历年真题答案及解析
一、单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求)
1．【答案】A
【解析】基金托管人应当履行的职责包括：①对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立；②按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户；③安全保管基金财产；④办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项；⑤按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；⑥保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；⑦对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见；⑧复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格；(参按照规定召集基金份额持有人大会；⑩按照规定监督基金管理人的投资运作；⑩中国证监会规定的其他职责。A项属于基金管理人的职责。
2．【答案】C
【解析】ABD三项属于基金管理人的职责。
3．【答案】A
【解析】基金运作阶段是基金托管人全面行使职责的主要阶段。基金合同生效后，基金管理人开始进行投资运作，基金托管人也开始根据法律法规和基金合同等的规定，进行各类托管业务的运作。
4．【答案】C
【解析】基金托管人的职责之一是资金清算，即执行基金管理人的投资指令，办理基金名下的资金往来。
5．【答案】B
【解析】基金的证券账户包括全国银行间市场债券托管账户和交易所证券账户。其中，交易所证券账户是指以托管人和基金联名的方式在中国结算公司开立的证券账户，用于登记存管基金持有的、在交易所交易的证券。
6．【答案】C
【解析】结算备付金账户是以托管人名义在中国结算公司上海分公司和深圳分公司分别开立的、用于所托管基金在交易所买卖证券的资金结算账户。托管人以基金名义设立结算备付金二级账户，由托管人再与基金进行二级结算。
7．【答案】B
【解析】基金托管人代基金刻制的基金印章、基金财务专用章及基金业务章等基金印章均由托管人代为保管和使用。保管好基金印章是保证基金资产安全的前提。因此，基金托管人必须加强基金印章的管理，制定严格的印章管理制度。
8．【答案】A
【解析】基金银行存款账户是指以基金名义在银行开立的、用于基金名下资金往来的结算账户。该类账户是托管人为办理资金清算需要而设立的，由托管人开立并管理。
9．【答案】D
【解析】①基金托管人在履行职责过程中违反法律法规或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应对自身行为依法承担赔偿责任；②因与管理人的共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，也应承担连带赔偿责任。
10．【答案】A
【解析】①场外资金清算指基金在证券交易所和银行间市场之外所涉及的资金清算，包括申购、增发新股、支付基金相关费用以及开放式基金的申购与赎回等的资金清算； ②场内资金清算指在证券交易所或者银行间市场进行股票、债券买卖及回购交易时所对应的资金清算。
11．【答案】A
【解析】交易所交易资金清算流程为：接收交易数据，即T日闭市后，托管人通过卫星系统接收交易数据；制作清算指令；执行清算指令；确认清算结果。
12．【答案】A
【解析】基金托管人按照规定对基金管理人的会计核算进行复核，基金管理公司负责将复核后的会计信息对外披露。
13．【答案】A
【解析】基金头寸指基金在进行交易后的所有现金类账户的资金余额。基金托管人在每个交易日结束后和管理人核对基金的银行存款账户和清算备付金账户余额，并根据当日证券交易清算情况计算生成基金头寸。
14．【答案】D
【解析】基金托管人对会计核算进行复核的主要内容包括：基金财务报表的复核、基金头寸的复核、基金资产净值的复核、基金账务的复核、基金费用与收益分配的复核和业绩表现数据的复核等。其中，对基金费用与收益分配的复核是指对基金管理人按照《证券投资基金法》和基金合同等的要求，计提管理人报酬及其他费用，并对基金收益分配等进行复核。基金管理费用属于基金管理人的报酬。
15．【答案】D
【解析】托管银行根据对基金运作的监督情况，每周编制基金运作监督周报，向监管机构报告。
16．【答案】A
【解析】基金银行存款账户是以基金名义在银行开立的结算账户。 17．【答案】A
【解析】资产保管是基金托管业务的重要方面，可能存在的风险包括：印章使用不规范，各类账户开设不及时、不独立，重要合同没有按规定保管，没有认真对账导致基金账务出现差错等。
18．【答案】C
【解析】基金托管人内部控制的审慎性原则要求，各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证基金资产的安全与完整。
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