四、案例分析题
61.
(1)【答案及解析】B
按规定纳税人将外购的商品用于非应税行为，进项税不得抵扣。因此进项税转出(100×200)×17%=3 400元。故选B。
(2)【答案及解析】D
对所发生的损失，首先是损失了购买的金额50×300=15 000(元)，由于发生了损失，所对应的进项不得抵扣，所以也需要进项转出15 000×17%=2 550(元)。所以合计损失额为15 000+2 550=17 550(元)。故选D。
(3)【答案及解析】D
当期允许抵扣的进项税额=34 000+40 800一3 400—2 550=68 850元。故选D。
(4)【答案及解析】C
当期的销项税额=71 400+2 340/(1+17%)×17%=71 400+340=71 740。故选C。
(5)【答案及解析】D
当期销项税额一当期进项税额=71 740—68 850=2 890。故选D。
62.
(1)【答案及解析】ABC
会计职业道德教育帮助和引导会计人员培养会计职业道德情感，树立会计职业道德信念，遵守会计职业道德规范，使会计人员懂得什么可以做，什么不可以做;什么必须提倡，什么坚决反对。故选ABC。
(2)【答案及解析】ABD
财政部门对会计职业道德进行监督检查。检查的途径主要有：①将会计法执法检查与会计职业道德检查相结合;②将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合;③将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查霜结合。故选ABD。
(3)【答案及解析】ABCD
会计职业道德教育的主要内容：会计职业道德观念教育、会计职业道德规范教育、会计职业道德警示教育等相关教育。故选ABCD。
(4)【答案及解析】ABC
考核诚实守信的基本要求。故选ABC。
(5)【答案及解析】ABC
由本题的第一句话可体现出李某爱岗敬业。故选ABC。
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