确答案】错

　　【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。

　　5.注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。 ( )

　　【正确答案】对

　　二、单项选择题

　　1.审计最基本的职能是( )。

　　A.经济监督

　　B.经济鉴证

　　C.经济评价

　　D.建设性

　　【正确答案】A

　　【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。

　　2.在我国审计一词最早出现于( )。

　　A.西周

　　B.秦汉

　　C.唐代

　　D.宋代

　　【正确答案】D

　　【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。

　　3.( )是指审计的执行者。

　　A.审计主体

　　B.审计对象

　　C.审计委托人

　　D.被审计单位

　　【正确答案】A

　　【答案解析】审计主体是审计的执行者。

　　4.我国政府审计组织的模式属于( )。

　　A.立法模式

　　B.司法模式

　　C.行政模式

　　D.独立模式

　　【正确答案】C

　　【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。

　　5.( )属于单向独立。

　　A.民间审计

　　B.注册会计师审计

　　C.内部审计

　　D.独立审计

　　【正确答案】C

　　【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。

　　三、多项选择题

　　1.我国审计监督体系的组成内容包括( )。

　　A.专项审计

　　B.国家审计

　　C.内部审计

　　D.独立审计

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