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考前必备!十大常见税种精选知识点汇总
一、城建税及教育费附加
1.特点：专款专用;受益税;附加税;按规模设计税率;范围广。
2.作用：补充城建资金;限制派;调动地方;方便分税制。
3.税目：城市;县城/建制镇+征收三税的其他地区。
4.纳税人：1、内资;2、外资;3、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。
5.税率：城市7%;县城、建制镇、铁道部5%/其他地区1%。
6.计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，三税减免额不征，但出口免抵增值税额征。
7.直接减免税：1、进口不征;2、出口不退;3、先征后返退的不退;4、符合政策退库的不征。
8.行业减免税：1、石油储备基地第一期;2、投资者保护基金公司;3、三峡工程2004-2009年;4、金融机构撤销。
9.慈善减免税：1、新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的，免3年;2、下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年;3、新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的，免3年。
10.义务时间：增值税、消费税。
11.纳税地点：增值税、消费税。
12.特殊情况(1)：货物运输业代开发票，先按7%，减免的下一征期退税。
13.特殊情况(2)：教育附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退;2、行业减免中无石油和三峡工程。
二、资源税
1.特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。
2.作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。
3.税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。
4.纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人;2、开采，生产或收购，单一环节。
5.税率：按数量按幅度(未列明的由省级政府30%内浮动)征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。
6.计税依据：直接销售数量/自用数量或产量*单位定额税额
7.直接减免税：1、人造石油/煤矿产的天然气/洗煤等加工产品不征;2、精矿形式伴选出的副产品不征。
8.行业减免税：无
9.慈善减免税：1.不分别税目的从高;2.移送煤炭可按综合回收率折算原煤;3.矿原矿精矿可按选矿比折算原矿;4.稠高稀油不分的按稀油数量;5.液体盐加工固体盐的按固体盐征，外购所耗用的液体盐税额可抵扣。
10.义务时间：1.分期按合同收款日期;2.预收款按发出日期;3.其他按收款或凭证当天;4.自用按移送;5.扣缴按支付。
11.纳税地点：1.开采或生产地;2.扣缴为收购地。
12.特殊情况(1)：扣缴税率：1.独立矿山和联合企业收购相同的按本单位税率;2.其他按收购地税率。