10．某公司自20×7年1月1日开始执行企业会计准则。20 × 7年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自20 × 8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20 × 7年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在的差异包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣 暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为( )万元。
A．425
B．561
C．497
D．617
11．A公司2006年12月31日购入价值．100万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用年限平均法计提折旧。假定2008年前适用的所得税税率为33%，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税资产的余额为( )万元。
A．7．92
B．24
C．6
D．15
12．某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。2010年税前会计利润为310万元，按年限平均法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%。2010年应交所得税款为( )万元。
A．77．5
B．55
C．100
D．400
13．某企业于2010年1月1日用银行存款1000万元购入国债作为持有至到期投资，该国债面值为1000万元，票面利率为4%，实际利率也为4%，3年期，到期时一次还本付息。假定国债利息免交所得税。2010年12月31日，该国债的计税基础为( )万元。
A．1040
B．1000
C．O
D．1120
14．A公司2008年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。适用的所得税税率为25%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)题和第(2)题。
(1)2009年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
A．10
B．40
C．48
D．12
(2)2010年应确认的递延所得税负债发生额为 ( )万元。
A．1．2(借方)
B．2(贷方)
C．1．2(贷方)
D．2(借方)
15．甲公司2010年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债一应付产品质量担保费”余额为25万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年支付了6万元的产品质量担保费。
要求：根据上述资料。不考虑其他因素，回答下列第(1)至第(3)题。
(1)2010年产生暂时性差异的业务是( )。
A．因发生违法经营被罚款
B．发生超标业务招待费
C．取得国债利息收入
D．计提产品质量保证费用
(2)2010年递延所得税资产的发生额为( )万元。
A．借方2．25
B．贷方2．25
C．借方4．75
D．借方12．25
(3)甲公司2010年净利润为( )万元。
A．121．25
B．125
C．330
D．378．75
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