15.×【解析】固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。未开具该证明的,应向其销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
16.√【解析】政府采购,是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
17.×【解析】根据《预算法》第23条,上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金。下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。
18.×【解析】参与管理是指间接参加管理活动,为管理者当参谋,为管理活动服务。“直接参加管理活动”不正确。
19.×【解析】会计职业道德具有一定的强制性。道德一般不具有强制性,只是要求人们“应该这样做或者那样做”,而法律具有强制性,要求人们 “必须这样做或者那样做”。但由于会计职业涉及众多利益相关者的利益,会计职业道德不同于一般的道德,许多内容都要求会计人员严格遵守。
20.√【解析】会计人员只有严格遵守职业道德规范,才能及时提供相关的、可靠的会计信息,反映企业管理层受托责任履行情况,有助于财务会计报告使用者作出经济决策。因此,会计职业道德规范约束着会计人员的职业行为,是实现会计目标的重要保证。
四、案例分析题
1.ABC【解析】选项D,《会计法》第14条第3款规定,会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
2.AC【解析】《会计法》第21条规定,财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位,还须由总会计师签名并盖章。
3.AD【解析】使用电子计算机进行会计核算的,其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,也必须符合国家统一的会计制度的规定。
4.ABCD【解析】根据《会计法》第42条的规定,私设会计账簿的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处3000元以上 5万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2000元以上2万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
5.B【解析】选项B,定期保管的会计档案期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类。
1.BCD【解析】选项A,将购进的材料用于生产产品,不属于缴纳增值税的范围;选项8、D视同销售货物,应缴纳增值税;选项C,销售自产货物应缴纳增值税。
2.D【解析】根据第1题的结果,销售甲产品、将乙产品用于基建工程、将丙产品用于本企业职工福利应缴纳增值税。销项税额=29.25÷(1+17%)×17%+22×17%+5×17%=8.84(万元)。
3.A【解析】购进B材料按增值税专用发票上的增值税税额抵扣。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。可抵扣的进项税额=10.2+6×7%=10.62(万元)。
4.D【解析】购进农产品按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额,运输费用按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率抵扣。用于本企业职工福利的20%不可抵扣。可抵扣的进项税额= (30×13%+5×7%)×(1-20%)=3.4(万元)。
5.A【解析】根据第2、3、4题的计算结果,5月销项税额=8.84(万元),进项税额=10.62+3.4=14.02(万元),已知5月初留抵额为0,应纳税额=当期销项税额一当期进项税额==8.84-14.02=-5.18(万元),留抵5.18万元。
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