21.【留学群答案】BCD
【解析1 当注册会计师出具保留意见、否定意见或拒绝表示意见的审计报告时，应在范段与意见段之间增加说明段，清楚地说明所持意见的理由，并在可能的情况下，指出其对会计报表的影响程度。当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要，可以在意见段之后，增加对重要事项的说明。来源：
22.【留学群答案】ABCD
【解析】 范围段应当说明以下内容：已审会计报表的名称、反映的日期或期间;会计责任与审计责任;审计依据。即《中国注册会计师独立审计准则》;已经实施的主要审计程序。
23.【留学群答案】BCD
【解析】如果注册会计师认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的，只是个别会计事项的处理或个别会计报表项目的编制不符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整，或者是个别重要的会计处理方法的选用不符合一贯性原则，或者是审计范围受到局部限制，而无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据，此时，注册会计师应出具有保留意见的审计报告。出具有保留意见的审计报告时，应于意见段之前另加说明段，以说明所持保留意见的理由。
24.【留学群答案】ABC
【解析】相对估值法反映的是市场供求决定的股票价格，绝对估值法体现的是内在价值决定价格，即通过对企业估值，而后计算每股价值，从而估算股票的价值。
25【留学群答案】ABC
【解析】“全额预缴款、比例配售、余款即退”方式，是指投资者在规定的申购时间内，将全额申购款存入主承销商在收款银行设立的专户中;申购结束后，转存银行专户进行冻结，在对到账资金进行验资和确定有效申购后，根据股票发行量和申购总量计算配售比例，进行股票配售，余款返还投资者的股票发行方式。
26.【留学群答案】ABCD
【解析】股票的发行价格可以等于票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。股票的定价不仅仅是估值及撰写股票发行定价分析报告，还包括发行期间的具体沟通、协商、询价、投标等一系列定价活动。根据中国证监会《证券发行与承销管理办法》(中国证监会令第3号)的规定，首次公开发行股票应通过询价的方式确定股票发行价格。《证券法》第三十四条规定：“股票发行采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。”
27.【留学群答案】BCD
【解析】询价对象应当依法设立，最近12个月未因重大违法违规行为被相关监管部门给予行政处罚、采取监管措施或者受到刑事处罚。
28.【留学群答案】ABCD
【解析】保荐机构的持续督导主要包括以下工作：督导发行人有效执行并完善防止大股东、其他关联方违规占用发行人资源的制度;督导发行人有效执行并完善防止高管人员利用职务之便损害发行人利益的内控制度;督导发行人有效执行并完善保障关联交易公允性和合规性的制度，并对关联交易发表意见;督导发行人履行信息披露的义务，审阅信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件;持续关注发行人募集资金的使用、投资项目的实施等承诺事项;持续关注发行人为他人提供担保等事项，并发表意见;中国证监会规定及保荐协议约定的其他工作。
29.【留学群答案】ABCD
【解析】保荐工作规程：保荐机构应"-3建立、健全保荐工作的内部控制制度;保荐机构不得推荐发行人证券发行上市的情形;保荐协议;更换保荐机构;保荐机构的推荐。
30.【留学群答案】ABCD
【解析】 中小企业板块是在深圳证券交易所主板市场中设立的一个运行独立、监察独立、代码独立、指数独立的板块，集中安排符合主板发行上市条件的企业中规模较小的企业上市。中小企业板是现有主板市场的一个板块，其适用的基本制度规范与现有市场完全相同，适用的发行上市标准也与现有主板市场完全相同，必须满足信息披露、发行上市辅导、财务指标、盈利能力、股本规模、公众持股比例等各方面的要求。保荐人和保荐代表人应当遵守法律、行政法规、中国证监会以及深圳证券交易所的规定和行业规范，诚实守信，勤勉尽责，尽职推荐发行人证券上市，持续督导发行人履行相关义务。
31.ABD
【解析】本题考查证监会对投资银行业务的检查。中国证监会的非现场检查包括证券公司
的年度报告、董事会报告、财务报表附注、与承销业务有关的自查内容。
32.ABCD
【解析】本题考查国债承销业务的资格条件和资格申请。承销团申请人应当具备的基本条
件有：(1)在中国境内依法成立的金融机构;(2)依法开展经营活动，近3年内在经营活
动中没有重大违法记录，信誉良好;(3)财务稳健，资本充足率、偿付能力或者净资本状
况等指标达到监管标准，具有较强的风险控制能力;(4)具有负责国债业务的专职部门以
及健全的国债投资和风险管理制度;(5)信息化管理程度较高;(6)有能力且自愿履行《国
债承销团成员资格审批办法》第六章规定的各项义务。
33.ABCD
【解析】本题考查证监会对投资银行业务的检查。证券公司应向中国证监会，沪、深证券
交易所，公司住所地的中国证监会派出机构，中国证券登记结算公司和中国证券业协会
报送年度报告。
34.ABCD
【解析】本题考查保荐制度——监管措施的相关规定。
35.ABD
【解析】本题考查公司章程修改的情形。
36.BD
【解析】本题考查提议召开临时股东大会的相关规定。选项A应改为：董事人数不足法律
规定人数或者公司章程所定人数的2/3时;选项C应改为单独或者合计持有公司10%以
上股份的股东请求时。
37.AC
【解析】本题考查股东大会的运作和议事规则一股东大会的主持。选项B应改为：副董事
长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举1名董事主持。
选项D应改为：监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司l0%以上
股份的股东可以自行召集和主持。
38.ABCD
【解析】我国目前实践中，公司改组为上市公司时，对上市公司占用的国有土地主要采取
4种方式处置：以土地使用权作价入股;缴纳土地出让金，取得土地使用权;缴纳土地租金;授权经营。
39.ABC
【解析】审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。
40.AB
【解析】本题考查可以不对相关国有资产进行评估的情形。
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