参考答案
一、单项选择题
1
[答案]B
[解析]2006年1月1日、2008年12月31日未在中国，这两年不是居民纳税人。2007年多次离境不超过90天，为居民纳税人。
2
[答案]C
[解析]在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000元，不符合享受附加减除费用的范围。对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定
3
[答案]C
[解析]该外籍专家为在华居住不超过90天的情况，所以境内工作期间境外支付的不纳税。
11月份应纳个人所得税=〔(30000+10000×8.25-4800)×45%-15375〕×30000÷(30000+10000×8.25)×24.5÷30=7206.27(元)。
4
[答案]A
[解析]捐赠扣除限额=(3000-800)×30%=660(元)，实际捐赠超过限额，按限额扣除;
全年演出收入应缴纳个人所得税=(3000-800-660)×20%×12=3696(元)。
5
[答案]C
[解析]李某售出债券应缴纳的个人所得税税额：[12×600-110-(1000×10+150)×600÷1000]×20%=200(元)。
6
[答案]D
[解析]选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许权使用费所得。
7
[答案]A
[解析]稿酬所得个人所得税在我国抵免限额=40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)，境外实际缴纳4500元，无需在我国补缴个人所得税;将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。
应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。
8
[答案]D
[解析]提供著作权的使用权取得的所得中，属于稿酬所得的，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。
9
[答案]B
[解析]股票期权行权所得应缴纳个人所得税=〔30000×(4-2.5)÷8×20%-375〕×8=6000(元)。
10
[答案]B
二、多项选择题
1
[答案]AC
[解析]个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的收入按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。
2
[答案]ACD
[解析]一人有限责任公司的生产经营所得，缴纳企业所得税，不缴纳个人所得税。
3
[答案]ACD
[解析]参加有奖销售所得赠品按“偶然所得”缴纳个人所得税。
4
[答案]AC
[解析]在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，以各处取得的所得或者再版所得分次征税;对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指每月减除2000元(2008年3月1日以后)，实际减除的是相当于承包者个人的生计及其他费用。
5
[答案]AD
[解析]选项B，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税;选项C，应按“股息、红利所得”征收个人所得税。
6
[答案]ABC
[解析]个人兼职取得的收入，按劳务报酬计税。
7
[答案]ABC
[解析]暂免征收个人所得税的有：外籍个人按照合理标准取得的境内外出差补贴;外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得;个人举报违法行为获得的奖金;个人转让自用5年以上、并且是唯一的生活住房取得的所得。
8
[答案]BD
[解析]劳务报酬所得按次征收;个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
9
[答案]AD
[解析]来源于中国境内的所得，包括
(1)在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
(2)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得
(3)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
(4)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得
(5)提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境内使用的所得。
10
[答案]BC
[解析]稿酬所得、特许权使用费所得，一次收入不超过4000元的，定额减除费用800元，一次收入超过4000元的，定率减除20%的费用。
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