企业房产税

　　导读：海外投资是近几年的一个热门话题，随着国内一些有影响力的人投资海外，就有越来越多的人选择投资海外了，美国是一个经济发展很快的国家，有很多的商业机会，那么如果是在美国买房，大家也都知道，美国买房是要交房产税的，这个房产税怎么计算，怎么征收，税率是多少等等问题都是大家想了解的一个问题，那么留学群就这些问题做了一个总结，让大家来了解美国房产税是怎么一回事，下面和小编一起来看看吧。更多资讯请关注留学群美国买房栏目。

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　　首先，小编想和大家说说美国房产税征收标准，让大家对于这个房产税有一个概念，下面一起来了解一下。

　　美国的房产税由地方政府征收，收入为地方政府所有。全美房产税在1%~3%不等，没有统一的税收标准，不同的州、同一个州内不同的县市有不同的税率。

　　一般而言西北地区相对低，东南地区相对高。有两点因素影响着房产税，一是税率，二是房屋估值。估值由政府专门负责部门完成，并会将估值结果通知房主。>>>点击查看更多

　　了解完征收标准，接下来小编带大家来了解一下美国房产税税率，请接着往下看。

　　美国的房...

　　意大利是福利较不错的欧洲国家，很多国内人士会选择在此处定居生活，那么买房人士关心的房产税怎么样呢?出国人士似乎很多关心这个，和留学群房产栏目一起来了解了解意大利房产税介绍，欢迎阅读。

　　意大利房产税介绍

　　意大利在欧洲移民国中，是福利最好的国家之一，意大利慢节奏生活也是很多人向往的一种生活方式，还有意大利浓厚的文艺气息，让很多人为之着迷。购房置业意大利，很多投资者就会关注房产税是怎么一回事?

　　在意大利，房地产税由三部分构成，分别是不动产税、房产收益税、房产交易税。其中，房产收益税和房产交易税在交易环节一次性征收，不动产税在使用环节征收，属于年税范畴，每年都需要向地方政府缴纳。

　　参照意大利公司税，房地产投资收益税按扣除合理费用后收益的 33%纳税，当中包括买卖房地产公司的股票。房地产交易税由固定额和变动额两部分组成，根据交易房屋是新房还是二手房，交易环节的税赋计算不同：

　　(1)购买新房时两类购房者的税赋不同。自住购房者购买由房地产商开发的新房时，其增值税按房价的 4%收取，而投资购房者则按10%收取，如果投资豪华住房则增值税税率更高达 20%;对两类购房者征收的其他交易环节税相同，注册税、地籍税和抵押登记税均分别为 168 欧元。

　　(2)购买二手房时两类购房者的税赋不同。如果投资购房者购买二手房炒房，则注册税按房价的 7%收取，地籍税税率为 1%，抵押登记税税率为 2%;而购买二手房的自住购房者，则可享受 3%的优惠注册税税率，并只需缴纳 168 欧元的地籍税和抵押登记税。

　　按照国家最新房产税改革有关规定，留学群房产栏目小编整理出意大利各地区陆续公布当地税率公文，以供给参考。

　　罗马，高档房负担减轻。与2012年单一市政税(IMU)0.5%的税率相比，如今房产税税率为0.25%。以一套A2级四室房为例，在2012年时需支付1060欧元，现在则降至630欧元。

　　米兰，有子女家庭负担加重。米兰市政府决定将税收抵免率定于房屋价值的0.25%，该决定将加重当地中档房及有子女家庭负担。以一套70平米、A3级住宅为例，无子女户主需支付230欧元房产税，而此前单一市政税(IMU)仅165欧元，两者相差65欧元;如有2名子女，差距将扩至165欧元。

　　博洛尼亚，税率细分23档。博洛尼亚市政府根据房屋价值，细分为23个税档。比如户主无子女，一套面积110平米、A2级住宅，需纳税547欧元，相当于两年前水平。

　　热那亚，税收优惠幅度最大，但不适用于有子女家庭。以一套70平米的住宅为例，如户主同居无子女，可享受优惠政策，减免26欧元;而同样条件，若有2名子女，则需要比2年前多支付74欧元税款。

　　在美国，有各种各样的税要交，那么想在美国投资房产的投资者肯定想知道美国房产投资房产税相关的各种问题，那么留学群小编就整理了一些资料，一起来看看吧。

　　一、与住房有关的主要税种

　　在美国与住房有关的税种主要有：

　　①房地产税，又称不动产税。

　　对土地和房屋征收，需要每年缴纳。税基是房地产评估值的一定比例( 各州规定不一，多数从20% ～ 100% 不等) 。目前美国的50 个州都征收这项税收，各州和地方政府的税率不同，大约为1% ～ 3%。房地产税多由地方政府征收。

　　②房地产交易税。

　　房地产买卖时缴纳。不同的州税率不一样，从科罗拉多州的0. 01% 到哥伦比亚特区的2. 2% 不等，征收该税的州中约2 /3 税率低于0. 5%。密西西比等15个州不征收房地产交易税。

　　③所得税。

　　个人所得税实行超额累进税率，最低税率为10%，最高税率为35%，房地产出租形式的收入适用该税。资本利得税( Capital Gains Tax) 依据房地产出售时所获得的差价收入征收，购入卖出间隔超过一年，适用的税率较低，购入卖出间隔不超过一年，适用的税率较高，与一般所得税的税率相同。

　　④遗产税和赠予税。

　　住房作为遗产和被赠予时征收该税。

　　二、住房业的税收优惠政策

　　美国住房产业的税收优惠基于对象可划分为两种类型，一种是针对有房户的税收优惠，另一种是针对住房投资者的税收优惠。

　　1. 针对有房户的税收优惠

　　( 1) 将住房抵押贷款利息和不动产税从应纳税收入中扣除。

　　( 2) 出售主要住房资本利得豁免。

　　( 3) 针对低于免税标准的有房户的税收减免。

　　2. 针对住房投资者的税收优惠

　　( 1) 低收入住房税收补贴。

　　( 2) 与住房有关的免税债券发行。

　　( 3) 历史建筑修缮税收补贴。

　　( 4) 出租房折旧高于按其他折旧体系( Alternative DepreciationSystem) 导致的所得税减征。

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　　当越来越多的人开始计划移民日本，并在日本买房，那么日本移民购房要缴纳哪些房产税呢?跟着留学群，一起看看2017日本房产税解析，欢迎阅读。

　　总体上日本是一个税负不重的国家。

　　以上述普通新筑一户建为例，在买房时的税种主要有：

　　不动产取得税3%

　　权登记税(自用新建住宅低)0.15%

　　消费税(相当于国内的税的税种，顺便说下国内的消费税在日本的对应税种是对烟酒等少数商品征收的税)5%

　　印花税：在签订合同时缴纳的契税。一般来说要在买房和借房贷时各缴一回，总计35000日元定额。

　　在保有房屋，需要每年缴纳的税种有：

　　固定资产税：名义上的税率是1.4%，但计算相当复杂，是根据专业人士调查和计算的重建成本加上折旧率等等得出一个应纳税年份的额度的叫“固定资产评价“的接近于实际价值的东西，平均下来大概等于新房价格的七八成吧，对土地和上面的房屋分别征税。对于自用房屋的土地200平米以下的面积只需要交应纳税额的1/6，对于房屋头三年似乎是减半。总计一年10万日元上下的样子。顺便说下日本的三大国家资格是律师、注册会计师、还有一个就是这个业务内容之一是计算别人房子值多少钱的不动产鉴定士，很牛逼的。

　　都市计划税0.3%，用于修建和养护道路，小公园，下水道等共用设施。

　　在日本，如果20岁开始入职正常一个月20万日元，除去保险和各方面应缴纳费用到手的能有十七八万，现在日本经济不景气物价相对来说也高，根本不剩钱，最关键的一点日本的父母是不会把钱给自己的子女的况且一家都好几个兄弟姐妹，基本都是租房，到40岁左右经济稍微宽松的时候才考虑买房子，而且都是贷款，其实跟中国差不了多少。

　　首先澳洲有物业土地费，费率水平和交费频率是由地方审议会决定的。每个审议会都有土地估价师来估算土地的价值，不包括该土地上的房产的价值。该价值决定需要交的费率水平在多少，一般一个季度交几块钱到100块不等，多久交一次的频率各地有所不同。澳洲的业主还交水费。有些审议会在通知交费的时候把水费跟土地费写在一张单上，金额分别列明。有些是分开不同的缴费单。

　　与物业相关的是印花税，是在房产买卖登记的时候由买方支付。以新州为例，是价值50万元以上的房产才交的。根据交易房产价值不同和所在州不同，印花税率在1%到6.75%之间不等。

　　问题不只于此。如果您是在考虑在澳洲购买房产，一定要咨询您的澳洲税务专家。因为，您将可能遇到的不只是一个房产税而已。根据您所考虑的物业所在地不同，除了上述几项之外，您还将有可能遇到：商品与服务税(GST)、增值税(VAT)、土地税(Land Tax)、资本收入税(CGT)、租金收入税、遗产/财产税等。并且最重要的是，作为外国人或境外投资人，您有很多机会合法节省相关的税务费用。

　　经过几代的发展和改革，目前美国已形成了一套较为完善的房产税税收政策体系。今天就和留学群看看美国怎样征收房产税?

　　房产税是美国州以下地方政府的主体税种，以及最重要的收入来源。美国的房产税是州以下地方政府的主体税种和最重要的收入来源，同时也其是平衡地方财政预算的重要手段，平均占到地方政府总财政收入的50%以上(调整后口径)。

　　房产税征收完成后，美国政府也规定房产税支出要主要用于当地的公共服务，包括消防、治安、道路交通、教育、环境改善等一系列内容，其中用于地方公立学校的学区教育费用占据了房产税支出的绝大部分比重，约占全部税收入一半。

　　美国房产税税率“以需定收”，征收制度和缴纳制度完善。美国房产税税率一般“以需定收”，全美各个州总体在0.2-2.5%的区间。

　　税基以房地产评估价值为主(乘以一定征税比例)，评估方式主要包括市场比较法、重置成本法、入息收入法等等，不同州采取方式不同。美国各个地区征收的房产税会根据税率、税基的调整而变化，在房价上涨较快的时候也会动态调整税负压力，已经成为了居民在住宅消费上的第二大支出。

　　财产登记制度、网络化房产信息管理、争议解决机制等构建了较为完善的征管制度和缴纳制度保障了征税流程的效率，但拖欠的情况依然无法避免，每年还是有超过100亿美金房产税金拖欠。

　　有税收优惠、有税负限制，差别化调控家庭税负。目前美国房产税制度包括对纳税人的税收优惠，以及限制地方政府无节制上调税负权利的条款，这也是纳税人和政府相互博弈的结果。

　　优惠政策包括对特定人群免税、减税、延期纳税和税收抵扣。限制条款包括一系列税率限制、房产税收入增速限制、评估价值增长限制等等。美国房产税制度通过差别化政策降低了不同收入纳税人的税负压力，目前房产税占家庭收入的比重在3%左右。

　　从3月7日财政部副部长史耀斌对房地产税的表述来看，未来我国房地产税的设计会参考国际上的共性制度，包括评估价值(目前上海房产税税基是新购房单价对应的应税价值)、税收优惠、地方税种、完善税收征管模式等，而从美国近两个世纪完善下的房产税制度以上元素都有所包括，无疑能给国内带来很好的参考。

　　中国房地产税的推进已经在加速，通过国际上的比较能让我们更加正视未来可能的方向，美国房产税报告是我们国际房产税系列研究第一篇，后续也请关注我们对其他国家内容的深入研究。

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